Để giúp cho các nhà quản trị doanh nghiệp đưa ra các quyết định chuẩn xác trong quá trình kinh doanh thì việc phân tích tài chính là một trong những công cụ giúp cho các nhà quản trị thấy rõ hơn về thực trạng tài chính, xác định đầy đủ và đúng đắn những nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tốđến tình hình tài chính của đơn vị từ đó có những giải pháp hữu hiệu để ổn định và nâng cao năng lực tài chính.
Dựa vào các kết quả phân tích tình hình tài chính của Trung tâm Khoa học Lâm nghiệp Bắc Trung Bộ, tác giảxin đưa ra một số kết luận như sau:
Nhìn chung tình hình tài chính của Trung tâm tương đối tốt. Tình hình sử dụng vốn có hiệu quả. Đem lại lợi nhuận khá lớn và đều đặn cho Trung tâm trong thời gian qua.
Tài sản:
Tổng tài sản của trung tâm được tăng dần qua các năm, số liệu đáng quan tâm trong bảng cân đối kếtoán của Trung tâm là các khoản nợ phải thu (chủ yếu là các khoản nợ tạm ứng của nhân viên thu mua gỗ và khách hàng có khối lượng gỗ nhập vào Trung tâm) các khoản nợnày có chiều hướng gia tăng, do đó các nhà điều hành quản lý Trung tâm cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát các khoản nợ tránh để xảy ra tình trạng rơi vào các khoản nợ xấu khó đòi. Tỷ lệ hàng tồn kho tương đối thấp nên nguồn vốn của Trung tâm không bị đọng vốn ở khâu cung cấp gỗ. Vốn đầu tư vào các liên doanh và đầu tư vào trồng rừng chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng sốtài sản của đơn vị.
Nguồn vốn:
- Nguồn vốn của Trung tâm tăng dần qua các năm, đáng kể là các Quỹ của Trung tâm, với sự gia tăng rõ rệt là Quỹ PTHĐ sự nghiệp. Có hai lý do dẫn đến nguyên nhân này:
Thứ nhất, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Trung tâm trong giai đoạn 2016-2018 rất tốt, vì vậy hàng năm sẽđược trích 30% vào QuỹPTHĐ sự nghiệp. Thứ hai, kết quả thực hiện các đềtài dự án trong giai đoạn 2016-2018 khởi sắc góp phần vào nguồn thu cho QuỹPTHĐ sự nghiệp hằng năm.
- Nguồn vốn sản xuất kinh doanh của Trung tâm chiếm tỷ lệ khá cao trong tổng nguồn vốn. Qua 3 năm NVSXKD cũng đã có sự biến động tăng giảm nhưng không đáng kể. Nguồn vốn này được bổ sung qua kết quả sản xuất kinh doanh trong năm.
- Các quỹ của Trung tâm được tăng dần qua các năm rõ rệt. Các quỹ này đượchình thành từ kết quả thặng dư (chênh lệch thu lớn hơn chi) từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Trung tâm. Điều này chứng tỏ Trung tâm hoạt động ngày càng có hiệu quả.
- Nguồn kinh phí hoạt động: nguồn này đã giảm đi đáng kể. Điều này chứng tỏ cơ chế tự chủ của Trung tâm được thể hiện rõ. Nguồn kinh phí của cấp trên cấp về Trung tâm ngày càng ít,chỉ cấp một phần cho chi thường xuyên.
- Nợ phải trả ngắn hạn: của Trung tâm cũng chiếm tỷ lệ tương đối trong tổng nguồn vốn. Đây là những khoản thuế phải nộp nhưng chưa đến hạn nộp, và những khoản phải trả cho khách hàng cung cấp gỗ lóng cho đơn vị chưa đến hạn trả. Vốn vay nợ này không phải tiền vay ngân hàng do đó Trung tâm không phải chi trả phí lãi vay.
Khảnăng thanh toán:
Trung tâm có khả năng thanh toán cao, đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn dầy đủ và đúng hạn đối với các đối tác kinh doanh, đặc biệt là các khách hàng cung cấp gỗlóng cho Trung tâm. Qua đó phản ánh tình hình tài chính và năng lực kinh doanh của đơn vịcó nhiều triển vọng trong tương lai. Đồng thời cho chúng ta nhận biết được dấu hiệu rủi ro tài chính của Trung tâm là rất thấp.
Hiệu quả hoạt động:
- Doanh lợi vốn chủ sở hữu được tăng dần qua các năm, điều đó thể hiện khả năng tăng doanh lợi vốn chủ sở hữu của Trung tâm theo chiều hướng phát triển, vì vậy các nhà đầu tư thật sựyên tâm khi họ quyết định bỏ vốn đầu tư vào Trung tâm,
họ luôn luôn muốn tăng mức doanh lợi vốn chủ sở hữu. Đó chính là một trong những mục tiêu quan trọng nhất trong hoạt động đầu tư tài chính của Trung tâm khi bước vào thực hiện cơ chế tự chủtài chính.
- Doanh lợi tài sản ( ROA) của Trung tâm ngày càng cao, chỉ tiêu này phản ánh thu nhập sau thuếtrên tài sản có của Trung tâm ngày càng gia tăng. Đây là chỉ tiêu tổng hợp nhất được dùng để đánh giá khả năng sinh lời của Trung tâm một đồng vốn đầu tư, là chỉ tiêu quan trọng đối với các nhà đầu tư, các đối tác liên doanh và khách hàng.
- Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư tài chính đã tạo nguồn chi lớn cho hoạt động chi thường xuyên của Trung tâm, trong đó chi tiền công, tiền lương, tiền thưởng, tiền ca, tiền thu nhập tăng thêm cho CBCNV và lao động Trung tâm chiếm tỷ lệ cao.