Công ty TNHH Thương mại dịch vụ du lịch Minh Trung
Số nhà 19 đường số 6, Phường An Lạc A, Quận Bình Tân, Tp. Hồ Chí Minh
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 133111 –Thuế GTGT được khấu trừ của HHDV Từ ngày 01/11/2018 đến ngày 30/11/2018 Số dư nợ đầu kỳ : 745.458.233 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Tổng số phát sinh nợ: 263.636.364 Tổng số phát sinh có: 343.636.364 Số dư nợ cuối kì : 665.458.233 Ngày …. Tháng …. Năm … GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) .Chứng từ Khách hàng
Diễn giải Tk đối ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ có 06/11/2018 PN HDMH00034/18 Cơng ty TNHH VT QT Thái Phát Mua xe ô tô đã qua sử dụng BS 51B 268.91 HĐ 0000124 ngày 06/11/2018 33111 200.000.000 15/11/2018 PN HDMH00035/18 Công ty TNHH XD VT XNK Thịnh Phát Mua xe ô tô đã qua sử dụng BS 15B 021.83 HĐ 0000033 ngày 15/11/2018 33111 63.636.364 30/11/2018 PK1 PKTH00014/18 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tháng 11/2018 333111 343.636.364
Sổ chi tiết TK 133111 được phần mềm cập nhập tự động và hiển thị như mẫu trên, cột chứng từ thể hiện:
- Ngày chứng từ: thể hiện ngày tháng hạch tốn trên hóa đơn
- Số: được chia làm 2 cột thể hiện ký hiệu trên phần mềm, “PN” thể hiện phiếu nhập, HDMH00034/18” thể hiện hóa đơn mua hàng được đánh số thứ tự 34 trong năm
2018. “PK1” thể hiện phiếu kế toán, “PKTH00014/18” thể hiện phiếu kế toán tổng
hợp được đánh số thứ tự 14 trong năm 2018
Cột khách hàng thể hiện tên cơng ty, cá nhân cung cấp hàng hóa
Cột diễn giải trên sổ chi tiết thể hiện thông tin về hàng hóa , số hóa đơn GTGT và
ngày tháng ghi trên hóa đơn
Cột tài khoản đối ứng ghi số hiêu tài khoản đối ứng và cột số phát sinh thể hiện số tiền phát sinh bên Nợ hoặc bên Có của tài khoản 133111
Cuối mỗi tháng, kế tốn tiến hành khóa sổTK 133 – thuế GTGT được khấu trừ và các TK khác
2.2.1.3 kế toán thuế GTGT đầu ra
Chứng từvà tài khoản sửdụng
a, Chứng từsửdụng
- Hóa đơn GTGT đầu ra theo mẫu 01/GTGT
- Bảng kê hóa đơn, chứng từhàng hóa dịch vụbán ra theo mẫu (01-1GTGT)
- Giấy báo Có của ngân hàng
- Phiếu thu
b, Tài khoản sửdụng
- TK 3331 thuếGTGT phải nộp TK 333111 thuế GTGT đầu ra
c, Sổkếtoán sửdụng
- SổNhật ký chung
- SổCái TK 3331 ThuếGTGT phải nộp
- SổChi tiết TK 3331 ThuếGTGT phải nơp
d, Trình tựln chuyển chứng:
Sau khi lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa dịch vụ bán ra, giao liên 2 cho khách hàng, kếtốn sửdụng hóa đơn GTGT liên 1 tiến hành định khoản, nhập liệu vào phần mềm Fast tạo bộ chứng từ bán hàng đồng thời tiến hành lập phiếu thu. Sau khi nhập liệu vào phần mềm Fast thì thuế GTGT đầu ra sẽtự động ghi vào sổ Cái TK 3331 vào sổ Chi tiết 3331. Đồng thời, kế toán tiến hành nhập vào bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụbán ra trên phần mềm Excel.
Một sốnghiệp vụminh họa
Nghiệp vụ 1: Ngày 12/11/2018, bán xe ô tô khách đã qua sử dụng cho công ty TNHH dịch vụ du lịch Hoàng Nam, giá chưa thuế 459.090.909 đồng, thuế suất 10%,
chưa thu tiền của khách hàng. Bộchứng từgồm có: hóa đơn GTGT ( biểu 2.5)