Ngân hàng thương mại
1.2.3.1. Chỉ tiêu định lượng
Chỉ tiêu định tính nhìn chung khá phức tạp và khó xác định, đồng thời chỉ đem lại cái nhìn khái quát về chất lượng cho vay. Để có thể đánh giá chính xác, cụ thể hơn về chất lượng tín dụng DNNVV, chúng ta cần kết hợp đánh giá dựa trên các chỉ tiêu định lượng.
a) Cơ cấu dư nợ cho vay đối với DNNVV
> Chỉ tiêu doanh số cho vay
Doanh số cho vay là một trong những chỉ tiêu phản ánh quy mô cấp tín dụng của
ngân hàng đối với nền kinh tế. Chỉ tiêu này phản ánh chính xác về hoạt động cho vay
trong một thời gian dài, từ đó có thể thấy được khả năng hoạt động tín dụng qua các năm
và xu hướng hoạt động tín dụng của NHTM. Neu doanh số cho vay lớn và tốc độ tăng
nhanh cho thấy khả năng mở rộng tín dụng cho vay của ngân hàng là tốt và ngược lại,
tuy nhiên để đánh ra chất lượng cần phải kết hợp xem xét trên nhiều chỉ tiêu khác.
> Doanh số thu nợ
Doanh số thu nợ là tổng số tiền mà một ngân hàng thu hồi được từ các khoản đã cho vay trước đó trong một thời kỳ nhất định. Chỉ tiêu này phản ánh tuyệt đối khả năng thu hồi nợ của ngân hàng, nếu đem so sánh với doanh số cho vay còn có được con số tương đối để đánh giá khả năng thu hồi nợ của ngân hàng.
> Chỉ tiêu tổng dư nợ
Tổng dư nợ là số tiền mà khách hàng vay đang còn nợ chưa trả tại một thời điểm. Chỉ tiêu tổng dư nợ phản ánh khối lượng tiền cấp cho nền kinh tế tại một thời điểm nhất định. Tổng dư nợ DNNVV bao gồm: dư nợ cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn của DNNVV. Tổng dư nợ DNNVV thấp thể hiện hoạt động tín dụng DNNVV của ngân hàng yếu kém, không có khả năng mở rộng khách hàng, khả năng tiếp cận thị trường của ngân hàng kém, trình độ cán bộ công nhân viên thấp, khả năng tiếp thị khách hàng chưa cao... Tuy nhiên, chỉ tiêu này cao thì chưa hẳn chất lượng khoản vay tốt vì đằng sau những khoản tín dụng đó còn có những rủi ro tín dụng mà ngân hàng phải gánh chịu khi ngân hàng cho vay vượt quá mức giới hạn. Song nếu tổng dư nợ DNNVV tăng liên tục qua các năm thì lại cho thấy chiều hướng tăng lên của chất lượng tín dụng DNNVV.
Như vậy, để đánh giá rõ hơn về chất lượng tín dụng DNNVV, cần quan tâm đến
tổng thể doanh số cho vay, doanh số thu nợ của DNNVV tại 1 khoảng thời gian xác định, thường là 1 năm và tổng dư nợ DNNVV thời điểm tại cuối năm đó. Nếu doanh số
cho vay và thu nợ lớn, đồng thời tổng dư nợ lớn thì chất lượng tín dụng của DNNVV
của ngân hàng đó có thể được đánh giá là tốt. Vì nó cho biết ngân hàng cho vay ra nhiêu đồng thời các khoản vay đều có khả năng thu hồi đúng thời hạn.
