bàn huyện Thanh Oai theo các chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý thu thuế
2.5.1 Những kết quả đ đạt được
Chi cục thuế huyện Thanh Oai luôn xác định việc hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước là mục tiêu hàng đầu trong quản lý thu thuế. Với sự cố gắng phấn đấu không ngừng của toàn thể cán bộ thuế trong Chi cục và sự chỉ đạo giúp đỡ của Huyện ủy, UBND huyện, của Cục thuế Hà Nội và các ban ngành chức năng liên quan và tinh thần trách nhiệm cao trong công việc. Chi cục thuế huyện Thanh Oai đã hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách đối với hộ kinh doanh cá thể.
Qua công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai ta có thể nhận thấy những thành tựu đã đạt được như sau:
- Công tác tuyên truyền các Luật thuế được đẩy mạnh đối với các hộ kinh doanh cá thể nói riêng và trong công tác quản lý thuế nói chung. Các chính sách thuế luôn được phổ biến đầy đủ đến các hộ kinh doanh. Mọi vướng mắc, bức xúc về thuế của các hộ kinh doanh đều được giải đáp kịp thời, thoả đáng. Nhận thức của người dân nói chung về bản chất của thuế và nội dung các chính sách thuế đã khá đầy đủ, rõ nét. Trên cơ sở đó, đại đa số các hộ kinh doanh cá thể đã chấp hành đầy đủ các quy định của pháp luật thuế, ủng hộ việc làm của cơ quan thuế. Cơ quan thuế, các hộ kinh doanh đã dần tìm được tiếng nói chung, nhất là trong công tác điều chỉnh thuế hàng năm đối với các hộ kinh doanh của cơ quan thuế.
- Trình độ, nghiệp vụ của cán bộ được nâng cao cả về nhận thức cũng như trình độ quản lý để đáp ứng yêu cầu công tác trong điều kiện kinh tế ngày càng phát triển, dân trí ngày càng cao. Bộ máy quản lý thuế đã được tổ chức theo hệ thống, đảm bảo được nhiệm vụ thu Ngân sách. Kèm theo đó, các Quy trình quản lý đã gắn được trách nhiệm của cán bộ với công tác ở từng bộ phận trong bộ máy quản lý thuế, giảm được thời gian người nộp thuế liên hệ với cơ quan thuế, hạn chế các trường hợp sách nhiều, gây khó khăn cho người nộp thuế, giảm thiểu được tiêu cực.
- Cơ sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý thuế đã cơ bản đáp ứng được yêu cầu. Đặc biệt, việc áp dụng công nghệ tin học trong công tác Quản lý thuế đã giảm thiểu rất nhiều công sức, nhân lực. Cung cấp kịp thời các thông tin trong quản lý từ vĩ mô đến vi mô, giúp công tác quản lý thuế ngày càng hiệu quả.
- Cấp uỷ, chính quyền địa phương các cấp, các cơ quan liên quan đã vào cuộc trong công tác quản lý thuế cùng cơ quan thuế. Luật Quản lý thuế ra đời đã quy định rõ quyền hạn của Cơ quan thuế, của người nộp thuế và các cơ quan, ban ngành có liên quan trong công tác quản lý thuế như: UBND, HĐND, Mặt trận tổ quốc của thị xã, của các phường, xã.; Các Ngân hàng, tổ chức tín dụng... Quan trọng hơn cả, với cơ chế cân đối thu chi Ngân sách cho các cấp chính quyền, UBND các cấp đã có những chuyển biến tích cực trong việc hỗ trợ, giúp đỡ Cơ quan thuế trong công tác thu Ngân sách vì
đồng thời với cơ chế cân đối thu chi, nhiệm vụ thu Ngân sách cũng đồng thời là nhiệm vụ của chính quyền UBND các cấp.
- Đã góp phần thúc đẩy sự phát triển của kinh tế cá thể. Số thu từ khu vực này tăng qua các năm, góp phần đảm bảo nhiệm vụ thu Ngân sách của cơ quan thuế. Đồng thời cũng là nguồn bổ sung quan trọng và cần thiết đối với khu vực Doanh nghiệp ngoài quốc doanh.
Ngu ên nh n đạt được của thành tựu.
- Hệ thống chính sách về thuế ngày càng được bổ sung, hoàn thiện phù hợp với thực tiễn của các hộ kinh doanh cá thể.
