II. HẠCH TOÁN CHI TIẾT TSCĐHH 1 Tại các bộ phận sử dụng
5 11030204 2111 32 Bộ Inverter P HĐQT 7/16/2008 16,800,00 07 1,3,333 6
3.2.3 trả lương khoán gọn
Tùy đặc điểm tình hình SXKD của đơn vị đặc điểm của từng công việc cụ thể, Công ty sẽ có hình thức giao khoán tiền lương một khoản nhất định.
- Nếu tiền lưương sau khi phân phối cho CBCNV theo công viẹc và chức danh công việc còn thừa thì thủ trưởng và tập thể lãnh đạo đơn vị tiếp tục thưởng cho CBCVN trong đơn vị
- Nếu phân phối tiền lương và quỹ lương phân phối thiếu so với mức lương chức danh công việc thì tiền lương cá nhân trong đơn vị giảm tỷ lệ tương ứng đối với từng mức lưong.
- vào tháng 6 và tháng 12 Công ty sẽ xét mức độ hoàn thành nhiệm vụ SXKD của đơn vị và cân đối QTL để cấp bù tiền lương cho các đơn vị có ,ức tiền lương thấp hơn so với mức tiền lương chức danh công việc. Cụ thể như sau :
+ Đơn vị có năng xuất lao động bán lẻ từ 12m3 /người/tháng: cấp bù tiền lương đạt mức tiền lương bằng 85% so với mức BQ cửa hàng.
+ Đơn vị có năng suất bán lẻ từ 9 đến dưới 12m3 /người/tháng: Cấp bù tiền lương đạt mức tiền lương bằng 80% so với mức BQ cửa hàng.
+ Đơn vị có năng suất bán lẻ dưới 9m3 /người/tháng: Cấp bù tiền lương đạt mức tiền lương bằng 75% so với mức BQ cửa hàng.
* Các chứng từ sử dụng : - Bảng chấm công
- Bảng chấm công làm thêm giờ - Bảng thanh toán tiền lương - Bảng thanh toán tiền thưởng - Giấy đi đường
- Bảng thanh toán tiền làm them giờ - Bảng thanh toán tiền thuê ngoài
- Bảng kê trích nộp các khoản theo lương - Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
* Các tài khoản sủ dụng
TK334 : “phải trả cho người lao động” dung để hạch toán các khoản thanh toán cho người lao động của doanh nghiệp về tiền lương, tiên công phụ cấp, BHXH, tiền thưởng và các khoản thu nhập khác
TK338: “ phải trả phải nộp khác” : hạch toán các khoản trích theo lương
* quy trình luân chuyển chứng từ
Các loại bảng chấm công Các lọai bảng thanh toán tiền lương
Nhật kí chung Sổ cái TK 334, TK 338
Báo cáo kế toán
Bảng phân bổ tiền lương và BHXH Bảng cân đối tài khoản
Từ chấm công ta có thể lập bảng thanh toán tiền lương
- Cột bậ lương căn cứ vào bằng cấp, trình độ chuyên môn, kinh nghiệm làm việc và có hệ số lương tương ứng
VD: ví dụ bậc lương của ông Nguyễn Văn A là 4.25
- Cột số ngày công làm việc thực tế
- Cột số tiền theo quy định của công ty : 1 tháng làm việc có 26 ngày công Số tiền là: Mức lương x số ngày làm việc thực tế
Số ngày làm việc quy định Mức lương = Hệ số lương x Mức lương tối thiểu VD :
+ Mức lương của ông Nguyễn Văn Alà: 4.25 x 450000 = 1912500
+ tiền lương thực tế =1912500
26 26 26 x 1912500
- Cột lương ngỉ phép : số công là số ngày lao động nghỉ phép Số tiền : hệ số lương x lương tối thiểu x số ngày nghỉ phép Số ngày làm việc thực tế
- Cột phụ cấp thuộc quỹ lương: Là số tiền được hưởng với ngày công việc thực tế như phụ cấp độc hai, phụ cấp ăn ca, phụ cấp trách nhiệm
+ phụ cấp độc hại : là khoản tiền trợ cấp cho người lao động làm việc trong môi trường độc hại
+ phụ cấp ăn ca: Ăn ca = Số ngày công x 5000
+ phụ cấp trách nhiệm = Hệ số trách nhiệm x lương tối thiểu
- Cột tổng lương: là số tiền lương thời gian cộng các khoản phụ cấp
- Các khoản khấu trừ : BH = (Mức lương + phụ cấp trách nhiệm nế có) x 6%
- Cột thực lĩnh : là số tiền thực tế người lao động được hưởng sau khi trừ đi các khoản giảm trừ BHXH, BHYT
- Cột kí nhận : sau khi công nhân viên đã lĩnh lương phải kí vào cột này * phân tích các khoản trích theo lương
BHXH
Quỹ BHXH là một quỹ đựoc hình thành nhằm mục đính chi trả cho người lao động đang làm việc bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và trợ cấp cho họ khi họ về hưu. Quỹ này được tạo ra bằng cách trích 20% tổng tiền lương phải trả. Trong đó 15% tính vào chi phí còn 5% người lao động phải nộp.
