5. Kết cấu của luận văn
1.2. Chất lượng tíndụng Ngân hàng đối với doanh nghiệp xây lắp
1.2.3. Khái niệm, các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tíndụng ngân hàng đối với doanh
hàng đối với doanh nghiệp xây lắp
1.2.3.1. Khái niệm chất lượng tín dụng của Ngân hàng thương mại đối với doanh nghiệp xây lắp
Chất lượng cho vay đối với DNXL của ngân hàng thương mại là một thuật ngữ phản ảnh mức độ an toàn và khả năng sinh lời của hoạt động cho vay đối với doanh nghiệp xây lắp mang lại cho ngân hàng; đồng thời nó cũng phản ảnh sự thỏa mãn của khách hàng là DNXL về nhu cầu vốn, thời gian đáp ứng, tiện ích... trong hoạt động cho vay của ngân hàng.
Để đánh giá chất lượng cho vay đối với DNXL của ngân hàng thương mại một cách ho àn tồn chính xác là một công việc không dễ bởi nó địi hỏi phải xem xét trên nhiều mặt, thông qua sự tổng hợp kết quả phân tích nhiều chỉ tiêu khác nhau. Trong phạm vi đề tài này, tập trung nghiên cứu, phân tích chất lượng cho
vay đối với DNXL nhằm phục vụ hoạt động thi công xây lắp dưới giác độ của ngân hàng:
+ Chất lượng cho vay trước hết được đánh giá qua tính an tồn của khoản cho vay hay khả năng hoàn trả nợ vay của khách hàng. Vốn cho vay ra phải được hoàn trả đầy đủ, đúng hạn.
+ Ngân hàng thương mại là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, thu nhập từ hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập của ngân hàng, do đó ngồi việc đảm bảo an toàn vốn vay thì việc gia tăng lợi nhuận là mục tiêu mà các NHTM luôn hướng tới. Vì vậy Ngân hàng phải xem xét sao cho cân bằng giữa lợi nhuận thu được và rủi ro dự kiến xảy ra.
+ Chất lượng cho vay còn được đánh giá trên cơ sở vốn vay của ngân hàng hỗ trợ và thúc đẩy các DNXL phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh. Từ đó, tín dụng ngân hàng góp phần mở rộng khách hàng, mở rộng thị phần để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh dịch vụ, tối ưu hoá lợi nhuận ngân hàng.
1.2.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng ngân hàng đối với doanh nghiệp xây lắp
a/ Các chỉ tiêu định tính
- Cho vay DNXL được thực hiện theo đúng qui trình cho vay: Qui trình cho vay là tổng hợp các nguyên tắc, qui định của ngân hàng trong việc cho vay. Việc thực hiện đúng qui trình cho vay hay không sẽ trực tiếp ảnh hưởng đến tính an tồn và khả năng sinh lời của khoản vay. Do đó, đây là một tiêu thức để đánh giá chất lượng cho vay của ngân hàng.
- Thời gian xét duyệt một khoản cho vay đối với DNXL kể từ khi tiếp nhận hồ sơ: Các DNXL thường xuyên phải vay vốn ngân hàng (nhất là vốn ngắn hạn) để đáp ứng nhu cầu vốn thu mua nguyên nhiên vật liệu, trả lương công nhân... phục vụ cho việc thi cơng cơng trình. Vì vậy, thời gian xét duyệt các khoản cho vay cũng là nhân tố ảnh hưởng đến tiến độ hoàn thành cơng trình, đến khả năng thực hiện hợp đồng, khả năng hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh của DNXL.
b/ Các chỉ tiêu định lượng
* Tổng dư nợ cho vay DNXL và tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay DNXL:
+ Chỉ tiêu tổng dư nợ cho vay DNXL phản ánh quy mô cho vay đối với
DNXL, là con số tuyệt đối nói lên quy mô của hoạt động này tại ngân hàng. Trong khi đó, tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay DNXL lại thể hiện khả năng mở rộng quy mô và các hình thức cho vay qua các thời kỳ. Tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay DNXL được tính theo cơng thức:
Dư nợ kỳ n - Dư nợ kỳ (n-1)
Tốc độ tăng trưởng dư nợ DNXL= -----------------------------------------x 100% Dư nợ kỳ (n-1)
Nếu tổng dư nợ cho vay DNXL cao cho thấy ngân hàng đã tạo được uy tín đối với các DNXL, đã và đang mở rộng thị phần trong ngành XDCB và có khả năng tiếp thị khách hàng DNXL tốt hơn. Tuy nhiên tăng trưởng cho vay đối với DNXL phải phù hợp với khả năng về vốn, quản lý rủi ro cũng như các nguồn lực về con người, công nghệ của ngân hàng. Việc tăng trưởng dư nợ cho vay đối với DNXL vượt quá khả năng của ngân hàng sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro và việc ngân hàng không đủ điều kiện nguồn lực để kiểm soát chặt chẽ các khoản vay sẽ ảnh hưởng xấu đến chất lượng hoạt động cho vay.
