Để đảm bảo tính toàn diện và hệ thống của các giải pháp cũng như sự hài hoà giữa lý luận và thực tiễn, các phương hướng đưa ra các giải pháp cần dựa trên các nguyên tắc sau:
□ Vận dụng các nguyên tắc quản lý rủi ro của ủy ban Basle về giám sát ngân hàng
trong các hoạt động như hoạt động tín dụng, quản trị rủi ro ngân hàng, hoạt động thanh
tra giám sát ngân hàng... và kế thừa các kinh nghiệm, mô hình về quản lý rủi ro của các nước phát triển để khắc phục những nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong hoạt động của các NHTM cổ phần do sự yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ.
□ Phù hợp với các tiêu chuẩn của ủy ban COSO về kiểm soát nội bộ. □ Đảm bảo sự cân đối giữa lợi ích đạt được và chi phí bỏ ra.
□ Các NHTM cổ phần là một phần trong hệ thống các định chế tài chính của Nhà nước, vì vậy các giải pháp đưa ra dưới đây phải phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội của Việt Nam, bao gồm các vấn đề như các quy định của pháp luật, đặc điểm kinh doanh của các NHTM Việt Nam, mức độ hiện đại của công nghệ thông tin trong ngân hàng, nguồn nhân lực và trình độ của cán bộ ngân hàng tại Việt Nam.
□ Các giải pháp cần được tiến hành đồng bộ để hỗ trợ lẫn nhau trong từng bước thực hiện. Chẳng hạn, khi hiện đại công nghệ thông tin trong hoạt động của ngân hàng thì việc đào tạo nhân viên là cần thiết phải thực hiện đồng thời.
Các giải pháp được thực thi trên cơ sở:
□ về phía Chính phủ: Phải hoàn thiện các khung pháp lý liên quan đến hoạt động ngân hàng nhằm tạo môi trường pháp lý ổn định cho hoạt động, bảo vệ quyền lợi chính
đáng và hợp pháp của NHTM; hoàn thiện môi trường vĩ mô; quy định bắt buộc về việc
công khai hoá các thông tin tài chính của doanh nghiệp và tổ chức các kênh thông tin liên thông giữa các Bộ, Ngành, cơ quan chức năng với hệ thống ngân hàng;
□ Về phía Ngân hàng Nhà nước, tác động đến các NHTM bằng các quy định về trách nhiệm bảo đảm an toàn cho hoạt động của các NHTM, các yêu cầu về cơ cấu tổ chức quản lý, điều hành, cũng như bộ máy kiểm soát, kiểm toán nội bộ của các NHTM; và vấn đề quản trị rủi ro trong hoạt động của ngân hàng;
□ Về phía NHTM cổ phần phải đóng vai trò chủ lực trong việc nỗ lực hoàn
thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm quản lý rủi ro và nâng cao chất lượng hoạt động của ngân hàng.
3.2. MỘT SÓ NHÓM GIẢI PHÁP ĐÓI VỚI HỆ THỐNG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
3.2.1. Nhóm giải pháp thứ nhất: hoàn thiện môi trường kiểm soát
Nâng cao năng lực của bộ máy quản trị, điều hành và cơ cấu tổ chức
□ Cần xây dựng mô hình quản lý năng động, hiệu quả để đáp ứng kịp thời nhu cầu của thị trường. Quản trị và điều hành cần thiết kế theo nguyên tắc trách nhiệm gắn liền với quyền hạn. Các chế độ, quy chế cần phải được xây dựng trên cơ sở luật định và tránh tình trạng áp đặt theo lối cục bộ, và quyền lợi cá nhân; nhằm phát huy tối đa tính năng động, trí tuệ và trách nhiệm của từng người lãnh đạo.
□ Xây dựng cơ cấu tổ chức hợp lý phù hợp với quy mô của từng NHTM cổ phần đảm bảo phát triển ngân hàng theo hướng đa năng, hiệu quả, và hiện đại
□ Đảm bảo rằng Hội đồng quản trị của các NHTM cổ phần có năng lực cần
thiết để giám sát việc điều hành ngân hàng hiệu quả. Ngoài ra, cần lựa chọn các cá nhân có năng lực chuyên môn cao, có sự pha trộn cần thiết của những cán bộ lãnh đạo với kinh nghiệm khác nhau về ngân hàng, và có phẩm chất đạo đức tốt để đảm trách việc điều hành ngân hàng.
□ Xây dựng chiến lược hệ thống thông tin quản trị trong ngân hàng đảm bảo sự thông suốt của các luồng thông tin từ trên xuống và từ dưới lên.