b) Tỷ lệ nợ quá hạn
_ _. , - ___ Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn (%) = 'ɪ 2 x 100%
Chỉ tiêu này cho biết tổng dư nợ thì có bao nhiêu phần trăm là nợ quá hạn. Tỷ lệ này càng cao thì khả năng ngân hàng gặp rủi ro càng lớn, chất lượng tín dụng càng giảm. Nợ quá hạn cao khả năng mất vốn ngân hàng gặp phải là rất lớn. Theo quy định của Ngân hàng nhà nước Việt Nam thì ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn lớn hơn 7% được xem là ngân hàng yếu kém, nhỏ hơn hoặc bằng 5% thì ngân hàng đó được đánh giá là
ngân hàng có hoạt động tín dụng tốt, chất lượng tín dụng đảm bảo. Nợ quá hạn là nhân
tố ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng tín dụng, do đó ngân hàng nào kiểm soát được nợ quá hạn thì ngân hàng đó có chất lượng tín dụng tương đối tốt. Nói chung trong hoạt
động tín dụng của ngân hàng không có dư nợ quá hạn đã là một thành công lớn của ngân hàng. Tuy nhiên, chỉ tiêu này cũng chưa phản ánh hết chất lượng tín dụng của một ngân hàng. Bởi vì bên cạnh những ngân hàng có được tỷ lệ nợ quá hạn hợp lý do
đã được thực hiện tốt các khâu trong quy định tín dụng, còn có những ngân hàng có được tỷ lệ nợ quá hạn thấp thông qua việc cho vay đảo nợ, không chuyển quá hạn theo
đúng quy định...
c) Tỷ lệ nợ xấu của khách hàng DNNVV
Theo quan điểm của Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF): “Một khoản cho vay được coi là nợ xấu khi quá hạn thanh toán gốc 90 ngày hoặc hơn hoặc lãi 90 ngày hoặc hơn; khi các khoản lãi suất đã quá hạn 90 ngày hoặc hơn đã được vốn hóa, cơ cấu lại, hoặc trì hoãn theo thỏa thuận; khi các khoản thanh toán đến hạn dưới 90 ngày nhưng có thể nhận thấy những dấu hiệu rõ ràng cho thấy người vay sẽ không thể hoàn trả nợ đầy đủ (người vay phá sản). Sau khi khoản vay được xếp vào danh mục nợ xấu, nó hoặc bất cứ khoản vay thay thế nào cũng nên được xếp vào danh mục nợ xấu cho tới thời điểm phải xóa nợ hoặc thu hồi được lãi và gốc của khoản vay đó hoặc thu hồi được khoản vay thay thế”
Theo Thông tư 02/2013/ TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và Thông tư 09/2014/TT-NHNN về sửa đổi bổ sung một số điều của thông tư số 02/2013/TT-NHNH giải thích nợ xấu (NPL) là các
khoản nợ thuộc nhóm 3,4,5 Trong đó:
• ‘ ‘Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: - Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; - Nợ gia hạn nợ lần đầu;
- Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
- Nợ thuộc một trong các trường hợp sau đây chưa thu hồi được trong thời gian dưới 30 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi:
+) Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 3, 4, 5, 6 Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng;
+) Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 Điều 127 Luật các tổ chức tín dụng;
+) Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 5 Điều 128 Luật các tổ chức tín dụng;
- Nợ trong thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra; - Nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định
• Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: - Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả
nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
- Khoản nợ quá hạn từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
- Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi theo kết luận của thanh tra đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
- Nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định
• Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: - Nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ đuợc cơ cấu lại lần thứ hai;
- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chua bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
- Khoản nợ chua thu hồi đuợc trong thời gian trên 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
- Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhung quá thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra trên 60 ngày mà vẫn chua thu hồi đuợc;
- Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng đuợc Ngân hàng Nhà nuớc công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nuớc ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản.”
Nợ xấu là khoản nợ mà khả năng thu hồi rất thấp, lúc này rủi ro không còn là rủi ro thông thuờng nữa mà là rủi ro có khả năng mất vốn. Có nhiều biện pháp để giải quyết nợ xấu của ngân hàng, tùy thuộc vào tình hình thực tế của doanh nghiệp mà ngân hàng có thể giải quyết theo các huớng khác nhau nhu gia hạn nợ hay phát mại tài sản. Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ phần trăm giữa nợ xấu và tổng du nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định. Tỷ lệ nợ xấu phản ánh nợ xấu của một ngân hàng, tỷ lệ này càng thấp càng tốt.
