ROE = τ7A' 127 T7~~ι ZZl Von chủ sơ hữu bình quẫn
2.2.6. Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác phân tích tài chính khách hàng doanh
Bước 3: Trên cơ sở nguồn thông tin thu thập được, tùy thuộc vào yêu cầu và nội dung
phân tích, nhà phân tích tính toán các tỷ số tài chính phù hợp, lập các bảng biểu theo từng nội dung đã đặt ra, so sánh với các chỉ số kỳ trước, các chỉ số của ngành, của các doanh nghiệp khác trong cùng một linh vực hoạt động. Qua đó, đánh giá khái quát mặt mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp, vạch ra nhưng vấn đề, nhưng trọng tâm cần được tập trung phân tích.
Bước 4: Xác định các nhân tố ảnh hưởng ÷ xem xét mối liên hệ giữa các nhân tố
÷
xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến các chỉ tiêu phân tích ÷ đánh giá các nguyên nhân thành công và tồn tại.
Bước 5: Tổng hợp kết quả rồi rút ra nhận xét và dự báo xu hướng phát triển. Thông qua đó đề xuất các giải pháp tài chính cũng như các giải pháp khác nhằm thực hiện mục tiêu.
2.2.6. Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác phân tích tài chính khách hàngdoanh doanh
nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại
a. Nhân tố từ phía ngân hàng
Chất lượng của nguồn thông tin thu thập: mặc dù các báo cáo tài chính là thông
tin cơ bản và đóng vai trò cốt lõi trong việc phân tích được cung cấp về doanh nghiệp,
việc thu thập các thông tin phi tài chính khác về doanh nghiệp cần phân tích cũng đóng một vai trò không nhỏ trong việc đưa ra được những đánh giá, kết luận một
vào trình độ chuyên môn, khả năng và năng lực của những chuyên viên, cán bộ tín dụng. Trong xã hội hiện nay, rủi ro đạo đức là điều luôn thường trực, đặc biệt trong lĩnh vực tài chính ngân hàng liên quan trực tiếp đến tiền tệ. Để thực hiện tốt được công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, một cán bộ ngân hàng vừa phải có kĩ năng và trình độ, vừa phải có đức tính, phẩm chất đạo đức trung thực, công
bằng, nghiêm chỉnh chấp hành những quy định, quy chế đặt ra, đem lại hiệu quả cao nhất cho hoạt động của ngân hàng.
Sự phát triển của khoa học - công nghệ: như đã đề cập ở trên, sự phát triển của khoa học công nghệ cũng đóng vai trò rất quan trọng trong việc thực hiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp. Có được một cơ sở vật chất và máy móc hiện đại không chỉ giúp ngân hàng thu thập được thông tin một cách đầy đủ, chính xác và kịp thời mà còn tăng năng suất, tiết kiệm thời gian và hỗ trợ tích cực trong quá trình tính toán, đánh giá và phân tích tài chính.
Các quy định nội bộ của Ngân hàng: theo quy định pháp luật và thông tư được ban hành, mỗi tổ chức tín dụng khi thẩm định khách hàng và quyết định cho vay đều dựa trên những quy định được xây dựng đối với nội bộ ngân hàng đó. Chính vì vậy, việc thực hiện đúng các quy trình trong phân tích tài chính, sử dụng hợp lý phương pháp phân tích cũng như xây dựng một nội dung phân tích đầy đủ và khoa học đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại. Ngoài ra, một chính sách cho vay hợp lý và một cơ chế giám sát hiệu quả là cơ sở quan trọng trong việc thực hiện tốt công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, từ đó có thể thẩm định được khách hàng một cách toàn diện hơn, giúp cho việc đưa ra những quyết định trở nên đúng đắn và chính xác hơn.
b. Nhân tố từ phía doanh nghiệp
Tính trung thực của hồ sơ cung cấp: công tác phân tích tài chính sẽ không thể thực hiện được một cách hiệu quả nếu không có sự hợp tác từ cả hai bên, người cho vay và người đi vay. Do đó, việc cung cấp thông tin một cách minh bạch, công khai là điều vô cùng cần thiết đối với doanh nghiệp khi có nhu cầu vay vốn từ các tổ chức tín dụng. Việc cải thiện, nâng cao chất lượng thông tin không chỉ đem lại những lợi ích tích cực đối với riêng quá trình phân tích tài chính và đưa ra quyết định cho các
nhà ngân hàng mà còn giúp doanh nghiệp tăng khả năng cạnh tranh và nâng cao được
vị thế, uy tín trong lĩnh vực, ngành nghề hoạt động kinh doanh.
Đặc điểm ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh: dựa vào sự mập mờ, không rõ ràng
trong ranh giới giữa các ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, doanh nghiệp có thể lợi dụng điều này để tác động lên các chỉ tiêu của báo cáo tài chính, một trong những nguyên nhân làm giảm độ tin cậy của báo cáo tài chính. Bên cạnh đó, có những ngành
nghề, lĩnh vực kinh doanh mang những đặc thù riêng biệt, một tập đoàn hay công ty có thể kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau, khiến cho người phân tích nếu không có kiến thức đầy đủ cũng như tìm hiểu kỹ càng về doanh nghiệp, rất khó có thể đưa ra những nhận xét, đánh giá một cách chính xác về tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Năng lực, phẩm chất của người lãnh đạo: tính đúng đắn và đầy đủ của hồ sơ được cung cấp cũng như các thông tin liên quan phụ thuộc rất nhiều vào chính sách được đề ra bởi ban lãnh đạo của công ty. Việc “làm đẹp” báo cáo tài chính, các phương án, số liệu của công ty nhằm chiếm dụng vốn không đúng với mục đích, không hề có thiện chí trả nợ chịu ảnh hưởng lớn từ những quyết định đặt ra bởi người
CHƯƠNG 3