□ Kiện toàn bộ máy kiểm tra, kiểm soát và kiểm toán nội bộ. Hội đồng quản trị và Ban điều hành NHTM cổ phần cần nhận thức rõ tầm quan quan trọng của bộ phận này đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng bằng các biện pháp đầu tư thích đáng, luôn quan tâm đến chất lượng, hiệu quả của công tác kiểm tra, kiểm toán và kiểm soát nội bộ trong việc phát hiện các tồn tại trong hoạt động, ngăn ngừa gian lận, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
Nâng cao văn hoá kiểm soát
□ Nâng cao nhận thức của các nhà quản lý về các nguyên tắc kinh doanh ngân hàng, tôn trọng pháp luật và sự cần thiết xây dựng một mô hình quản lý rủi ro phù hợp với đặc điểm của từng ngân hàng.
□ Cần thống nhất việc tuân thủ pháp luật, các quy tắc đạo đức nghề nghiệp
trong tất cả các cấp trong ngân hàng
□ Quy định rõ trong điều lệ hoạt động của ngân hàng về việc xử lý các mâu thuẫn giữa quyền lợi của các cổ đông và các nguyên tắc đạo đức kinh doanh.
Chính sách nhân sự
□ Nâng cao chất lượng đào tạo và huấn luyện đội ngũ cán bộ nhân viên trong NHTM cổ phần bằng cách đa dạng hoá các loại hình đào tạo, từ cơ bản đến chuyên sâu về từng nghiệp vụ cụ thể; tổ chức các buổi hội thảo chuyên đề trao đổi các bài học kinh nghiệm liên quan đến các hoạt động của ngân hàng; cập nhật kiến thức nghiệp vụ và các quy định pháp luật mới, nhất là hoạt động tín dụng.
□ Cần xây dựng rõ ràng các tiêu chuẩn tuyển dụng, đào tạo và đánh giá nhân viên cũng như cơ chế trả lương hợp lý.
□ Xây dựng cơ chế đãi ngộ minh bạch có tác dụng khuyến khích nhân tài và giảm thiểu rủi ro.
3.2.2. Nhóm giải pháp thứ hai: Nhận dạng rủi ro và thiết lập các thủ tục kiểmsoát hữu hiệu nhằm ngăn ngừa rủi ro và hạn chế các sai phạm trong hoạt động soát hữu hiệu nhằm ngăn ngừa rủi ro và hạn chế các sai phạm trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng
Các sai phạm liên quan rủi ro đạo đức thường gắn liền với các bộ phận tín dụng, sàn và kho quỹ. Do vậy, hệ thống kiểm soát nội bộ cần nâng cao khả năng ngăn ngừa, kiểm soát tại các khâu liên quan các bộ phận này.
□ Thiết lập trung tâm phê duyệt tập trung và điều chỉnh thẩm quyền phán quyết tại các đơn vị kinh doanh:
- Phân quyền tại Trưởng/phó đơn vị kinh doanh càng lớn rủi ro đối với h ệ thống càng cao. Rủi ro có thể xuất phát từ năng lực cán bộ quản lý hoặc vì tư lợi cá nhân.
- Theo mô hình phê duyệt tập trung, mỗi cán bộ quản lý phụ trách tại các đơn vị kinh doanh sẽ được phân tán bớt thẩm quyền phán quyết. Quyền phán quyết sẽ chủ yếu tập trung vào các cán bộ quản lý phụ trách vùng, nhóm các đơn vị kinh doanh trên trung tâm phê duyệt tập trung. Tuy nhiên, việc thực hiện mô hình trên cần phải tính toán và thiết lập rõ ràng tránh gây khó khăn cho các đơn vị kinh doanh khi trực tiếp tiếp xúc, đàm phán với các khách hàng.
□ Thiết lập Trung tâm thẩm định tín dụng tập trung:
- Cho đến nay, mô hình tổ chức các ngân hàng đều có phòng ban riêng biệt thường được gọi là phòng thẩm định, có chức năng thực hiện đánh giá các rủi ro từ các phương án tín dụng do các đơn vị kinh doanh đề xuất. Qua đó, phòng thẩm định tham mưu cho các cấp phê duyệt trước khi đưa ra quyết định cuối cùng. Đây là chốt chặn rủi ro đầu tiên của qui trình cấp tín dụng.
- Mỗi Chi nhánh/Sở giao dịch đều có một phòng thẩm định trực thuộc làm nhiệm vụ tham mưu cho các cấp phê duyệt tại đơn vị. Tuy nhiên, việc tổ chức như trên có hạn chế trình độ thẩm định tại các đơn vị không đồng đều hay đánh giá thẩm định nhiều khi mang tính chủ quan của đường lối kinh doanh tại chính đơn vị... .Do vậy, cần thiết có một trung tâm thẩm định tập trung.
- Trung tâm thẩm định tập trung là một bộ máy trực thuộc cơ quan hội sở, độc lập với các chi nhánh. Bởi vậy, các đánh giá thẩm định đưa ra sẽ mang tính khách quan, thống nhất tư tưởng, chính sách của Ngân hàng mà không phụ thuộc vào chính sách kinh doanh từng đơn vị. Đây là mô hình, các ngân hàng tiên tiến trên thế giới đang thực hiện, Tại Việt Nam, Ngân hàng Techcombank là ngân hàng tiên phong, Ngân hàng TMCP Quân đội và một số ngân hàng cũng đang bắt đầu triển khai mô hình này.
□ Thiết lập Trung tâm hỗ trợ tín dụng tập trung
- Phòng hỗ trợ tín dụng có chức năng thực hiện theo các phê duyệt cấp thẩm quyền trong đúng phạm vi phán quyết và là bộ phận chốt chặn cuối cùng đối với các phương án tín dụng.
- Tương tự như mô hình sắp xếp phòng thẩm định, phòng hỗ trợ tín dụng cũng trực thuộc Chi nhánh/Sở giao dịch. Bởi vậy, phòng hỗ trợ cần thiết phải được tách ra khỏi từng đơn vị kinh doanh và tập trung thành một trung tâm hỗ trợ để đảm bảo tính khách quan và không bị chi phối tới khâu giám sát, thực hiện các phê duyệt.
- Trung tâm hỗ trợ cần phải trực thuộc khối độc lập với khối kinh doanh để đảm bảo đúng chức năng kiểm soát, ngăn chặn.
□ Kiểm soát kết quả định giá tài sản đảm bảo, xác minh tình trạng thực tế của tài sản đảm bảo:
- Ban hành các qui định, biểu giá, hướng dẫn định giá kịp thời phù hợp với sự thay đổi của thị trường.
- Qui định rõ trách nhiệm và nghĩa vụ của bộ phận định giá trong việc xác minh, đánh giá những vấn đề sau:
+ Quyền sở hữu tài sản bảo đảm của khách hàng vay hay bên bảo lãnh: Kiểm tra các giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản dùng làm bảo đảm của khách hàng.
+ Tài sản không có tranh chấp: có thể tham khảo tổ trưởng, hàng xóm, Ủy ban nhân dân phường, Quận nơi chủ tài sản cư trú.
+ Tài sản được phép giao dịch, dễ chuyển nhượng.
+ Cần xác định giá trị tài sản bảo đảm hợp lý để làm cơ sở xác định mức cho vay tối đa và tính toán khả năng thu hồi nợ vay trong trường hợp buộc phải xử lý tài sản bảo đảm.
- Có thể thành lập một công ty định giá độc lập trực thuộc Ngân hàng hoặc Công ty để đưa ra các mức giá khách quan và xác minh được tài sản định giá.
□ Xây dựng cơ chế báo cáo thông tin và kiểm tra định kỳ/đột xuất tại sàn giao dịch và kho quỹ:
- Thiết lập bộ tiêu chuẩn tại sàn giao dịch và kho quỹ. Theo đó, các bộ phận trên phải tuân thủ tuyệt đối các tiêu chuẩn đã đề ra như việc: Ra vào khu vực kho quỹ, hạch toán giao dịch hàng ngày, quyền phê duyệt bút toán...Đề cao tính tuân thủ và có chế tài quyết liệt đối với các hành vi không tuân thủ hoặc tuân thủ chưa đúng yêu cầu đối với các bộ phận này.
- Định kỳ/đột xuất có sự kiểm tra của bộ phận/phòng ban quản lý trực tiếp đối với việc tuân thủ các qui định. Tần suất tối thiểu 1 tháng/lần.
3.2.3. Nhóm giải pháp thứ ba: nâng cao chất lượng hệ thống thông tin và truyềnthông thông
Các giải pháp nâng cao chất lượng hệ thống báo cáo tín dụng và hiệu quả phân tích hoạt động tín dụng
□ Tăng cường sự kiểm soát quá trình xử lý thông tin của bộ phận kế toán, ngân quỹ, và giao dịch của các NHTM cổ phần đối với các nghiệp vụ hạch toán nợ vay, giải ngân, thu nợ và điều chỉnh thông tin của các khoản vay trong hệ thống xử lý.