- Tỷ trọng dư nợ cho vay DNXL/ Tổng dư nợ
Đây là chỉ tiêu khá quan trọng, phản ánh vị trí của hoạt động cho vay đối với DNXL trong hoạt động cho vay chung của ngân hàng. Tổng dư nợ cho vay đối với DNXL cao và tăng trưởng cho thấy ngân hàng đã và đang mở rộng thị phần trong ngành xây lắp. Ngược lại, dư nợ cho vay đối với DNXL qua các năm giảm chứng tỏ chính sách thu hẹp tín dụng đối với doanh nghiệp xây lắp của ngân hàng.
Chỉ tiêu tổng dư nợ đối với DNXL cần xem xét kết hợp với chỉ tiêu tỷ trọng dư nợ DNXL/tổng dư nợ để đánh giá đầy đủ hơn về tình hình tăng trưởng cho vay
DNXL. Bởi vì chỉ tiêu dư nợ cho vay mới chỉ phản ánh sự tăng trưởng tuyệt đối nhưng nếu dư nợ cho vay DNXL tăng với tốc độ thấp hơn tổng dư nợ thì tỷ trọng
này lại giảm. Điều này còn phụ thuộc chủ yếu vào chính sách cho vay của ngân hàng giai đoạn đó là mở rộng hay thu hẹp cho vay DNXL.
- Tỷ lệ nợ quá hạn của DNXL
Tỷ lệ nợ quá hạn của DNXL = Dư nợ quá hạn DNXL /Tổng dư nợ DNXL
Tỷ lệ nợ quá hạn là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng, phản ánh những rủi ro trong hoạt động tín dụng mà ngân hàng phải đối mặt. Nếu tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ cao cho thấy sự an tồn của các khoản vay khơng được bảo đảm, rủi ro là lớn làm đình trệ quá trình luân chuyển vốn, như vậy sẽ khiến ngân hàng khơng hồn thành được nhiệm vụ hỗ trợ cho các hoạt động, dự án hay các doanh nghiệp khác. Tuy nhiên, phải thừa nhận sự tồn tại của nợ quá hạn là tất yếu, khơng thể tránh khỏi trong hoạt động tín dụng; Ngân hàng phải chấp nhận nợ quá hạn, cố gắng kiểm soát tỷ lệ này ở mức độ hợp lý.
Tỷ lệ nợ quá hạn được xem là cao hay thấp cần so sánh với tỷ lệ chung của ngành và tỷ lệ chấp nhận của chính ngân hàng. Theo các nghiên cứu và khuyến nghị của WorldBank thì tỷ lệ nợ quá hạn có thể chấp nhận được là dưới 3%, có nghĩa rằng đó là mức tối đa đặt ra cho các nhà quản lý chú ý cân bằng giữa rủi ro và hiệu quả của khoản cho vay.
- Lãi treo: Càng thấp càng tốt. Tương tự như chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn, chỉ
tiêu này cũng thể hiện chất lượng và hiệu quả của công tác cho vay DNXL. Chỉ tiêu này càng cao thì chất lượng cho vay DNXL càng thấp và ngược lại. Tỷ lệ này cao có nghĩa là số lãi cho vay đến hạn trả chưa thu được từ các dự án là cao dẫn đến chất lượng thu nợ lãi thấp, ảnh hưởng đến hoạt động khác của Ngân hàng. Lãi treo và nợ quá hạn cao là một trong các biểu hiện của chất lượng thẩm định, cho vay đầu tư dự án kém. Quá trình tìm hiểu các dự án thiếu thông tin minh bạch, cán bộ thẩm định thiếu kinh nghiệm cũng như tìm hiểu khơng kỹ càng về khả năng tài chính, sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, dự án. Tất cả dẫn đến các quyết định cho vay và giải ngân sai, khiến cho nguồn vốn bị sử dụng không hiệu quả, gây lãng phí và tổn thất. Nghiên cứu và cải thiện 2 chỉ tiêu này là nhiệm vụ quan trọng của Ngân hàng,
không chỉ giúp ngân hàng hoạt động tốt hơn mà còn tạo môi trường đầu tư hiệu quả và minh bạch hơn.
- Tỷ lệ nợ xấu của DNXL
Tỷ lệ nợ xấu DNXL = Dư nợ xấu DNXL/tổng dư nợ DNXL
Nợ xấu là các khoản nợ được xếp từ nhóm 3 đến nhóm 5 theo định quyết định 493 của Ngân hàng Nhà nước. Cụ thể:
Nợ dưới tiêu chuẩn (nợ nhóm 3) bao gồm: các khoản nợ mà tổ chức tín dụng
đánh giá là khơng có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
Nợ nghi ngờ (nợ nhóm 4): là các khoản nợ được đánh giá là có khả năng tổn
thất cao.
Nợ có khả năng mất vốn (nợ nhóm 5): là các khoản nợ được tổ chức tín dụng
đánh giá là khơng có khả năng thu hồi, mất vốn.
Tỷ lệ nợ xấu càng thấp càng tốt. Tuy nhiên, rủi ro là tất yếu của quá trình kinh doanh, do vậy ngân hàng luôn chấp nhận một mức rủi ro nhất định và thường xuyên kiểm soát các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề để có những biện pháp xử lý kịp thời khi có rủi ro xảy ra. Ngân hàng tiến hành phân loại nợ và kiểm soát đối với các khoản nợ dưới chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn - đây là những khoản nợ xấu của ngân hàng. Ngoài ra, ngân hàng cũng cần quan tâm đến các khoản nợ đặc biệt lưu ý (nợ nhóm 2) vì khi có biến động bất lợi xảy ra đối với hoạt động cho vay của ngân hàng, các khoản này dễ bị chuyển thành nợ xấu.
- Tỷ lệ dự phòng: Là tỷ số giữa phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm
của DNXL so với tổng dư nợ cho vay các DNXL:
Tỷ lệ phan bổ dự phòng Dự phòng RRTD hàng năm của DNXL x 100% RRTD hàng năm của = ■
Tổng dư nợ DNXL
DNXL(%) ỗ
Hàng năm các Ngân hàng đều phải trích dự phịng rủi ro tín dụng đối với các khoản nợ để đề phịng trường hợp rủi ro tín dụng xảy ra.
Tùy vào các nhóm nợ, giá trị TSĐB mà tỷ lệ trích dự phịng rủi ro là khác nhau. Theo QĐ 493, Các tổ chức tín dụng phải tiến hành trích dự phòng rủi ro bao gồm Dự phòng chung và dự phòng cụ thể.
Dự phòng chung được trích lập và duy trì bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 theo phân loại nợ tại Điều 6 hoặc Điều 7 QĐ 493.
Dự phịng cụ thể được trích lập theo các nhóm nợ như sau:
Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 5%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%
Tỷ lệ dự phòng các NHTM thực hiện ở mức càng thấp càng tốt. Việc nghiên cứu chỉ tiêu này có ý nghĩa quan trọng đối với đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng.
- Tỷ lệ dư nợ cho vay đối với DNXL có tài sản bảo đảm
Tỷ lệ dư nợ cho vay DNXL có tài sản bảo đảm = Dư nợ cho vay DNXL có tài sản bảo đảm /Tổng dư nợ DNXL
Tỷ lệ này càng cao càng tốt. Tài sản bảo đảm của các DNXL chủ yếu là máy móc thiết bị thi công, phương tiện vận tải, giá trị nhà xưởng, khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành... Tài sản bảo đảm không phải là căn cứ duy nhất để ngân hàng xem xét cho vay. Tuy nhiên đây là một trong những công cụ để nâng cao trách nhiệm đối với nghĩa vụ trả nợ của người vay và giảm bớt tổn thất cho ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Do vậy, Ngân hàng cần xây dựng quy trình định giá, kiểm tra tài sản bảo đảm dành riêng cho tài sản bảo đảm đối với DNXL nhằm đảm bảo an toàn vốn vay.
- Lợi nhuận và tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động cho vay đối với DNXL/ tổng lợi nhuận từ hoạt động cho vay của ngân hàng
Chất lượng cho vay đối với DNXL ngoài yêu cầu an toàn còn cần tạo ra lợi nhuận. Nếu một khoản cho vay chỉ thu được gốc mà không thu được lãi thì sẽ không tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng, không bù đắp được những chi phí mà ngân hàng bỏ ra để huy động vốn và các chi phí khác. Do vậy, việc phân tích chỉ tiêu lợi nhuận và tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động cho vay đối với DNXL/ tổng lợi nhuận từ
hoạt động cho vay của ngân hàng có ý nghĩa quan trọng đối với đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng.
Việc phân tích các chỉ tiêu này giúp ta đánh giá được khả năng sinh lời từ hoạt động cho vay đối với DNXL của ngân hàng trong tổng lợi nhuận từ hoạt động cho vay, qua đó thấy được tầm quan trọng của nó để từ đó có biện pháp nâng cao chất lượng của hoạt động này.