1.4.4 .Kế toán trích trước tiền lương nghỉ phép
2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ LẠNH THIÊN
2.1.5. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Công ty hiện đang sử dụng hình thức Kế toán trên máy tính bằng phần mềm Kế toán Trí Việt 2017
Hình thức kế toán trên máy tính tại công ty
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng
Hình 2.2: Hình thức kế toán trên máy tính tại công ty Quy trình làm việc với phần mềm Trí Việt Quy trình làm việc với phần mềm Trí Việt
Chứng từ gốc
Sổ quỹ và sổ tài sản Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Các sổ, thẻ chi tiết theo đối tượng Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng tổng hợp chi tiết theo đối tượng
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Hàng ngày, chứng từ gốc được chuyển về phòng kế toán, kế toán dựa trên chứng từ gốc kiểm tra lại tất cả thông tin, đối chiếu với các chứng từ tham chiếu, sau đó từ chứng từ gốc nhập liệu vào phần mềm Trí Việt. Đánh dấu những chứng từ đã nhập để tránh nhập liệu 2 lần vào hệ thống. Sau đó bảo lưu chứng từ gốc ở nơi hợp lý rồi cập nhật dữ liệu nhập vào cơ sở dữ liệu để theo dõi. Cuối tháng tiến hành kiểm tra lại tất cả những dữ liệu đã được nhập với chứng từ lần 2. Sau đó xử lý và kết chuyển chi phí, thuế, lãi lỗ của công ty, sau đó khóa sổ. Cuối cùng kiểm tra, in báo cáo thuế, báo cáo quyết toán gồm: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Thuyết minh báo cáo tài chính
Để phù hợp với quy trình của Công ty, phòng kế toán đã dùng hình thức: “Chứng từ ghi sổ” để lập và lưu chuyển chứng từ.
Sơ đồ hạch toán theo hình thức:
Hình 2.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kì Đối chiếu
Trình tự thực hiện
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ, sau đó đăng ký qua sổ đăng ký chứng từ ghi sổ trước khi làm căn cứ ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi đã làm căn cứ để lập chứng từ ghi sổ được ghi vào các sổ hoặc các thẻ chi tiết, cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái.
Cuối mỗi quý căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối tài khoản, sau khi đối chiếu khớp đúng giữa số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (lập từ các sổ kế toán chi tiết) và từ đó được dùng lập báo cáo kế toán
Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty.
Niên độ kế toán:
Kỳ kế toán: 01/01/2020 – 31/12/2020 Đơn vị sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam.
Hệ thống tài khoản:
Công ty sử dụng bảng hệ thống tài khoản theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính.
Hệ thống chứng từ, sổ sách, báo cáo
- Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính.
- Hệ thống sổ sách, báo cáo tại công ty áp dụng theo thông tư số 133/2016/TT- BTC ban hành ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính.
Phương pháp nộp thuế GTGT
Phương pháp kê khai thuế GTGT được công ty sử dụng là phương pháp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế theo phương pháp khấu trừ thì khi bán hàng hóa, dịch vụ phải tính và nộp thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
X Số ngày làm việc thực tế Lương ngày công Mức lương cơ bản=
26
2.2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ LẠNH THIÊN SINH AN.