BHYT
Bảo hiểm y tế: được trích lập theo tỷ lệ quy định trên tiền lương CNV trong kỳ nhằm tài trợ cho người lao động có tham gia đóng quỹ trong các hoạt động khám chữa bệnh
Theo hiện hành quỹ này được trích 3% trên tổng lương phải trả cho cán bộ công nhân viên. Trong đó : 2% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh; 1% khấu trừ tiền lương của CNV
Kinh phí công đoàn là khoản tạo lập nhằm mục đích hỗ trợ về mặt kinh tế tài chính cho hoạt động công đoàn. Quỹ này được tạo ra bằng cách trích 2% trong tổng lương phải trả cho cán bộ công nhân viên( tính vào chi phí SXKD) trong đó 1% là nộp vào công đoàn cơ sở và 1% còn lại phải chuyển lên công đoàn cấp trên.
Cũng như các công ty khác thuộc Tổng công ty xăng dầu Việt Nam, quỹ tiền lương của công ty xăng dầu KVIII được xác định trên cơ sở sản lượng thực hiện và đơn giá tiền lương do Tổng công ty giao cho theo kế hoạch hàng năm (có thể có điều chỉnh vào cuối năm). Đơn giá tiền lương được giao theo từng phương thức bán hàng như bán lẻ, bán buôn, bán đại lý, bán điều động nội bộ. Trên cơ sở đó, xác định ra tổng quỹ lương của công ty. Các loại hình kinh doanh không đăng ký trong kế hoạch giao của Tổng Công ty được tính theo quy định của nhà nước. Quỹ lương đã xác định bao gồm tiền lương cấp bậc, chức vụ, hợp đồng, hệ số chênh lệch bảo lưu và các khoản trợ cấp chức vụ, khu vực theo hệ số quy định trong Nghị định 26/CP ngày 25/05/1993 của Chính phủ và mức lương tối thiểu theo quy định của Nhà nước trong từng thời kỳ. Hàng tháng, sau khi nhận được tổng doanh thu toàn công ty, phòng Tổ chức cán bộ, tiền lương sẽ xác định tổng quỹ lương toàn công ty rồi phân phối lương theo đúng quy định. Trên cơ sở đó, phòng kế toán làm thủ tục chi và hạch toán.
Tại công ty, hàng tháng, phòng Tổ chức cán bộ- tiền lương sẽ lập danh sách tổng hợp lao động và quỹ tiền lương trích nộp BHXH theo các phòng ban nghiệp vụ, các cửa hàng rồi chuyển cho phòng kế toán để hạch toán.
Dựa vào đó, với mặt hàng xăng dầu, kế toán chi phí định khoản: - Với chi phí bảo hiểm xã hội:
Nợ TK 64111 - Kmphí 2021: 295 281 652 Có TK 3382: 295 281 652 - Với chi phí bảo hiểm y tế:
Nợ TK 64111 - Kmphí 2023: 30 278 899 Có TK 3384: 30 278 899
- Với chi phí công đoàn (dựa vào số liệu trên bảng xác định nguồn lưương) Nợ TK 64111 - Kmphí 2022: 19 362 332
Có TK 3383: 19 362 332
Số liệu sau khi được cập nhật sẽ tự động chuyển sang các sổ chứng từ kế toán, sổ chi tiết tuỳ chọn kế toán, sổ chi phí và sổ cái các TK. Cuối tháng hoặc quý, kế toán tập hợp số liệu trên các sổ trên để vào báo cáo chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Nhóm
HS mức lơng Văn phòng Công ty Tổng kho T.lý Trung tâm dịch vụ Gas và DMN Đội bảo vệ Trạm KDX D Đội xe Xởng cơ khí CH kinh doan h vật t tổng hợp Cửa hàng xăng dầu loại 1 Cửa hàng xăng dầu loại 2, 3 1 2 3 Nhóm 1 13 13.9 Giám đốc Nhóm 2 11.7 12. 6 Phó Giám đốc, CTCĐ chuyên trách Nhóm 3 10.6 11.4 Kế toán trởng Nhóm 4 10.5 11.3 Giám đốc Nhóm 5 8.6 9.1 9.6 Trởng phòng Phó Giám đốc Trưởng Trung tâm
Nhóm 6 7.2 7.7 8.2 Phó trởng phòng Phó trưởng Trung tâm Nhóm