2.2.5.1. Tài khoản và chứng từ, sổ sách sử dụng
Theo thông tư 133 Công ty TNHH Tư vấn và Giải pháp doanh nghiệp ATT không tách riêng 2 tài khoản 641, 642; toàn bộ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp vào TK 642 với tài khoản chi tiết như sau :
TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Chứng từ, sổ sách sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, Sổ chi tiết, Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 642
2.2.5.2. Trình tự ghi sổ
Chi phí QLDN của công ty bao gồm các khoản chi phí: chi phí nhân viên quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, thuế, phí và lệ phí, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác,....
Căn cứ vào các chứng từ liên quan đến chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán vào sổ nhật ký chung và sổ cái TK 642, sổ cái các TK liên quan theo quy trình hạch toán sau:
Chứng từ gốc, hóa đơn GTGT, bảng phân bổ lương
Nhật ký chung
Sổ cái TK 642,…
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết TK 642,...
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Đoan Trang Nghiệp vụ: Ngày 31/12/2020 Công ty chi tiền mặt thanh toán tiền mua vé máy
Sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của bộ chứng từ kế toán tiến hành nhập thông tin vào phần mềm như sau:
Trích xuất từ phần mềm Sổ chi tiết TK 6422 liên quan đến nghiệp vụ như sau:
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Đoan Trang
Sau đó, nghiệp vụ sẽ được phản ánh lên Sổ cái tài khoản về nghiệp vụ như sau:
2.2.6. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
2.2.6.1. Tài khoản và chứng từ, sổ sách sử dụng
- Tài khoản sử dụng: TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
2.2.6.2. Trình tự ghi sổ
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là lãi tiền gửi
Căn cứ vào các chứng từ liên quan đến lãi tiền gửi, kế toán vào sổ nhật ký chung và sổ cái TK 515, sổ chi tiết TK 515 liên quan theo quy trình hạch toán sau:
Hóa đơn GTGT
Nhật ký chung
Sổ cái TK 515,…
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết TK 515,...
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Nghiệp vụ: Ngày 25/12/2020, Công ty nhận giấy Báo cáo chi tiết số dư tài khoản
từ ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam về khoản lãi tiền gửi như sau:
Sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của bộ chứng từ kế toán tiến hành nhập thông tin vào phần mềm như sau:
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Đoan Trang
Sau khi kế toán nhập vào phần mềm thì hệ thống tự động cập nhật giấy báo Có như sau:
2.2.7. Kế toán chi phí hoạt động tài chính
Trong quý 4 năm 2020, Công Ty TNHH Tư vấn và Giải pháp doanh nghiệp ATT không phát sinh khoản chi phí hoạt động tài chính nên không hạch toán.