- Tài khoản sử dụng: TK632
- Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho
- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết TK 632, Sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 632
- Công ty áp dụng:
+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nguyên tắc giá gốc
+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền theo tháng.
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.
- Nghiệp vụ kế toán: Ngày 31/12/2016, công ty tiến hành xuất kho mặt hàng cá chim để sơ chế và bán cho Công ty TNHH Tường Phúc theo hóa đơn 0000240 với trị giá hàng xuất kho là 472.433.592 đồng.
Kế toán tiến hành phản ánh vào phầm mềm kế toán bằng cách vào phần hành Hàng tồn kho/ Phiếu xuất kho và tiến hành nhập dữ liệu
Phần mềm sẽ tự động kết chuyển sang các chứng từ sổ sách có liên quan. Xem sổ chi tiết TK 632 ở phụ lục số 03
Xem sổ cái TK 632 đầy đủ ở phụ lục số 04
2.2.5. Kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
2.2.5.1. Kế toán chi phí bán hàng
- Tài khoản sử dụng: TK 6421
- Chứng từ sử dụng: Hóa đơn dịch vụ, hóa đơn GTGT, phiếu chi
- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết TK 6421, Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 6421
- Nghiệp vụ kế toán: Ngày 24/11/2016, công ty nhận được hóa đơn GTGT tiền điện tháng 12 từ Công ty Điện lực Sơn Trà với tổng tiền 34.408.598 đồng (đã bao gồm thuế GTGT)
Sau khi nhận 2 hóa đơn GTGT từ phía Công ty Điện lực Sơn Trà, kế toán tiến hành lập hóa đơn mua dịch vụ số 5
Kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm theo đường dẫn: Phân hệ mua hàng – phải trả/ Hóa đơn mua dịch vụ.
Phần mềm sẽ tự động kết chuyển sang các chứng từ sổ sách có liên quan. Xem sổ chi tiết TK 6421 đầy đủ ở phụ lục số 05
Xem Sổ cái TK 6421 đầy đủ ở phụ lục số 06
2.2.5.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
- Tài khoản sử dụng: TK 6422
- Chứng từ sử dụng: Hóa đơn dịch vụ, hóa đơn GTGT, Phiếu chi
- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết TK 6422, Sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK6422
- Nghiệp vụ kế toán: Vào ngày 22/12/2016, Công ty nhận được hóa đơn GTGT tiền rác thải tháng 12 từ công ty CP Môi Trường Đô Thị Đà Nẵng, số tiền: 1.100.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT).
Sau khi nhận được HĐ GTGT 0005622, kế toán tiến hành lập Hóa đơn mua dịch vụ số 01/12
Kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo đường dẫn: Phân hệ Mua hàng – phải trả/ Hóa đơn dịch vụ
Phần mềm sẽ tự động kết chuyển sang các chứng từ sổ sách có liên quan. Xem sổ chi tiết TK 6422 đầy đủ ở phụ lục số 07
Trang sổ nhật ký chung phản ánh nghiệp vụ
2.2.6. Kế toán hoạt động tài chính
2.2.6.1. Kế toán doanh thu tài chính
- Tài khoản sử dụng: TK515
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo trả lãi tiền gửi, sổ hạch toán chi tiết
- Sổ sách sử dụng:, Sổ chi tiết TK 515, Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 515. - Nghiệp vụ kế toán: Ngày 31/12/2016, Công ty nhận được Giấy báo trả lãi tiền gửi kèm sổ hạch toán chi tiết tài khoản từ Ngân hàng Vietcombank số tiền 1.852 đồng.
Giấy báo trả lãi tiền gửi
Kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo đường dẫn: Tiền mặt – Tiền gửi/ Báo có ngân hàng
Đồng thời ngân hàng sẽ tự động cộng lãi tiền gửi 1.852 đồng vào tài khoản của công ty đặt tại ngân hàng. Và việc này được thể hiện rõ trên sổ phụ tài khoản mà kế toán nhận từ phía ngân hàng.
Phần mềm sẽ tự động kết chuyển sang các chứng từ sổ sách có liên quan. Sổ chi tiết TK 515
Sổ cái TK 515
2.2.6.2. Kế toán chi phí tài chính
- Tài khoản sử dụng: TK 635
- Chứng từ sử dụng: Sổ hạch toán chi tiết, phiếu hạch toán.
- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết TK635, Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK635.
- Nghiệp vụ kế toán: Vào ngày 01/12/2016, Công ty nhận được phiếu hạch toán từ Ngân hàng Vietcombank, kèm theo sổ hạch toán chi tiết về việc thu lãi vay với số tiền là 40.000.000 đồng.
Sổ hạch toán chi tiết:
Kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán theo đường dẫn: Phân hệ Tiền mặt – tiền gửi/ Báo nợ ngân hàng.
Đồng thời ngân hàng sẽ tự động trừ lãi vay 40.000.000 đồngvào tài khoản của công ty đặt tại ngân hàng. Và việc này được thể hiện rõ trên sổ phụ tài khoản mà kế toán nhận từ phía ngân hàng (trang 55).
Phần mềm sẽ tự động kết chuyển sang các chứng từ, sổ sách có liên quan. Xem sổ chi tiết TK 635 ở phụ lục số 09
Trang sổ nhật ký chung phản ánh nghiệp vụ
2.2.7. Kế toán hoạt động khác