Để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp có thể sử dụng các phương pháp khác nhau. Tuỳ theo điều kiện cụ thể doanh nghiệp có thể lựa chọn phương pháp thích hợp. Sau đây là một số phương pháp chủ yếu:
1.2.1. Phương pháp trực tiếp
VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất bao gồm: giá trị các loại nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu phụ tùng thay thế, vật đóng gói, công cụ, dụng cụ.
- Xác định nhu cầu vốn vật liệu chính:
Vnvlc = Fn x Nn
Trong đó: Vnvlc: Nhu cầu vốn NVL chính kỳ kế hoạch
Fn: Phí tổn bình quân 1 ngày về NVL chính Nn: Số ngày dự trữ hợp lý về NVL chính Phí tổn hao về NVL chính (Fn):
Fn= F n
Trong đó: F là tổng số hao phí về NVL chính, n là số ngày trong kỳ kế hoạch
(tháng: 30 ngày, quý: 90 ngày, năm: 360 ngày)
F = Số lượng sản phẩm sản xuất kỳ kế hoạch x Định mức tiêu hao cho
mỗi đơn vị sản phẩm x Đơn giá vật liệu chính kỳ kế hoạch Các xác định số ngày dự trữ NVL chính (Nn): Nn = Ntđ + Nkn + Ncc + Ncb + Nbh Trong đó:
Ntđ: Số ngày hàng đi trên đường Nkn: Số ngày kiểm nhận nhập kho
Ncc: Số ngày cung cấp cách nhau (là khoảng cách giữa 2 lần nhập kho) Ncb: Số ngày chuẩn bị sử dụng
Nbh: Số ngày bảo hiểm
Lưu ý: Định mức vốn phải xây dựng riêng cho từng loại nguyên vật liệu chính. Vì vậy tổn phí tiêu hao NVL cũng phải tính riêng cho từng loại NVL. Nếu kỳ kế hoạch có dự kiến dùng NVL chính cho nhu cầu khác (in hàng mẫu, chế thử sản phẩm, sửa chữa lớn,…) thì phải xác định thêm số vốn cho nhu cầu này.
Nếu vật liệu này sử dụng thường xuyên và khối lượng lớn thì cách tính như vật liệu chính, nếu sử dụng không thường xuyên thì tính theo công thức:
Vnk = Mk x T%
Trong đó : Vnk: Nhu cầu vật liệu phụ khác
Mk: Tổng mức luân chuyển từng loại vốn
T%: Tỉ lệ phần trăm từng loại vốn chiếm trong tổng số
1.2.1.2. Xác định nhu cầu vốn lưu động cho khâu sản xuất
- Xác định nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo Công thức tính như sau: Vdc = Pn x Ck x Hs
Trong đó: Vdc: Nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo
Pn: Mức chi phí sản xuất bình quân ngày Ck: Chu kì sản xuất sản phẩm
Hs: Hệ số sản phẩm đang chế tạo Mức chi phí sản xuất bình quân ngày (Pn):
Pn=P n
Trong đó: P: Tổng mức chi phí sx chi ra trong kỳ kế hoạch
n: Số ngày trong kỳ kế hoạch. P = Số lượng sản
phẩm sản xuất x
Giá thành sản xuất đơn vị - Xác định nhu cầu vốn chi phí chờ kết chuyển:
Công thức: Vpb = Vpđ + Vpt - Vpg
Trong đó: Vpb: Vốn chi phí chờ kết chuyển trong kỳ kế hoạch
Vpđ: Vốn chi phí chờ kết chuyển đầu kỳ kế hoạch Vpt: Vốn chi phí chờ kết chuyển tăng trong kỳ kế hoạch
Vpg: Vốn chi phí chờ kết chuyển được phân bổ vào giá thành sản phẩm trong kỳ kế hoạch.
1.2.1.3. Xác định nhu cầu vốn lưu động cho khâu lưu thông
VLĐ trong khâu lưu thông bao gồm VLĐ để lưu giữ bảo quản sản phẩm trong kho và vốn lưu động trong khâu thanh toán.
Công thức: Vtp = Zn x Ntp
Trong đó: Vtp: Vốn thành phẩm kỳ kế hoạch
Zn: Giá thành sản xuất bình quân ngày
Ntp: Số ngày luân chuyển của vốn thành phẩm Giá thành sản xuất sản phẩm bình quân ngày (Zn):
Zn=Tổng giá thành sản xuất của sản phẩm Số ngày kỳ kế hoạch
Zn=Số lượng sản phẩm tiêu thụ x Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm Số ngày kỳ kế hoạch
Số ngày luân chuyển của sản phẩm (Ntp): Ntp = Ntk + Nxv + Ntt Trong đó: Ntk: Số ngày dự trữ trong kho
Nxv: Số ngày xuất kho và vận chuyển Ntt: Số ngày thanh toán
1.2.2. Phương pháp gián tiếp
- Dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn của kỳ trước để xác định nhu cầu vốn cho kỳ tiếp theo khi có sự thay đổi về quy mô sản xuất:
Đặc điểm của phương pháp này là dựa vào số VLĐ bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch và khả năng tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch.
Công thức tính như sau: Vnc = VLĐ0 x MM1
0 x (1 t%)
Trong đó: Vnc : Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch
M 0,1: Tổng mức luân chuyển VLĐ năm báo cáo, kế hoạch (lấybằng doanh thu thuần)
t%: Tỷ lệ tăng (giảm) số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo.
Tỷ lệ tăng giảm số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo (t%):
t% =K0- K1 K0 x100
Trong đó: K1: Số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch
K0: Số ngày luân chuyển VLĐ năm báo cáo.
- Trên thực tế để ước đoán nhanh nhu cầu VLĐ năm kế hoạch các doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp tính toán căn cứ vào tổng mức luân chuyển vốn và số vòng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch. Phương pháp tính như sau:
Vnc=M1 L1
Trong đó: M1: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch
L1: Số vòng quay VLĐ năm kế hoạch. (ThS. Phạm Hoàng Ân, 2016)