□ Đầu tư cho phần mềm xử lý dữ liệu với hệ thống kết xuất báo cáo tín dụng có thể cung cấp nhiều loại báo cáo khác nhau phục vụ cho nhu cầu quản lý. Bộ phận phụ trách về hệ thống thông tin của các NHTM cổ phần phải có trách nhiệm kiểm tra sự vận hành ổn định, an toàn và chính xác của hệ thống xử lý.
□ Đầu tư một hệ thống công nghệ thông tin hiện đại có khả năng kết xuất kịp thời báo cáo các khoản nợ đến hạn và tình hình thanh toán. Dựa trên báo cáo này, ngân hàng có thể phát hiện ra các khoản nợ trễ hạn chưa thanh toán đủ và yêu cầu
các cấp có liên quan phải giải trình lý do và chịu trách nhiệm về nội dung giải trình. Ngoài ra, hệ thống còn phải có khả năng ghi nhận và báo cáo mọi sự thay đổi về kỳ hạn nợ, lịch trả nợ của các khoản vay trong hệ thống xử lý. Bên cạnh đó, còn phải quy định chặt chẽ về điều kiện gia hạn nợ.
□ Các NHTM cổ phần cần phải quy định rõ về trách nhiệm giải trình của từng cấp tại ngân hàng về nguyên nhân tăng, giảm nợ tín dụng hoặc nguyên nhân phát sinh nợ quá hạn, trễ hạn tại đơn vị, và biện pháp đã áp dụng để xử lý.
Các giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hệ thống trao đổi thông tin trong ngân hàng
□ Xây dựng cơ cấu tổ chức hợp lý tạo điều kiện cho việc truyền đạt thông tin được thực hiện dễ dàng, thông suốt giữa các cấp của ngân hàng.
□ Quy định rõ ràng về thẩm quyền tiếp nhận và xử lý các loại thông tin trong từng cấp.
□ Hệ thống báo cáo giữa các cấp trong bộ máy tổ chức không được chồng
chéo, trùng lắp.
□ Nguyên tắc trao đổi thông tin cần được xây dựng tại mỗi NHTM cổ phần: Cấp cao nhất của ngân hàng truyền đạt thông tin cho cấp quản trị cơ sở, cấp quản trị cơ sở có trách nhiệm truyền đạt đầy đủ thông tin cho cấp dưới và kiểm tra mức độ thấu hiểu của cấp dưới về thông tin được truyền đạt. Cấp dưới có thể phản hồi thông tin đến cấp quản lý trực tiếp hoặc cấp cao hơn nhưng yêu cầu thông tin phản hồi phải nêu rõ địa chỉ người gửi và phải được bảo mật.
3.2.4. Nhóm giải pháp thứ tư: nâng cao hiệu quả của hoạt động giám sát ngân hàngĐịnh kỳ đánh giá một số vấn đề trọng yếu: Định kỳ đánh giá một số vấn đề trọng yếu:
□ Sự hữu hiệu và hiệu quả của các thủ tục kiểm soát trong các hoạt động như hoạt động tín dụng, hoạt động kinh doanh nguồn vốn,... và quy trình thực hiện của các nghiệp vụ này.
□ Hiệu quả và mức độ chặt chẽ, độc lập của hệ thống phân công, phân nhiệm giữa các chức năng trong quy trình thực hiện từng nghiệp vụ của ngân hàng.
□ Tổng hợp rủi ro của từng hoạt động, nhất là rủi ro tín dụng; và rút ra kinh nghiệm quản lý rủi ro cho toàn hệ thống của ngân hàng.
□ Đánh giá, kiểm tra lại trình độ nghiệp vụ, mức độ hiểu biết quy trình và cập nhật kiến thức của đội ngũ nhân viên trong ngân hàng.
Tăng cường cơ chế giám sát và kiểm tra thông qua vai trò của ban giám sát cũng như ban kiểm toán, kiểm soát nội bộ và thực hiện nghiêm túc việc kiểm toán độc lập hàng năm:
□ Bên cạnh việc thực hiện sự phân công rõ ràng trách nhiệm của từng ban, cần tăng cường năng lực của các nhân sự trong các ban, đồng thời tích cực triển khai các công cụ kiểm toán và kiểm soát hiện đại hỗ trợ nghiệp vụ cho các cán bộ kiểm toán và kiểm soát nội bộ.
□ Đối với hoạt động kiểm toán độc lập, cần chú trọng lựa chọn các cơ quan kiểm toán có uy tín để một mặt đảm bảo tính trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính, mặt khác có thể khai thác kinh nghiệm của các công ty kiểm toán trong