- Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT, để viết phiếu thu và phản ánh vào sổ kế toán.
Hàng ngày, từ các hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán để vào sổ nhật ký chung, đồng thời vào sổ cái và sổ chi tiết các TK 511,… để cuối tháng, cuối kỳ tổng hợp vào sổ tổng hợp chi tiết thanh toán với khách
Hóa đơn GTGT
Nhật ký chung
Sổ cái TK 511,…
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết TK 511,...
Ghi chú:
Ghi cuối tháng, cuối năm Ghi hàng ngày
hàng và sổ tổng hợp doanh thu bán hàng. Cuối kỳ vào bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính.
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Đoan Trang Nghiệp vụ: Ngày 31/12/2020, Công ty xuất hóa đơn cho công ty Cổ phần đầu tư
Sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của bộ chứng từ kế toán tiến hành nhập thông tin vào phần hành “kế toán tiền mặt, tiền gửi” “phiếu thu” như sau:
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Đoan Trang
Sau khi nhập thông tin, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ chi tiết tài khoản như sau:
Doanh thu cung cấp hóa đơn điện tử
Nghiệp vụ: Ngày 31/12/2020, Công ty xuất hóa đơn cho công ty Cổ phần đầu tư
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Đoan Trang
Sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của bộ chứng từ kế toán tiến hành nhập thông tin vào phần hành “kế toán tiền mặt, tiền gửi” “phiếu thu” như sau:
Trích xuất từ phần mềm, sổ chi tiết như sau:
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Đoan Trang
Doanh thu cung cấp các dịch vụ kế toán
Nghiệp vụ: Ngày 31/12/2020, Công ty xuất hóa đơn cho công ty TNHH MTV
Sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của bộ chứng từ kế toán tiến hành nhập thông tin vào phần hành “kế toán tiền mặt, tiền gửi” “phiếu thu” như sau:
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Đoan Trang
Kết xuất từ phần mềm sổ chi tiết như sau:
Doanh thu khác:
Nghiệp vụ: Ngày 31/10/2020, Công ty nhận được thông báo về một khoản thu
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Đoan Trang
Sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của bộ chứng từ kế toán tiến hành nhập thông tin vào phần hành “kế toán tiền mặt, tiền gửi” “phiếu thu” như sau:
Trích xuất từ phần mềm sổ chi tiết TK 5118 phản ánh nghiệp vụ sau:
Phần mềm ghi nhận vào sổ nhật ký chung như sau:
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Đoan Trang
2.2.3. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Trong quý 04 năm 2020 Công ty TNHH Tư vấn và Giải pháp Doanh nghiệp ATT không phát sinh các khoản làm giảm trừ doanh thu nên không hạch toán.
2.2.4. Kế toán giá vốn hàng bán
2.2.4.1. Tài khoản và chứng từ, sổ sách sử dụng
- Tài khoản sử dụng: TK 632-Giá vốn hàng bán
2.2.4.2. Trình tự ghi sổ
- Căn cứ vào các chứng từ liên quan đến giá vốn hàng bán kế toán vào sổ nhật ký chung và sổ cái TK 632, sổ chi tiết TK 632 theo quy trình hạch toán sau:
Hóa đơn GTGT
Nhật ký chung
Sổ cái TK 632,…
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết TK 632,...
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Nghiệp vụ: Ngày 31/12/2030, Công ty mua hóa đơn điện tử theo HĐ số 3508
của công ty TNHH Hóa đơn điện tử M-Invoice với giá trị là 801.500đ
Công ty tính giá vốn hàng bán theo phương pháp thực tế đích danh. Phương pháp thực tế đích danh theo phương pháp này thì công ty nhận được đơn đặt hàng từ khách
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Đoan Trang
phù hợp với doanh thu thực tế. Giá trị của hàng xuất kho đem bán phù hợp với doanh thu mà nó tạo ra.
Căn cứ vào các số liệu đã được nhập vào phần mềm, các số liệu đó sẽ được tự dộng đưa lên sổ chi tiết, sổ nhật kí chung, sổ cái.
Trích dẫn sổ nhật ký chung năm 2020:
Trích xuất từ phần mềm kế toán, sổ chi tiết TK 1541 phản ánh về nghiệp vụ như sau:
Cuối kỳ, kế toán sẽ tập hợp TK 1541 lên sổ cái TK 632 như sau: