Hiện nay đội ngũ cán bộ thuế Chi cục thuế Thanh Oai làm công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh là 14 người, tuổi bình quân gần 55 tuổi đối với nam và gần 50 tuổi đối với nữ. Trình độ chủ yếu là trung cấp, ngạch công chức là kiểm thu viên. Chi cục cần sắp xếp lại các đội thuế liên xã để công tác quản lý thuế có hiệu quả, bổ sung ngay các cán bộ có trình độ đại học, tuổi trẻ có năng lực trong công tác để quản lý thuế. Biết khai thác các ứng dụng quản lý thuế.
Với kinh nghiệm thực tế trải qua công tác quản lý trong ngành thuế, chúng tôi thấy mô hình cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế hiện nay còn đang có những điều bất cập. Nên thành lập 01 đến 02 Đội Kiểm tra thuế đối với các hộ kinh tế cá thể. Lý do: Thứ nhất, Các Đội thuế phường, xã thường ở cách xa Chi cục nên việc ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác quản lý thuế theo mô hình quản lý thuế điện tử sẽ rất khó khăn, tốn kém, không hiệu quả. Thứ 2, nếu giữ nguyên mô hình Đội thuế phường xã không có các đội liên xã thì sẽ thiếu nhân lực không có điều kiện chuyên môn hoá để thực hiện mô hình quản lý thuế hiện đại.
Bên cạnh đó, nhiệm vụ cải cách hành chính và hiện đại hoá ngành thuế cũng được vẫn được đặt ra. Việc trang bị điều kiện hạ tầng thông tin, cơ sở vật chất cho Chi cục trong điều kiện hiện nay cũng đặt ra những yêu cầu cao hơn so với trước đây. Vì vậy, tương ứng với bộ máy hành thu ở cấp Chi cục còn cần tinh giản biên chế, nâng cao thu nhập thực tế cho CBCC quản lý thuế, tăng cường công tác đào tạo và đào tạo lại CBCC tại
các Chi cục thuế nhằm thực hiện thành công mô hình quản lý thuế hiện đại.
Xiết chặt kỷ cương hành chính, nghiên cứu áp dụng Hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế trong các khâu quản lý, đặc biệt là ở Chi cục thuế. Muốn đẩy nhanh tốc độ CCHC thuế cần khẩn trương “điện tử hóa” hoạt động quản lý thuế, trước mắt xây dựng phần mềm cho phép các hộ kê khai thuế qua mạng để tiết giảm chi phí tuân thủ luật của hộ kinh doanh. Để tạo thuận lợi tốt nhất cho hộ kinh doanh thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình, CCHC không thể tách rời những thành tựu đạt được về mặt công nghệ thông tin. Tuy nhiên, để nâng cao và giữ vững chất lượng các dịch vụ thì tại từng cơ quan thuế, từng mảng công việc vấn đề áp dụng ISO là rất cần thiết đối với các lĩnh vực có tần suất giao dịch nhiều.
Để cho giải pháp này được thực hiện thành công, Cục Thuế Thành phố cần khẩn trương tiến hành tập huấn những nội dung mới đến toàn thể CBCC và doanh nghiệp trên địa bàn, đồng thời Tổng cục Thuế đẩy mạnh về tăng cường kỷ luật kỷ cương, chấn chỉnh lề lối làm việc, thái độ, tác phong ứng xử của công chức thuế.
3.2.2 N ng cao năng lực và đạo đức cán bộ thuế
Việc đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ thuế không những làm gia tăng hiệu quả trong công tác quản lý thu thuế mà còn phát hiện được những lĩnh vực vượt trội của từng cán bộ thuế để phân công công tác phù hợp, giúp phát huy tối đa ưu điểm của từng người.Chi cục thuế cần thực hiện các công việc sau:
- Tổ chức các buổi tập huấn về cả trình độ nghiệp vụ cũng như rèn luyện thái độ cư xử tốt nhất trong công tác tiếp dân, giải quyết các đơn thư, khiếu nại của dân. Đảm bảo cán bộ thuế thực hiện nghiêm túc các quy định về văn minh công sở, chấp hành nội quy của ngành, của cơ quan đề ra.
- Tiến hành xây dựng quy chế giám sát hoạt động kiểm tra nội bộ, lập kế hoạch luân chuyển cán bộ trong nội bộ Chi cục thuế để sắp xếp công việc cho từng cán bộ sao cho khai thác tối đa tiềm lực của từng người.
- Tuyển chọn những cán bộ có thể hoàn thành được các yêu cầu chuyên môn của công việc. Có chế độ khen thưởng những cán bộ gương mẫu, đạt được nhiều thành tích và
có chính sách hỗ trợ kinh phí học tập cho những cán bộ tích cực học tập. Nâng lương cho các cán bộ có sáng kiến, tận tâm, tận lực trong công việc, phấn đấu hết mình hết mình để hoàn thành nhiệm vụ được giao. Kiên quyết xử phạt thật nặng những cán bộ thoái hóa, biến chất để răn đe, ngăn chặn các hành vi tham ô, nhận hối lộ của cán bộ thuế. Từ đó phát triển đội ngũ công chức chuyên nghiệp, trong sạch, bản lĩnh vững vàng.
- Quy định rõ ràng quyền hạn và trách nhiệm của cán bộ nhân viên trong ngành thuế. Các cán bộ phải chịu trách nhiệm trước luật pháp đối với tất cả các quyết định mà mìm đã phê duyệt, ký nhận. Có như vậy cán bộ thuế mới rèn luyện được tác phong làm việc cẩn thận, tránh được những hậu quả to lớn xảy ra.
- Đào tạo cán bộ theo hướng kỹ năng chuyên sâu theo từng chức năng công việc. Trang bị kiến thức đầy đủ về lý luận và thực tiễn, bảo đảm đội ngũ cán bộ nắm vững chính sách thuế làm cơ sở cho hoạch định chính sách thuế cũng như đề xuất các biện pháp quản lý thuế
- Đào tạo cán bộ thành các chuyên gia giỏi, cán bộ đầu ngành, nhiều kinh nghiệm quản lý để đảm đương công việc mũi nhọn của ngành và các lĩnh vực quản lý thuế phức tạp.
- Ngoài ra, để tạo không khí làm việc thoải mái, vui vẻ, phấn khởi giảm bớt căng thẳng cho cán bộ, Chi cục thuế có thể phát động phong trào thi đua hoàn thành nhiệm vụ trước thời hạn, hoàn thành vượt mức được giao hoặc tổ chức các cuộc gặp gỡ giao lưu học hỏi kinh nghiệm các cán bộ quản lý của các Chi cục thuế khác.
Vì vậy, cần xây dựng và thực hiện bộ tiêu chí đánh giá chất lượng, hiệu quả, chuẩn mực đạo đức của cán bộ thuế tăng cường trách nhiệm của thủ trưởng và cán bộ thuế các cấp trong việc thực thi nhiệm vụ. Quy định các tiêu chuẩn cụ thể đánh giá kết quả công tác của từng loại cán bộ. Đánh giá cán bộ căn cứ vào kết quả công tác (số lượng và chất lượng công việc được giao) coi trọng tiêu chuẩn phẩm chất đạo đức, chính trị. Tăng cường và đổi mới về nội dung lẫn phương pháp làm việc của cán bộ, đặc biệt là việc xây dựng tiêu thức để thực hiện đánh giá cán bộ một cách nghiêm túc, không hình thức, thực hiện dân chủ, công khai trong công tác cán bộ. Tạo sự chuyển biến rõ rệt trong công tác cán bộ, từ tuyển dụng, đánh giá, đề bạt, luân chuyển đến đào tạo, bồi dưỡng. Đồng thời, cần xây dựng quy chế quy định trách nhiệm cán bộ, công chức một
cách rõ ràng và công khai. Đổi mới và hoàn thiện các thể chế để cán bộ phát huy đạo đức, thực hiện tốt nhiệm vụ được giao. Chú trọng công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm soát nội bộ chặt chẽ nhằm phát hiện các nguy cơ dẫn đến tiêu cực, tham nhũng.
- Triển khai công tác luân chuyển cán bộ và luân phiên công việc theo quy chế của ngành, nhằm hạn chế tiêu cực, khắc phục sự bảo thủ, trì trệ do ổn định quá lâu một công việc, một vị trí.
