Hạn chế Rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại theo Ủy ban Basel
1.2.3.1. Phương pháp nhận diện rủi ro
Nhận dạng rủi ro bao gồm các bước: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vay để thống kê các dạng rủi ro tín dụng,
nguyên nhân từng thời kỳ và dự báo được những nguyên nhân tiềm ẩn có thể gây ra rủi ro tín dụng.
Để nhận dạng rủi ro, nhà quản trị phải lập được bảng liệt kê tất cả các dạng rủi ro đã, đang và sẽ có thể xuất hiện bằng các phương pháp: lập bảng câu hỏi nghiên cứu, tiến hành điều tra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm điều tra các hồ sơ đã có vấn đề. Kết quả phân tích cho ra những dấu hiện, biểu hiện, nguyên nhân rủi ro tín dụng, từ đó nhằm tìm ra biện pháp hữu hiệu để phòng ngừa rủi ro.
1.2.3.2. Tính toán cân nhắc các mức độ rủi ro và mức độ chịu đựng tổn thất khi rủi ro xảy ra
Trước đây, hầu hết các ngân hàng trên thế giới chỉ dựa duy nhất vào phương pháp truyền thống (định tính) để đánh giá rủi ro tín dụng khách hàng vay. Phương pháp này mất nhiều thời gian, tốn kém lại mang tính chủ quan. Chính vì vậy, các ngân hàng không ngừng cải tiến phương pháp đánh giá khách hàng để ra các quyết định cho vay.
Phương pháp định lượng với mô hình cho điểm rủi ro tín dụng đã được các ngân hàng sử dụng. Mô hình này cho phép xử lý nhanh chống một khối lượng lớn các đơn xin vay, nhất là vay cá nhân tiêu dùng, với chi phí thấp và khách quan, góp phần tích cực trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng ngân hàng. Tùy tường đối tượng khách hàng, ngân hàng có tiêu chí tính điểm khác nhau: với khách hàng cá nhân tiêu chí sẽ là thu nhập, tuổi tác, trình độ học vấn, nghề nghiệp, nơi ở, tài sản hiện co...: với khách hàng doanh nghiệp thì tiêu chí sẽ là hệ số khả năng thanh toán, hệ số đầu tư tài sản cố định, hệ số lãi (ROA, ROE),.. Sau khi các tiêu chí đã được xác định, kỹ thuật thống kê sẽ được sử dụng để lượng hóa (cho điểm) và phân hàng rủi ro tín dụng.
Hiệp ước Basel II cho phép ngân hàng lựa chọn giữa "đánh giá tiêu chuẩn"
và "xếp hạng nội bộ" (các ngân hàng trong nước đang áp dụng). Về cơ bản có hai
công cụ là xếp loại tín dụng (credit rating) đối với khách hàng doanh nghiệp và
chấm điểm tín dụng (credit scoring) đối với khách hàng cá nhân.
về bản chất, hai công cụ trên đều làm nhiệm vụ định hạng (xếp loại) khách hàng, nhưng khác nhau cơ bản là chấm điểm tín dụng chỉ áp dụng trong hệ thống ngân hàng để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng với khoản vay của doanh nghiệp nhỏ và các cá nhân là những đối tượng thường không có báo cáo tài chính, hoặc có nhưng không đầy đủ, thiếu tài sản thế chấp, thiếu thông tin nên thường khó khăn trong tiếp cận ngân hàng; còn xếp loại tín dụng áp dụng rộng rãi hơn không những trong hệ thống ngân hàng mà còn trong kinh doanh chứng khoán, thương mại, đầu tư và áp dụng đối với doanh nghiệp lớn có đầy đủ báo cáo tài chính, số liệu thống kê tích lũy nhiều thời kỳ phục vụ cho việc xếp loại.
Về cách thức thực hiện, tên gọi chỉ tiêu đánh giá có thể khác nhau giữa các ngân hàng nhưng về mục đích của việc xếp hạng thì đều nhằm để xác định khả năng, thành ý của khách hàng trong hoàn trả tiền vay, lãi vay theo hợp đồng tín dụng đã ký kết. Từ đó ngân hàng xác định phần bù rủi ro tín dụng an toàn tối đa đối với một khác hàng cũng như để trích lập dự phòng rủi ro, gồm hai loại phân tích:
o Phân tích phi tài chính: Mô hình chất lượng 6C gồm: tư cách người vay (character), năng lực của người vay(capacity), thu nhập của người vay (cashflows), bảo đảm tiền vay (collateral), các điều kiện (conditions), kiểm soát (control).