Tỷ lệ nợ xấu = ɪ ʃ— x 100%
Tong dư nợ
Tỷ lệ nợ xấu DNNVV cho ta biết trong một đồng du nợ cho vay DNNVV có bao nhiêu đồng là nợ xấu, phản ánh tỉ trọng nợ xấu DNNVV trong tổng du nợ DNNVV của ngân hàng. Tỷ lệ nợ xấu DNNVV của ngân hàng rơi vào tầm 2% - 5% là mức có thể chấp nhận đuợc. Tỷ lệ này càng cao thì ngân hàng sẽ có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm lợi nhuận, từ đó làm chất luợng tín dụng DNNVV thấp đi và nguợc lại.
d) Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng của khách hàng DNNVV
Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng DNNVV là khoản lợi ích mang lại từ hoạt động cho vay đối với DNNVV, sau khi trừ đi các chi phí phát sinh. Một một khoản tín dụng khi không đem lại thu nhập cho ngân hàng thì không thể nói nó có chất
lượng cao. Nguồn thu chủ yếu để ngân hàng có thể tồn tại và phát triển chính là nguồn thu từ hoạt động tín dụng.
Có thể thấy rằng nếu các ngân hàng chỉ chú trọng vào việc làm thế nào để giảm và duy trì một tỷ lệ nợ quá hạn DNNVV thấp mà không để ý việc tăng lợi nhuận từ hoạt động tín dụng DNNVV thì tỷ lệ nợ quá hạn DNNVV thấp cũng không có ý nghĩa. Chất lượng tín dụng DNNVV chỉ được nâng cao thực sự khi nó góp phần vào nâng cao khả năng sinh lời cho ngân hàng.
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của tín dụng DNNVV, thể hiện khả năng thu lợi nhuận từ cho vay DNNVV của ngân hàng. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ chất lượng tín dụng DNNVV càng tốt và ngược lại.
1.2.3.2. Chỉ tiêu định tính
a) Sự hài lòng của khách hàng DNNVV
Sự hài lòng của khách hàng DNNVV đối với các sản phẩm dịch vụ mà ngân hàng cung cấp, về thái độ, thời gian phục vụ, thủ tục vay vốn,... là chỉ tiêu định tính thể hiện rất rõ chất lượng tín dụng DNNVV của ngân hàng. Nếu một ngân hàng làm cho các khách hàng DNNVV cảm thấy hài lòng về sản phẩm tín dụng, thái độ phục vụ của chuyên viên tín dụng tốt, thời gian phục vụ ngắn, thủ tục vay vốn đơn giản...thì có thể phần nào đánh giá được chất lượng tín dụng DNNVV của ngân hàng đó khá tốt và ngược lại. Để có được những cảm nhận, đánh giá tốt của khách hàng thì ngoài việc ngân hàng cần cung cấp những sản phẩm tín dụng, phí và lãi suất cạnh tranh,.. .thì việc có những chuyên viên tín dụng năng động, có nghiệp vụ và trình độ tốt, có thể như một chuyên viên tư vấn tài chính cho khách hàng DNNVV cũng là điều không thể thiếu.
Sự đa dạng về sản phẩm dịch vụ
Ở các nước đang phát triển, các hoạt động truyền thống luôn là nguồn thu nhập chính của ngân hàng thương mại, đặc biệt phải kể đến là hoạt động tín dụng. Do đó, đa dạng hóa các sản phẩm tín dụng là biện pháp không thể thiếu để giúp các ngân hàng củng cố và phát huy những thế mạnh trong quá trình hoạt động. Ngày nay, khi các sản phẩm dịch vụ của các ngân hàng ngày càng đa dạng và phong phú
thì để nâng cao năng lực cạnh tranh, ngân hàng cần phải tạo ra những sản phẩm mới phù hợp với từng phân đoạn, ngành nghề, từ đó giúp thu hút thêm khách hàng mới, tạo ra chất lượng tín dụng cho người sử dụng dịch vụ. Ngoài ra, việc đa dạng hóa sản phẩm cũng giúp phân tán rủi ro cho ngân hàng và cho khách hàng.
Tính vượt trội
Đối với khách hàng, dịch vụ có chất lượng là dịch vụ thể hiện được tính vượt trội “ưu việt” của mình so với những sản phẩm khác nhau. Chính tính ưu việt này làm cho chất lượng tín dụng trở thành thế mạnh cạnh tranh của các nhà cung cấp dịch vụ. Sự đánh giá về tính vượt trội của chất lượng dịch vụ chịu ảnh hưởng rất lớn bởi sự cảm nhận từ phía khách hàng sử dụng dịch vụ.