Đối với các cấp ủy Đảng, Chính quyền từ huyện đến các xã – thị trấn cần tăng cường hơn nữa vai trò lãnh đạo, chỉ đạo đối với nhiệm vụ thu ngân sách. Đối với cấp huyện, hàng năm lấy kết quả thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách làm tiêu chí để đánh giá kết quả hoạt động của các tổ chức cơ sở Đảng và Chính quyền cấp xã. Khi bình xét thi đua khen thưởng cho cấp xã nên lấy ý kiến của cơ quan thuế. Kiên quyết không xét khen thưởng đối với các xã không phối hợp tốt với cơ quan thuế trong công tác quản lý thu thuế. Đối với Chính quyền các xã – thị trấn cần nhận thực rõ vai trò trách nhiệm của mình trong việc phối hợp với cơ quan thuế nhất là công tác quản lý địa bàn, quản lý đối tượng các hộ kinh doanh trong phạm vi địa bàn quản lý, tránh tư tưởng ỷ lại cho rằng nhiệm vụ thu thuế là của Cơ quan thuế. Người đứng đầu địa phương cấp xã cũng phải chịu trách nhiệm trước cấp trên về tình hình thất thu trên địa bàn mình quản lý.
3.2.3 Nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
Trong bối cảnh chung hiện nay, tình trạng trốn thuế, tránh thuế và các sai phạm về thuế còn khá phổ biến. Một nguyên nhân quan trọng của tình hình trên là do công tác tuyên truyền, công tác hỗ trợ NNT chưa được coi trọng đúng mức, chưa có định hướng rõ rệt, vẫn mang tính hình thức, lượng thông tin cung cấp còn ít ỏi, chưa đáp ứng được yêu cầu của NNT và xã hội, làm cho nhận thức và hiểu biết của người dân nói chung và người nộp thuế nói riêng về thuế còn hạn chế. Mặt khác, các chính sách thuế chưa ổn định, thường xuyên điều chỉnh, bổ sung, NNT không có hoặc chưa có điều kiện nắm bắt kịp thời, không biết hết các thủ tục và nghĩa vụ thuế của mình.
Do vậy, Chi cục thuế cần phải đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế cho toàn dân triển khai mạnh mẽ công tác hỗ trợ NNT, phục vụ các tổ chức và cá nhân nộp thuế, đưa công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT thành một trong những khâu trọng tâm của ngành trong công tác quản lý hiện nay.
thức, cách tiếp cận khác nhau thông qua các phương tiện truyền thông như báo, tạp chí, tờ rơi, sách hướng dẫn, trang điện tử ngành thuế, đài phát thanh, truyền hình, thông qua các chương trình thí điểm đưa pháp luật thuế vào giảng dạy trong các cấp học đường.
Nội dung đổi mới tuyên truyền hỗ trợ NNT bao gồm đổi mới cả nội dung và hình thức.
- Nội dung tuyên truyền: Tăng cường giáo dục, phổ biến pháp luật về thuế bằng nhiều hình thức, đặc biệt là các phương tiện thông tin đại chúng làm cho mọi người hiểu rõ trách nhiệm, nghĩa vụ của cơ quan Thuế, của người nộp thuế và các tổ chức, các cá nhân trong xã hội trong việc cung cấp thông tin, phối hợp trong công tác quản lý thuế
Đổi mới nội dung hỗ trợ NNT từ nhu cầu hiểu biết pháp luật, chính sách thuế, giải thích làm rõ các quy trình, thủ tục về quản lý thuế, hỗ trợ NNT trong việc kê khai, tính thuế và nộp thuế, làm rõ nghĩa vụ và quyền lợi đích thực của người nộp thuế.
Hình thức hỗ trợ gồm có thể sử dụng gồm:
+ Cung cấp các văn bản pháp luật thuế, các tờ rơi mô tả ngắn gọn về các chính sách pháp luật thuế, các thủ tục hành chính thuế.
+ Tư vấn trực tiếp tại các trung tâm hỗ trợ ở cơ quan thuế các cấp. + Tư vấn, hỗ trợ thông qua mạng thông tin điện tử trong toàn quốc
+ Giải đáp các vướng mắc về thuế thông qua trung tâm điện thoại tự động.
- Tổ chức thực hiện tốt quy chế đối thoại để giải quyết kịp thời các vướng mắc của đối tượng nộp thuế, qua đó có chương trình cụ thể và thiết thực phục vụ cho NNT được tốt hơn. Luôn luôn tìm hiểu về sự hài lòng của người nộp thuế đối với cơ quan thuế, mở đường dây điện thoại nóng để nhận biết kịp thời các thông tin phản ánh của NNT tránh tình trạng cán bộ thuế nhũng nhiễu gây phiền hà NNT.
- Mở hộp thư góp ý đối với cán bộ thuế tại trụ sở Chi cục và các đội thuế.
- Làm tốt công tác tiếp dân, giải quyết kịp thời, thỏa đáng, đúng thẩm quyền các đơn thư khiếu tố của công dân.
Thực hiện mỗi cán bộ công chức thuế là một tuyên truyền viên về chính sách thuế nhằm nâng cao nhận thức, ý thức chấp hành pháp luật trong và ngoài ngành, tạo sự đồng thuận, đồng tình, ủng hộ của người nộp thuế và cộng đồng xã hội trong công tác quản lý thuế; tiếp tục thực hiện tốt công tác tuyên truyền chính sách thuế; tiếp tục tuyên truyền sâu rộng tới các ban ngành, đoàn thể và người nộp thuế về chiến lược cải
cách hệ thống thuế giai đoạn 2020- 2025; thường xuyên thực hiện tốt công tác tiếp nhận hồ sơ, hướng dẫn, giải đáp các thắc mắc của NNT tại bộ phận một cửa; tổ chức các lớp tập huấn về chính sách mới, các hội nghị đối thoại với NNT nhằm giải đáp, trả lời các vướng mắc của NNT; nâng cao chất lượng giải đáp các chính sách thuế qua điện thoại, duy trì hệ thống đường dây nóng, mở rộng và nâng cao chất lượng hỗ trợ NNT ở tất cả các bộ phận, các khâu quản lý, thường xuyên duy trì hoạt động có hiệu quả của bộ phận một cửa tại cơ quan thuế.
Tiếp tục hoàn thiện trang thông tin của Tổng cục thuế trên trang Web với cơ sở dữ liệu đầy đủ, đường truyền tốc độ cao và ổn định, tạo điều kiện cho mọi người dân có thể tra cứu pháp luật về thuế và trao đổi các thông tin một cách nhanh chóng, thuận tiện. Đồng thời làm nền tảng cho việc kê khai thuế theo hình thức tự nguyện của người nộp thuế qua Internet.
3.2.4 Tăng cường công tác quản lý nợ thuế hộ kinh doanh
Chi cục thuế cần tiến hành phân loại các đối tượng hộ kinh doanh để có biện pháp quản lý thu thuế phù hợp. Đối với các hộ kinh doanh có địa điểm cố định yêu cầu đảm bảo 100% các hộ thực tế có kinh doanh phải được đưa vào quản lý thu thuế, kể cả các hộ đã có giấy chứng nhận ĐKKD, đã có MST và các hộ chưa có giấy chứng nhận ĐKKD và chưa có MST. đối với các hộ kinh doanh không có địa điểm cố định, kinh doanh sáng, tối yêu cầu đội thuế phải phối hợp chặt chẽ với Chính quyền địa phương để nắm bắt địa chỉ thường trú của các hộ này để có cơ sở quản lý thu thuế. Trước mắt phấn đấu tối thiểu phải có trên 70% số hộ được đưa vào quản lý thu thuế và tỷ lệ này phải được nâng dần lên qua từng năm.
Bảng 3.1 Bảng phân loại đối tượng hộ quản lý thu thuế
STT Đối tượng quản lý Nội dung quản lý
1 HKD có địa điểm ổn định Quản lý tốt việc kê khai, kế toán thuế và quản lý thu nợ thuế
2 HKD không có địa điểm ổn định Quản lý tốt thông tin NNT, nhất là địa chỉ thường trú để đôn đốc thu thuế 3 Hộ đã đăng ký kinh doanh Quản lý tốt ngành nghề kinh doanh đã đăng ký và ngành nghề
đang kinh doanh
4 Hộ chưa đăng ký kinh doanh Quản lý tốt ngành nghề thực tế đang kinh doanh để phục vụ công tác thu thuế
5 Hộ khoán sử dụng hóa đơn Quản lý tốt việc sử dụng hóa đơn bán hàng và việc kê khai nộp thuế
6 Hộ nộp thuế khoán không sử dụng hóa đơn
Quản lý tốt việc điều tra doanh số, phấn đấu doanh số kê khai sát với doanh số thực tế
Tích cực đẩy mạnh các biện pháp thu nợ, rà soát lại các hộ trong địa bàn quản lý. Phối hợp với các ngành chức năng và UBND các xã-thị trấn để đôn đốc thu hồi nợ đọng của các hộ đang kinh doanh, hạn chế đến mức tối đa tình trạng nợ thuế dây dưa kéo dài. Tăng cường kiểm tra nhằm phát hiện và xử lý nghiêm khắc đối với những hộ kinh doanh không chấp hành, hạch toán kế toán, lập hoá đơn chứng từ không trung thực với thực tế phát sinh nhằm mục đích trốn lậu thuế. đối với những hộ qua kiểm tra phát