Ngoài ra, còn có các mô hình đánh giá như 5P (purpose, payment, protection, policy, pricing) hoặc nhóm đánh giá CAMPARI (dựa trên các yếu tố Character, Ability, Margin, Purpose, Amount, Repayment, Insurance). Tuy tên gọi các tiêu chuẩn khác nhau nhưng về bản chất, cách xem xét các yếu tố để cấp tín dụng thì cả 3 cách đánh giá trên đều tương đồng nhau.
o Phân tích tài chính: Đối với khoản vay của doanh nghiệp thì ngoài các yếu tố phi tài chính, ngân hàng còn sử dụng các chỉ tiêu tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Đây là việc phân tích hiện trạng tài chính, khái quát khả năng quản trị vốn và các hoạt động kinh doanh qua số liệu trong các báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Các nhóm chỉ tiêu thuờng áp dụng gồm: nhóm chỉ tiêu thanh khoản, nhóm chỉ tiêu hoạt động, nhóm chỉ tiêu cân nợ, nhóm chỉ tiêu doanh lợi. Tùy theo loại hình tín dụng mà ngân hàng quan tâm đến các chỉ số khác nhau: cho vay ngắn hạn thì lun ý đến các chỉ số lun động, chỉ số về nợ, cho vay dài hạn thì quan tâm đến chỉ số sinh lời, khả năng trả nợ.
1.2.3.3. Công cụ đo lường rủi ro tín dụng
-Mô hình điểm số Z (Z - credit scoring model): đại luợng Z dùng làm thuớc đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với nguời vay, phụ thuộc vào chỉ số tài chính của nguời vay và tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của nguời vay trong quá khứ:
Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5 Trong đó:
X1 là hệ số vốn luu động/tổng tài sản X2 là hệ số lãi chua phân phối/tổng tài sản
X3 là hệ số lợi nhuận truớc thuế và lãi / tổng tài sản
X4 là hệ số giá trị thị truờng của Tổng vốn sở hữu/giá trị hạch toán của tổng nợ.
X5 là hệ số doanh thu/ tổng tài sản.
Điểm sô Z càng cao thì xác suất vỡ nợ càng thấp, Basel cho rằng Z<1,8 là khách hàng có khả năng rủi ro cao.
Phuơng pháp đo luờng này tuơng đối đơn giản. Tuy nhiên, nhuợc điểm của phuơng pháp lại là chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay có rủi ro
và không có rủi ro. Tuy nhiên trong thực tế mức độ rủi ro tín dụng tiềm năng của mỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp như chậm trả lãi, không được trả lãi cho đến mức mất hoàn toàn cả vốn và lãi của khoản vay. Ngoài ra, không tính đến các yếu tố khó định lượng như: điều kiện kinh doanh, thị trường thay đổi liên tục, danh tiếng khách hàng, mối quan hệ lâu dài với ngân hàng, sự biến động của chu kỳ kinh tế.
-Đánh giá rủi ro khoản vay: Basel II còn có thể tính xác suất rủi ro dự kiến hay tổn thất dự kiến ( EL - expected loss) theo khả năng vỡ nợ (PD - Probability of default) với mức độ tổn thất khi vỡ nợ LGD (Loss given default) và tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ EAD theo công thức:
EL = EAD x PD X LGD.
Trong điều kiện Việt Nam, mô hình điểm số tín dụng thường được sử dụng do có nhiều ưu điểm như đơn giản, nhanh chóng. Nhưng dù sao, việc nghiên cứu các mô hình có thể cho phép chúng ta thực hiện đánh giá rủi ro tốt hơn trong công tác quản lý và hạn chế rủi ro tín dụng hiện nay.
-Ngoài ra, còn các công thức xác định mức độ rủi ro tín dụng sau:
Tỷ lệ nợ quá hạn:
Du nợ quá hạn
Tv lệ nợ quá hạn = —7----———-—:---X 100
■ ■ Tông du nợ cho vay
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn. Tỷ lệ nợ xấu: . Tồng nợ xấu _______________ Tỷ lệ nợ xấu = —7- -;——— ---X 100 ■ Tồng du nợ cho vay Hệ số rủi ro tín dụng:
... . . Tổng dư nợ cho vay có chất lượng trung bình .. Hệ số rủi ro tín dụng =--- ---ɪ—" ’ .—TL-≡- -≡ X 100 - Tông tài sản có Tỷ lệ xóa nợ: _ ... Các khoản nợ xóa ròng ______ Tỷ lệ xóa nợ = —ɪ---1 ι--- X 100
Tông dư nợ cho vay
1.2.3.4. Áp dụng các chính sách, công cụ phòng chống và tài trợ rủi ro thích hợp với từng loại rủi ro
Kiểm soát và hạn chế rủi ro là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược và các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh giảm thiểu rủi ro. Căn cứ vào mức độ rủi ro đã được tính toán, các hệ số an toàn tài chính, và khả năng chấp nhận rủi ro mà có những biện pháp phòng ngừa khác nhau nhằm giảm thiểu mức độ thiệt hại, có nhiều chọn lựa như sau:
-Không làm giảm bằng cách chủ động hay thụ động chấp nhận rủi ro. Với những khoản vay nhỏ thì cân nhắc giữa chi phí phòng tránh rủi ro và việc chấp nhận mức thiệt hại; hoặc với khoản vay có xác suất rủi ro quá cao, ngân hàng cân nhắc giữa việc thực hiện các biện pháp hạn chế rủi ro hoặc là từ chối cấp tín dụng.
-Với những khoản vay còn lại, các biện pháp bao gồm ngăn ngừa rủi ro, bán nợ, phân tán rủi ro và quản lý rủi ro qua công cụ phái sinh, tài trợ rủi ro (bảo hiểm, xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ, khởi kiện, trích dự phòng rủi ro để xử lý những món không thể thu hồi)
Để đảm bảo các biện pháp trên được tiến hành hiệu quả, ngân hàng cần thực hiện các công việc sau đồng thời:
-Ban hành các chính sách, văn bản cụ thể, cũng như hoạch định chiến lược rõ ràng
-Xác định các nguồn tài nguyên cần có để thực hiện gồm con người, cơ sở vật chất kỹ thuật, vốn.
-Xây dựng kế hoạch hành động bố trí nguồn lao động, phân phối nguồi tài chính, thiết kế xây dựng chức năng cho bộ máy điều hành, ấn định các bước phát triển của ngân hàng, từ đó Ban điều hành ngân hàng có thể lãnh đạo lực lượng lao động sẵn có từng bước thực hiện các mục tiêu đề ra trong ngắn hạn cũng như dài hạn.
-Có quy trình cấp tín dụng, kiểm tra, kiểm soát nội bộ, hệ thống cảnh báo nội bộ hiệu quả.
1.2.3.5. Theo dõi đánh giá và điều chỉnh phương pháp hạn chế rủi ro tín dụng
Việc báo cáo kịp thời, theo đúng yêu cầu về rủi ro là công cụ hỗ trợ đắc lực cho công tác kiểm soát, quản trị và thiệt lập giải pháp hạn chế rủi ro. Định kỳ
và nội dung báo cáo được áp dụng thích hợp cho từng đối tượng nhận báo cáo. Báo cáo cho Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc sẽ tập trung vào đánh giá chung, tổng hợp rủi ro và nêu các rủi ro lớn nhất, biện pháp, chiến lược và định kỳ có thể là tuần, tháng, quý
Báo cáo cho Giám đốc chi nhánh và các cấp Trưởng phòng kinh doanh sẽ cụ thể hơn với các bảng biểu chi tiết và thường chỉ tập trung một loại rủi ro với định kỳ báo cáo có thể hàng ngày và báo cáo tức thời khi phát hiện rủi ro.
Theo kết quả đạt được từng thời kỳ hiển thị trên chất lượng dư nợ và diễn biến thị trường mà ngân hàng có những điều chỉnh cần thiết.