- Nhận thức về pháp luật, ý thức trách nhiệm của người nộp thuế và của cả cơ quan quản lý thuế ngày được nâng cao.
- Việc phát triển sản xuất, kinh doanh của các hộ kinh doanh cá thể gắn liền với việc nâng cao thu nhập, cải thiện đời sống của bản thân các hộ kinh doanh đã là nguồn động lực thúc đẩy các hộ kinh doanh cá thể đầu tư mở rộng quy mô, ứng dụng công nghệ tiên tiến.
2.5.2 Một ố hạn chế, ngu ên nh n những hạn chế
2.5.2.1 Những hạn chế
- Chính sách, quy trình và cơ chế quản lý thuế còn bất cập. Trong khi bộ máy quản lý thuế đã chuyển đổi mô hình sang quản lý theo chức năng thì ở khu vực hộ kinh doanh quản lý thuế vẫn mang tính chất quản lý theo đối tượng. Quy trình còn mang tính chủ quan chưa đi vào thực chất hoạt động của các hộ kinh doanh. Tính thuế chủ yếu là ấn định, cào bằng; các quy định về thuế còn rườm rà, phức tạp
- Việc xác định doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, đặc biệt đối với những hộ không sử dụng hoá đơn bán hàng đôi lúc chỉ mang tính tượng trưng, không sát thực tế và cũng là một kẽ hở dễ phát sinh các trường hợp tiêu cực, làm hỏng cán bộ, gây thất thu ngân sách nhà nước. Mặc dù trong Luật thuế giá trị gia tăng có những quy định thu thuế đối với các trường hợp: Không thực hiện sổ sách kế toán,thực hiện đầy đủ chế độ kế toán,chỉ thực hiện được chế độ hoá đơn đầu ra.
Nhưng trên thực tế đối với hộ kinh doanh cá thể phần nhiều không thực hiện sổ sách kế toán, nộp thuế theo phương pháp khoán là một trong những nguyên nhân gây thất thu ngân sách.
- Trước năm 2014 việc Uỷ nhiệm thu thuế cho UBND các phường, xã chỉ mang tính hợp đồng công việc, không có quy định chặt chẽ để chuyển trách nhiệm của cơ quan thuế sang Uỷ nhiệm thu, dẫn đến việc lạm thu hoặc tiêu cực do các cán bộ được uỷ nhiệm thu không có ràng buộc như cán bộ thuế. Chi phí cho Uỷ nhiệm thu lớn nhưng không có chế tài ràng buộc trách nhiệm cụ thể của các cán bộ uỷ nhiệm thu nên hiệu quả không cao. Trình độ của cán bộ được uỷ nhiệm thu trong quản lý thuế rất thấp.
- Việc tổ chức quản lý thuế mất rất nhiều nhân lực, cho dù có nhiều quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh được ban hành như quy trình 1864, 2248 ,1688 tuy nhiên mới chỉ mang tính chủ quan của cơ quan quản lý mà chưa đi vào thực chất hoạt động của các hộ kinh doanh. Nhìn chung không có thay đổi nhiều từ khi thành lập hệ thống thuế dù đã gắn được thêm được trách nhiệm của các tổ chức liên quan (UBND các cấp, thành lập Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn…). Mặt khác, ngành thuế dù đã cố gắng rất nhiều trong việc triển khai thực hiện đề án chống thất thu thuế nhưng việc quản lý thuế đối với Xây dựng cơ bản tư nhân, thuê nhà ...vẫn chưa có chuyển biến đáng kể, các hộ kinh doanh vẫn cố tình trốn tránh việc kê khai nộp thuế hoặc chây ỳ, dẫn đến việc mất rất nhiều công sức và sự phối hợp của các ban ngành nhưng thất thu thuế ở khu vực này vẫn là phổ biến. Cơ quan thuế chưa xử lý kiên quyết đối với các hộ kinh doanh.
- Trong việc xử phạt các hành vi trốn thuế, chây ỳ thuế của các hộ kinh doanh cá thể việc xử phạt với các HKD đối với hành vi này chưa được làm mạnh mẽ và triệt để
- Công tác giám sát hộ kinh doanh dù hiệu quả nhưng có tác dụng thấp do chỉ xác định được thuế gần chính xác của HKD ở tháng giám sát. Ngoài ra, việc giám sát HKD gây ấn tượng không tốt cho người dân cũng như người nộp thuế, nhất là những người đã chấp hành tốt việc kê khai, nộp thuế.
