- Kèm theo :01 chứng từ gốc
SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 2 Năm
Ngày Số phiếu
Diễn giải TKĐƯ Thu Chi
Thu Chi
Dư đầu tháng
1/2/2008 3812 Thu cước vận chuyển xăng dầu 131 5.000.000
3/2/2008 4513 Thanh toán tiền tiếp khách 6421 1.862.290
133 154710
7/2/2008 3862 Thu hoàn tạm ứng 141 5.000.000
7/2/2008 4515 Thanh toán tiền xăng, phí đi
đường cho ông A 6421 2.222.178
133 198.822
… … … … … … …
8/2/2008 4523 Chi mua bình CO2 6411 1.500.000
133 150.000
Thanh toán CP vận chuyển
xăng dầu CH Tân Dương 6411 7.000.000
133 350.000
… … … … … … …
25/2/2008 3914 Doanh thu cửa hàng Kiến An 5121 145.935.206
26/2/2008 4613 Thanh toán lương cho CNV 334 25.150.000
… … … … … … … Cộng 15.991.509.673 6.185.946.391 Ngày 31 tháng 2 Năm 2008 Chủ DN (Ký , họ tên) 30
Dựa vào phiếu chi, thủ quỹ sẽ chi tiền rồi vào sổ quỹ và chuyển trả chứng từ cho kế toán chi phí để hạch toán, cập nhật vào máy trên TK 1111,TK 6411 phân bổ cho tong loại hình kinh doanh theo mã 205:
Nợ TK 64111 – Kmphí 205: 1 000 000 Có TK 111 : 1 000 000
Trong quá trình lập phiếu chi, với chương trình cài đặt sẵn, máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào các sổ chi tiết tùy chọn kế toán, sổ chứng từ kế toán, sổ chi phí và sổ cái TK111, TK TK 641 với quy trình và mẫu như trên.
Tiền gửi ngân hàng
Kế toán tiền gửi ngân hàng phải mở sổ chi tiết theo thừng loại tiền mà doanh nghiệp gửi, chủ yếu là tiền Việt Nam
Các nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng của công ty gồm thanh toán bằng ủy nhiệm chi(UNC), và ủy nhiệm thu(UNT)
- Đối với các nghiệp vụ thanh toán bằng UNC, căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã kí kết giữa công ty và các bên có liên quan, kế toán trưởng lập UNC. UNC được lập thành 3 liên, một liên lưu tại quyển hóa đơn của công ty, một liên được gửi đến ngân hàng nơi công ty mở tài khoản tại đó, để yêu cầu trích một số tiền đã được ghi trong UNC thanh toán cho người thụ hưởng, liên còn lại luân chuyển trong công ty làm cơ sở ghi sổ. Khi nhân được UNC của công ty, Ngân hàng kiểm tra UNC nếu tất cả đều hợp lệ thì tiến hành thanh toán bằng cách trích tiền trên tài khoản của công ty. Sau đó ngân hàng gửi giấy báo nợ kèm sổ phụ cho công ty sau khi đã thu 1 khoản phí nghiệp vụ. Căn cứ vào giấy báo nợ, sổ phụ của ngân hàng, kế toán thanh toán vào sổ nhật kí chung, vào sổ cái tài khoản 112, sổ chi tiết TK112 cuối tháng lập bảng tổng hợp chi tiết và bảng cân đối số phát sinh
- Đối với nghiệp vụ thanh toán bằng UNT thì phải có sự thống nhất giữa công ty với người mua bằng văn bản cho ngân hàng về việc áp dụng hình thức thanh toán để ngân hàng làm căn cứ cho việc tổ chức thanh toán.
- Ngoài ra, tại công ty còn phát sinh các nghiệp vụ kinh tế liên quan tới tiền gửi ngân hàng như: gửi tiền mặt ngoại tệ vào ngân hàng, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt….
. 1.3.1Chứng từ sử dụng để ghi sổ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- giấy báo nợ báo có
- ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu 1.3.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 112:” Tiền gửi ngân hàng”
VD: ngày 17/2/2008 khách hàng thanh toán cho công ty bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền là 227.600.000đ công ty đã nhận được giấy báo có của ngân hàng. Từ đó kế toán căn cứ để vào sổ sách
NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG HẢI PHÒNG MST: 0100230800 - 004