Thiết kế lại tổng thể hệ thống tin học theo hướng tập trung nhằm đáp ứng các yêu cầu nghiệp vụ cải cách bao gồm: hệ thống mạng và hạ tầng truyền thông; cơ sở dữ liệu, hệ thống phần mềm ứng dụng và trang thiết bị tin học.
Rà soát các thông tin hiện có của ngành thuế trên các cơ sở dữ liệu quản lý thuế tại Cục và các Chi cục, từ đó phân tích các yêu cầu của quản lý thuế để xây dựng các chương trình và giải pháp công nghệ nhằm đáp ứng một cách có hiệu quả cho yêu cầu nắm bắt về thông tin quản lý thuế của các bộ phận chức năng, chú trọng yêu cầu về thông tin cho công tác thanh tra thuế. Xác định mô hình hệ thống thông tin thuế và mô hình cơ sở dữ liệu đối tượng nộp thuế của ngành theo hướng tập trung dữ liệu từ trong và ngoài ngành thuế.
Hoàn thiện xây dựng cơ sở dữ liệu tại từng cấp, mô hình trao đổi dữ liệu trong ngành thuế và tạo lập kho cơ sở dữ liệu tập trung toàn ngành Thuế.
Xây dựng hệ thống phần mềm phân tích, lựa chọn đối tượng cần thanh tra, kiểm tra thuế hoặc cưỡng chế thuế. Quản lý chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Tiếp tục nâng cấp trang WEB ngành thuế, cung cấp các dịch vụ kê khai thuế điện tử trên mạng Internet; tạo thêm các kênh giao tiếp giữa đối tượng nộp thuế với cơ quan thuế như hệ thống quản lý trao đổi thư tín điện tử, hỏi đáp trực tuyến, điện thoại tự động,...
Tiếp tục phối hợp với Bộ tài chính xây dựng hạ tầng truyền thông thông suốt đảm bảo hệ thống hoạt động 24/24 giờ với hệ thống dự phòng sự cố an toàn, nhanh chóng.
Xây dựng và thực hiện kế hoạch chuyển đổi một cách hợp lý, có thứ tự ưu tiên đối với các hoạt động nghiệp vụ cốt lõi nhằm chuyển đổi dữ liệu tối đa từ hệ thống cũ sang hệ thống mới một cách hiệu quả, không gây gián đoạn quá trình quản lý trong phạm vi toàn ngành thuế.
Hướng 100% các hộ kinh doanh cá thể trong việc kê khai thuế điện tử và giao dịch nộp thuế điện tử.
Công khai trên internet doanh thu, số thuế phải nộp trong năm của các hộ nộp thuế khoán
Đẩy mạnh ứng dụng CNTT trong các hoạt động quản lý thuế, gắn chặt với quá trình cải cách hành chính thuế nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động của các cơ quan Thuế, thực hiện minh bạch hoá thủ tục thuế phục vụ người nộp thuế, chất lượng hơn. Để đạt được mục tiêu trên, cần triển khai một số giải pháp như sau:
Một là, tăng cường đội ngũ cán bộ và trang thiết bị tin học: Để thực hiện tốt mục tiêu đã đề ra, trước hết cần tăng cường đội ngũ cán bộ tin học tại chi cục Thuế đảm bảo về số lượng theo qui định của Quyết định 13 8/QĐ-TCT ngày 28/9/2009 của Tổng cục Thuế.
kê khai thuế điện tử: Tiếp tục thực hiện lộ trình phát triển về kê khai qua mạng, kê khai trực tuyến ; kết hợp với việc mở rộng dịch vụ công điện tử để hỗ trợ người nộp thuế trực tuyến qua mạng, hỗ trợ qua điện thoại và các dịch vụ khác nhằm tạo thuận lợi nhất cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ về thuế; nâng cấp trang Web của Tổng cục Thuế để cung cấp thông tin chính sách, luật, nghị định về thuế, thủ tục hành chính về thuế; công khai, minh bạch các thông tin liên quan đến chức năng, nhiệm vụ, các dịch vụ công NNT; cung cấp thông tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế, v.v...
Ba là, kết nối mạng trao đổi thông tin với các ngành liên quan: Trong giai đoạn mới, Chi cục thuế huyện Thanh Oai cần thực hiện tốt hơn việc kết nối mạng, trao đổi thông tin với các ngành như: Kho bạc, Tài chính, Hải quan, Ngân hàng, Đăng ký kinh doanh, Thống kê. Tiếp tục nâng cấp dự án Hiện đại hoá thu Ngân sách kết hợp giữa các ngành Thuế - Hải quan - Kho bạc viết tắt là “TCS” đã đem lại hiệu quả cao giảm nhân lực trong công tác quản lý thu thuế.