- Trong công tác Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế mới chỉ dừng lại ở việc tuyên truyền, phổ biến chính sách khi triển khai các chính sách thuế mới, hoặc thông báo nộp
thuế Môn bài đầu năm, do được phân cấp quản lý ở cấp Đội thuế thuộc Chi cục thuế. Trên thực tế, rất ít các trường hợp hộ kinh doanh cá thể hỏi, thắc mắc về chính sách thuế, hoặc nếu có chỉ là các trường hợp thắc mắc về mức thuế khoán ổn định. Các hộ kinh doanh cá thể hầu như không cần biết đến Đội Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, thậm chí, các hộ kê khai cũng chỉ nộp hồ sơ khai thuế ở Đội thuế, không cần đến cơ chế “một cửa”
Như vậy, có thể nói, công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối với các hộ kinh doanh cá thể chưa được chú trọng đúng mức, các quy trình chưa tính đến việc tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế là hộ kinh doanh cá thể ở cấp Đội thuế; chưa hướng dẫn, tư vấn được cho các hộ kinh doanh trong thực hiện các Luật thuế, thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ..., hoặc nghiên cứu thị trường để hộ kinh doanh chọn lựa trước khi tiến hành Đăng ký kinh doanh để kinh doanh sao cho đạt hiệu quả cao...
- Việc trang bị máy vi tính cho cán bộ thuế tại các đội thuế liên xã có nhưng việc sử dụng tại các Đội thuế phần lớn mới chỉ dừng lại ở việc soạn thảo văn bản trên ứng dụng Word, Excell, xem báo điện tử chứ chưa vào ứng dụng ( quản lý hộ cá thể, quản lý nợ, quản lý thu nhập cá nhân..) để khai thác sử dụng số liệu...Gây lãng phí rất lớn.
- Việc phối hợp giữa các cơ quan, ban ngành với cơ quan thuế trong việc quản lý thuế chưa được chặt chẽ, chưa được thường xuyên, liên tục dẫn đến việc trách nhiệm quản lý thuế bị coi nhẹ, không nâng cao được hiệu lực quản lý thuế.
- Thất thu thuế còn phổ biến, nợ đọng thuế lớn, kéo dài. Số thuế thu được chưa tương xứng với với mức độ kinh doanh, còn thất thu cả về số hộ và doanh thu. Quản lý thuế một số ngành đặc thù như kinh doanh ăn uống, vận tải, xây dựng tư nhân, cho thuê nhà, thuê mặt bằng vẫn chưa có biện pháp hữu hiệu. Tình trạng nợ đọng thuế còn khá phổ biến, số thuế nợ đọng nhiều, kéo dài.
2.5.2.2 Nguyên nhân của những hạn chế
- Quy định chính sách thuế, tổ chức thu nộp thuế còn phức tạp, hay thay đổi.
Trong hệ thống chính sách về thuế đôi khi khu vực hộ kinh doanh cá thể chưa được quan tâm đúng mức. Những thông tin về khu vực này hiện rất nghèo nàn, thiếu tính hệ
thống và không nhất quán. Chưa thực sự coi trọng việc chính thức hoá bằng Luật đối với việc thành lập, hoạt động kinh doanh và giải thể hoặc phá sản của các cơ sở kinh doanh cá thể. Đến nay, khu vực này vẫn chưa có tổ chức độc lập đại diện quyền lợi riêng cho mình. Điều này sẽ gây ra khó khăn trong việc xây dựng và thực hiện các biện pháp khuyến khích thành phần này phát triển. Tuy nhiên, hiện nay khu vực này vẫn đang trong tình trạng phát triển một cách tự phát. Theo thống kê điều tra, chỉ có khoảng 31% số hộ đăng ký kinh doanh, 5 % số hộ chưa đăng ký và 12% không đăng ký. Như vậy việc tính không đầy đủ số lượng hộ kinh doanh sẽ có ảnh hưởng đến việc tính GDP hàng năm. Chưa có những nghiên cứu, đánh giá khoa học cụ thể về khu vực này để xây dựng chính sách nói chung cũng như chính sách thuế nói riêng. Chính sách được xây dựng không sát thực tế, thậm chí chính sách còn rất khác xa thực tế (VD: tỷ lệ chịu thuế trên doanh thu thấp hơn nhiều so với thực tế đạt được của hộ kinh doanh). Chưa có những quy định riêng cụ thể cho khu vực kinh tế này về tổ chức, thành lập, giải thể, phá sản.
