Một doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả hay không được biểu hiện thông qua Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đó. Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là chỉ tiêu tổng hợp nhất đánh giá hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng. Trước khi đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp, ta cần xem xét tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Trung tâm điều hành kinh doanh in trong những năm gần đây.
Bắt đầu từ 01/07/2014, Trung tâm Điều hành kinh doanh in Viettel bàn giao cho Công ty TM&XNK Viettel quản lý và thực hiện chế độ hạch toán độc lập với Tập đoàn và hạch toán phụ thuộc Công ty mẹ, Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm gần đây từ 2014-2016 của TTIN được thể hiện qua bảng 2.1 dưới đây, trong đó năm 2014 là kết quả sản xuất kinh doanh kỳ 6 tháng cuối năm.
2.1.3.1. Tình hình Doanh thu
Từ bảng 2.1 ta thấy, Doanh thu các năm gần đây đều có sự tăng trưởng tốt: so với năm 2015, doanh thu Trung tâm năm 2016 tăng lên 25,072 tỷ đồng tương đương
Bảng 2.2. Kết quản sản xuất kinh doanh Trung tâm các năm gần đây
Đơn vị tính: đồng
ST
T Chỉ tiêu Năm 20141 Năm 2015 Năm 2016
1 Doanh thu thuần 263.435.854.249 585.775.380.137 610.847.676.093 2 Giá vốn hàng bán 178.210.575.177 405.941.204.375 458.852.293.650 3 Lợi nhuận gộp 85.225.279.072 179.834.175.762 151.995.382.443
ST
T Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
4 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 49.815.677.337 106.687.399.891 103.767.713.502 5 Lợi nhuận sau
thuế TNDN 38.856.228.323 83.216.171.915 83.014.170.802 6 Thu nhập bình quân (trong biên
chế)
23.000.000 22.000.000 20.100.000
(Nguồn: Báo cáo tài chính, TTIN)
với 4,3%. Nếu ước tính doanh thu cả năm 2014 bằng 2 lần doanh thu 6 tháng cuối năm 2014 thì doanh thu cả năm sẽ là 526,87 tỷ đồng2, thấp hơn 58,9 tỷ đồng so với năm 2015, nghĩa là doanh thu năm 2015 tăng trưởng 11% so với năm 2014. Doanh thu của Trung tâm gồm 4 dịch vụ chính là dịch vụ in Flexo, dịch vụ in Datapost, dịch vụ in Offset và dịch vụ Thương mại. Trong đó dịch vụ in Flexo và dịch vụ in Datapost chủ yếu là phục vụ nhu cầu nội bộ trong Tập đoàn như sản xuất thẻ cào bảo mật cho 10 mạng viễn thông của Viettel trong và ngoài nước gồm: Viettel Telecom (Việt Nam), Metfone (Campuchia), Unitel (Lào), Natcom (Haiti), Movitel (Mozambique), Telemor (Timor Leste), Bitel (Peru), Lumitel (Burundi), Halotel (Tanzania), Mytel (Myanmar). Dịch vụ in Offset và thương mại phục vụ nhu cầu của các khách hàng bên ngoài. Cơ cấu doanh thu cũng đã có chuyển biến tích cực từ việc phụ thuộc chủ yếu vào nhu cầu nội bộ Tập đoàn khi Trung tâm mới thành lập (70% doanh thu đến từ nhu cầu nội bộ Tập đoàn) thì đến năm 2016 Trung tâm đã khai thác được một lượng khách hàng lớn bên ngoài với tỷ lệ doanh thu chiếm 65%. Tỷ lệ doanh thu bên ngoài có xu hướng tăng lên qua các năm, đây cũng là định hướng hoạt động của Trung tâm cho các năm tiếp theo.
Hình 2.6. Biểu đồ tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận
Hình 2.7. Biểu đồ cơ cấu doanh thu Trung tâm năm 2016 2.1.3.2. Tình hình chi phí
Mặc dù doanh thu năm 2016 chỉ tăng 4,3% so với năm 2015 nhưng chi phí giá vốn hàng bán đã tăng 52,911 tỷ đồng, tương đương 13,03% so với năm 2015. Tỷ lệ tăng chi phí giá vốn hàng bán gấp hơn 3 lần mức tăng doanh thu đã làm cho lợi nhuận năm 2016 bị giảm sút. Nếu cũng ước tính chi phí giá vốn hàng bán cả năm 2014 của TTIN bằng 2 lần 6 tháng cuối năm thì chi phí giá vốn hàng bán cả năm 2014 là 356,42 tỷ đồng, như vậy chi phí giá vốn hàng bán năm 2015 tăng 49,521 tỷ
đồng so với năm 2014 tương đương tăng 13,89%. Như vậy chi phí giá vốn hàng bán năm sau luôn tăng cao hơn tỷ lệ tăng trưởng doanh thu. Điều này chủ yếu là do chi phí nguyên vật liệu tăng cao và tỷ lệ cơ cấu doanh thu giữa các dịch vụ có sự thay đổi lớn như được phân tích chi tiết tại mục 2.1.4.3 dưới đây.
2.1.3.3. Tình hình lợi nhuận
Mặc dù doanh thu năm 2016 tăng 4,3% so với năm 2015 nhưng LNTT lại giảm 2,92 tỷ đồng tương đương giảm 2,74%, LNST giảm 202 triệu đồng. Điều này là do có sự thay đổi về kết cấu doanh thu, cụ thể: mảng cung cấp dịch vụ in Flexo và in Datapost là mảng kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao có xu hướng giảm dần. Doanh thu dịch vụ Flexo năm 2016 đạt 179,8 tỷ đồng giảm 37,5 tỷ đồng tương đương giảm 17,3% so với năm 2015. Doanh thu dịch vụ Datapost năm 2016 đạt 34,5 tỷ đồng giảm 9,6 tỷ đồng tương đương với giảm 21,7% so với năm 2015. So sánh tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu năm 2016 giữa các dịch vụ như biểu đồ dưới. 0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 60.00% 70.00% 62.70% 34.60% 9.10% 1.80%
In Flexo In Datapost In Offset Thương mại
Hình 2.8. Biểu đồ so sánh tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu giữa các dịch vụ năm 2016
Cũng ước tính LNTT và LNST cả năm 2014 như đã ước tính doanh thu và chi phí giá vốn hàng bán như trên thì LNTT và LNST của Trung tâm cả năm 2014 lần lượt là 99,630 tỷ đồng và 77,712 tỷ đồng. Như vậy chỉ tiêu lợi nhuận ước tính của Trung tâm năm 2015 tăng 7,057 tỷ đồng (LNTT) và 5,504 tỷ đồng (LNST).
Xét về tỷ trọng tương đối LNTT/DT qua các năm, việc doanh thu luôn tăng chậm hơn tốc độ tăng chi phí giá vốn hàng bán đã làm cho tỷ suất LNTT/DT và tỷ suất LNST/DT liên tục giảm qua các năm gần đây.
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 0.00% 2.00% 4.00% 6.00% 8.00% 10.00% 12.00% 14.00% 16.00% 18.00% 20.00% 18.91% 18.21% 16.99% 14.75% 14.21% 13.59% Tỷ suất LNTT/DT Tỷ suất LNST/DT
Hình 2.9. Biểu đồ biến động tỷ suất lợi nhuận các năm 2014-2016 2.1.3.4. Tình hình thu nhập người lao động
Mặc dù mở rộng quy mô về sản xuất nhưng lợi nhuận giảm đi như đã phân tích ở trên đã làm cho thu nhập bình quân đầu người của CBCNV liên tục giảm xuống qua các năm. Thu nhập bình quân đầu người năm 2016 giảm 4,3% so với năm 2015 và giảm 12,6% so với năm 2014. Tuy nhiên mức thu nhập bình quân đầu người của Trung tâm so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành vẫn ở mức cao trên 20 triệu đồng/người/tháng. Đây cũng là một trong những chính sách của Trung tâm nhằm thu hút và giữ chân những nhân sự giỏi phục vụ cho mình để tạo ra lợi thế cạnh tranh.