Ngoài các giải pháp chủ yếu trên còn một số giải pháp tăng cường quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Huyện Thanh Oai như sau:
Thứ nhất, Hoàn thiện chính sách thuế đối với hộ kinh doanh cá thể:
- Chính sách thuế là cơ sở để người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế trong quá trình hoạt động kinh doanh, cũng là cơ sở để các cơ quan quản lý nhà nước xác định các hành vi vi phạm pháp luật thuế. Để đảm bảo thực hiện công tác phòng, chống gian lận thuế đạt được kết quả tốt, khuyến khích sản xuất phát triển, đảm bảo nguồn thu ngân sách thì chính sách thuế cần điều chỉnh nhằm đạt được các yêu cầu sau:
- Hệ thống chinh sách thuế phải đảm bảo chặt chẽ, đơn giản dễ hiểu, dễ tính toán và thực hiện, minh bạch, rõ ràng, công khai, và tách hẳn chính sách thuế với chính sách xã hội. Chính sách thuế chặt chẽ, minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ làm, sẽ triệt tiêu những điều kiện vi phạm pháp luật thuế, làm cho các đối tượng nộp thuế không thể thực hiện được các hành vi vi phạm; cùng với việc tạo các điều kiện thuận lợi cho các đối tượng thực hiện nghĩa vụ thì các hành vi gian lận thuế sẽ giảm.
nhất, không phân biệt giữa các thành phần kinh tế cũng như doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Chính sách thuế phải thể hiện và tạo ra những nội dung cụ thể phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, đồng thời đảm bảo được yêu cầu bảo hộ có chọn lọc, có thời hạn, có điều kiện một cách hợp lý, tăng cường sức cạnh tranh của nền kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển, đảm bảo lợi ích quốc gia.
Chính sách thuế công bằng, bình đẳng sẽ tạo một tâm lý thoải mái cho đối tượng nộp thuế khi thực hiện nghĩa vụ, do đó, họ không còn sự so bì, dẫn tới nảy sinh tư tưởng gian lận thuế.
- Hệ thống chính sách thuế phải quy định rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ, quyền của các cơ sở kinh doanh, trách nhiệm của cơ quan thuế trong quản lý thuế cũng như trách nhiệm của các tổ chức cá nhân có liên quan. Việc quy định rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ của đối tượng nộp thuế, của các cơ quan có liên quan, và các chế tài xử lý cụ thể sẽ tạo nên áp lực tổng hợp của tất cả các chủ thể liên quan trong thực hiện chính sách thuế. Với sự ràng buộc trách nhiệm cụ thể thì các chủ thể không dám thực hiện các hành vi gian lận thuế và công tác phòng, chống gian lận thuế được thực hiện tốt.
- Chính sách thuế phải đảm bảo tỷ lệ động viên thích hợp vào ngân sách nhà nước, huy động đầy đủ các nguồn thu vào ngân sách nhà nước để đảm bảo nhu cầu chi tiêu của nhà nước và dành một phần cho tích lũy phục vụ sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Đảm bảo khuyến khích đầu tư đổi mới công nghệ, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng hiện đại để cho nền kinh tế tăng trưởng nhanh, bền vững, góp phần ổn định và nâng cao đời sống của nhân dân. Với định hướng xác định tỷ lệ động viên hợp lý vào ngân sách nhà nước sẽ đảm bảo sự phân phối hợp lý giữa đối tượng nộp thuế và nhà nước, nhà nước đảm bảo quyền lợi thích đáng cho đối tượng. Trong điều kiện phân phối xã hội công bằng, đời sống nhân dân ngày một nâng cao thì các đối tượng nộp thuế sẽ không cần thực hiện các hành vi gian lận.
Hiện tại, thủ tục quản lý thuế đã được quy đinh rất rõ ràng trong luật Quản lý thuế. Tuy nhiên cần tiếp tục có những hướng dẫn cụ thế và chi tiết để mọi cá nhân có thế nắm bắt được và thực hiện. Việc ban hành luật quản lý thuế có ý nghĩa quan trọng đối
với công tác chống gian lận thuế; việc quy định đầy đủ, cụ thể các quy trình quản lý thuế, luật hóa trách nhiệm của cơ quan thuế, người nộp thuế, của tổ chức, cá nhân có liên quan và của người dân trong việc thực hiện pháp luật thuế, xác định rõ nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của cơ quan thuế sẽ đảm bảo cho công tác quản lý thuế có hiệu quả hơn; luật quản lý thuế nâng cao trách nhiệm của các ngành, các cấp và cả cộng đồng trong việc thực thi pháp luật thuế sẽ có tác dụng làm cho đối tượng nộp thuế không thể thực hiện các hành vi gian lận và cũng không dám thực hiện các hành vi gian lận về thuế. Khi có luật quản lý thuế quy định đầy đủ quy trình quản lý đồng thời với những chế tài xử lý cụ thể sẽ có tác dụng ngăn ngừa từ xa nên đối tượng nộp thuế không thể thực hiện các hành vi vi phạm thuế.
Chính sách thuế là một trong những nhân tố ảnh hưởng lớn đến quản lý thu. Nội dung đơn giản, rõ ràng sẽ hỗ trợ quản lý thu thuế như sau:
- Tạo cho môi trường minh bạch, thực hiện nhất quán, không bị vận dụng đối với cả cơ quan thuế, cán bộ thuế và không gây sự hiểu lầm của đối tượng nộp thuế.
- Dễ áp dụng công nghệ tin học vào quản lý thu. - Thuế giá trị gia tăng chỉ áp dụng 1 mức thuế suất.
Thứ hai, Hoàn thiện các biện pháp nghiệp vụ trong quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể
Áp dụng chế độ kế toán đối với các hộ kinh doanh cá thể, tiểu chủ.
Hiện nay, số thu từ khu vực các hộ kinh doanh cá thể đang được đánh giá là nhỏ, nhiều khi còn có biểu hiện thất thu. Để khắc phục tình trạng này, thời gian tới ngành thuế cần mở rộng việc áp dụng chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ đối với các hộ kinh doanh cá thể.
Thực tế khảo sát cho thấy mặc dù nhiều cơ sở sản xuất kinh doanh cá thể có quy mô khá lớn, thậm chí lớn hơn cả các DN thuộc loại nhỏ song các cơ sở sản xuất kinh doanh cá thể này vẫn tồn tại ở dạng cơ sở sản xuất kinh doanh cá thể mà không chuyển đổi sang các loại hình DN. Việc duy trì mô hình cơ sở sản xuất kinh doanh cá thể không những làm mất đi cơ hội phát triển, tạo thêm giá trị gia tăng của chính các cơ sở
sản xuất kinh doanh cá thể này mà còn tạo thêm khó khăn trong việc quản lý đối với ngành thuế.
Hiện nay ước tính số hộ các thể có đăng ký kinh doanh chưa tới 50%. Con số này cho thấy tỷ lệ thất thu thuế là khá lớn. Ngành thuế đã đề ra 7 biện pháp để tăng cường quản lý đối với khu vực cơ sở sản xuất kinh doanh cá thể - một trong các biện pháp đó là áp dụng chế độ kế toán đối với hộ kinh doanh cá thể và sẽ tích cực triển khai trong thời gian tới.
Thứ ba, về tổ chức việc thực hiện quản lý đối với hộ kinh doanh cá thể
Tổ chức tốt việc thực hiện quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, trước hết phải xác định tổ chức bộ máy thuế và cán bộ thuế là chủ thể quản lý thuế, vì vậy đòi hỏi phải xây dựng chủ thể này mạnh phù hợp với thực tiễn để đảm đương được công tác thuế. Quản lý thu tất cả các loại thuế theo phân cấp và quản lý 100% đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế. Muốn thực hiện tốt được như vậy thì phải kết hợp theo đối tượng, chức năng và theo sắc thuế.
Đối với hộ kinh doanh:
- Tổ chức thực hiện thống nhất các văn bản quy phạm pháp luật về Thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn.
- Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm; Phân tích đánh giá công tác quản lý thuế, tham mưu cho cấp uỷ, chính quyền địa phương về lập và thực hiện dự toán thu ngân sách Nhà nước hàng năm.
- Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể như: Đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, lập số thuế, thông báo thuế, đôn đốc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ kịp thời vào ngân sách nhà nước.
- Quản lý thông tin về người nộp thuế, xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về người nộp thuế trên địa bàn.
- Thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn giải thích chính sách thuế, hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định.
- Kiểm tra việc khai thuế, hoàn thuế, miễn giảm thuế, quyết toán thuế và chấp hành chính sách pháp luật thuế đối với người nộp thuế. Xử lý và kiến nghị xử lý đối với những trường hợp vi phạm pháp luật thuế, giải quyết các khiếu nại, tố cáo về thuế theo thẩm quyền.
Đối với cán bộ quản lý thuế
Thực hiện tốt qui trình quản lý thuế theo luật định như: việc hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai thuế, tiếp nhận tờ khai, điều tra doanh thu thực tế, dự kiến doanh thu tính thuế của từng hộ, từng miền cán bộ quản lý, tiếp nhận đơn đối với hộ nghỉ kinh doanh, tính và lập bộ thuế cho đến công tác tuyền truyền chính sách thuế và Lập báo cáo kết quả lập bộ thuế, kết quả thu thuế ... Tổ chức phối hợp chính quyền địa phương, khối phường xã, các cơ quan ban nghành có liên quan như kho bạc, quản lý thị trường, công an, Ban quản lý chợ ...
Như vậy công tác tổ chức thực hiện quản lý thuế là khâu rất quan trọng, nếu chúng ta thực hiện quản lý, phối hợp tốt thì sẽ quản lý hết được số hộ kinh doanh, quản lý doanh thu sát thực tế tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước và ngược lại sẽ dẫn đến bỏ sót hộ kinh doanh, doanh thu khai man nhằm trốn thuế dẫn đến thất thu cho NSNN.