- Môi trường quản lý thuế chưa có nhiều điều kiện thuận lợi. Các giải pháp quản lý kinh tế xã hội chưa được cải cách đồng bộ để hỗ trợ cho công tác quản lý. Các cơ quan nhà nước còn gây phiền hà cho khu vực hộ kinh doanh. Một số địa phương và cơ quan chưa coi trọng công tác thuế là nhiệm vụ của mình. Tình hình kinh tế - xã hội và đời sống nhân dân còn khó khăn ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh, doanh thu, lợi nhuận giảm, nợ đọng thuế tăng.
- Thói quen tiêu tiền mặt và không lấy hoá đơn khi mua hàng hoá, dịch vụ của người tiêu dùng dù vô tình hay cố ý đã góp phần khích lệ hộ kinh doanh cá thể trốn thuế do không phải sử dụng hoá đơn, dẫn đến việc cơ quan thuế không quản lý được thực chất doanh thu của hộ kinh doanh. Các công cụ tài chính vĩ mô không quản lý được kinh tế ngầm cũng như thu nhập thực tế của người dân để quản lý thu thuế dẫn đến việc các quy định về thuế Thu nhập không được thực hiện triệt để, làm ảnh hưởng đến việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá.
- Tình trạng vi phạm pháp luật còn diễn ra phổ biến ở hầu khắp các lĩnh vực mà chưa được xử lý nghiêm ảnh hưởng đến việc thực hiện các chính sách thuế. Các trường hợp vi phạm chưa được xử lý kiên quyết nên chỉ mang tính chất răn đe.
- Tổ chức bộ máy thực hiện các nội dung quản lý thuế còn hạn chế; chưa hiệu quả; chưa cân đối trong bố trí sử dụng cán bộ; hạn chế về số lượng, trình độ năng lực, phẩm chất của cán bộ thuế. Trong chỉ đạo quản lý thuế còn hạn chế, chưa tìm ra biện pháp hữu hiệu để chống thất thu. Xây dựng dự toán thu chưa sát thực tế, áp đặt, hạn chế chủ động của cấp dưới. Kiểm tra thuế còn ít, thiếu chặt chẽ và đồng bộ. Công tác tuyên truyền về thuế còn hình thức, đại trà, chưa phân loại theo mức độ tuân thủ để có biện pháp phù hợp. Ứng dụng công nghệ thông tin còn ở mức thấp, nhiều công việc vẫn làm thủ công
- Trong ngành thuế vẫn tồn tại một bộ phận không nhỏ công chức không được quy chuẩn, học hành chắp vá, làm việc theo kinh nghiệm, bảo thủ, trì trệ, ỷ lại... mà không thể sớm thay đổi được. Phần lớn số cán bộ thuế hiện nay đều chuyển ngành từ bộ đội và một số ngành khác kinh tế khác, về chuyên môn chỉ học qua các lớp trung cấp tại chức về kinh tế, một số cũng đã theo học các lớp Đại học tại chức nhưng không đáp ứng được yêu cầu, nhiệm vụ.
- Hộ kinh doanh có số lượng lớn, kinh doanh đa ngành nghề, địa bàn rộng nên công tác quản lý thuế gặp nhiều khó khăn, phức tạp, tốn kém kinh phí và nhân lực; đối tượng kinh doanh thuộc nhiều thành phần xã hội khác nhau; nhận thức và ý thức tuân thủ pháp luật của nhiều hộ kinh doanh chưa cao...
Kết luận chương 2
Chương này đã nêu bật được những vấn đề còn tồn tại, ưu điểm, hạn chế trong quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai, từ vấn đề trong quản lý các thủ tục hành chính đến tình hình thu nộp thuế, công tác thu nợ, kiểm tra thanh tra về hộ kinh doanh cá thể. Từ đó đề ra các giải pháp tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại địa bàn huyện Thanh Oai được sát hơn, đúng với thực tế đang diễn ra tại địa bàn (Chương III).
CHƯƠNG 3 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI ĐỊA BÀN HUYỆN THANH OAI, THÀNH PHỐ HÀ NỘI
3.1 Mục tiêu phát triển kinh tế-xã hội huyện Thanh Oai giai đoạn 2020 - 2025
3.1.1 Mục tiêu, định hướng về quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai