5. Phương pháp nghiên cứu
1.3.1. Nhân tố chủ quan
❖ Nguồn thông tin
Nguồn thông tin trong phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố đầu vào của hoạt động phân tích. Để có một kết quả phân tích chính xác về tinh hình tài chính của doanh nghiệp thì điều đầu tiên là nguồn thông tin từ khách hàng phải đảm bảo trung thực. Khi nguồn thông tin dùng làm cơ sở dữ liệu không chính xác sẽ ảnh hưởng đến công tác phân tích, từ đó ảnh hưởng đến quyết định của cán bộ tín dụng. Tuy nhiên, để đạt được mục đích của mình, khách hàng đôi khi đã làm sai lệch những thông tin đến ngân hàng. Thông thường, khách hàng thường nâng cao uy tín, khả năng tài chính, năng lực quản lý của mình để tạo lòng tin đối với ngân hàng. Bằng các bút toán kế toán, khách hàng có thể dấu đi những khoản tài chính chưa minh bạch, những công nợ khó đòi, những chi phí bất hợp lý. Do đó, việc thu thập nguồn thông tin, số liệu chính xác toàn diện luôn được đặt ra nhu một nhu cầu cấp thiếpt đối với công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn nói riêng và đối với hoạt động Ngân hàng nói chung.
❖ Về quy trình phân tích:
Công tác tổ chức phân tích là các bước công việc được quy định cụ thể, hướng dẫn thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp. Khi quy trình phân tích được xây dựng khoa học và hợp lý sẽ hỗ trợ rất nhiều cho cán bộ phân tích, từ đó thực hiện việc phân tích một cách bài bản, chuyên nghiệp để có thể đưa ra kết quả rõ ràng, chi tiết. Qua đó có thể hoàn thiện nội dung phân tích, giúp lãnh đạo đưa ra quyết định tín dụng chính xác nhất, đồng thời cũng tiết kiệm được chi phí và thời gian phân tích, nâng cao uy tín với khách hàng.
❖ Về phương pháp phân tích:
Với mỗi NHTM, theo xu hướng phát triển chung là đa dạng hóa sản phẩm và loại hình khách hàng. Do đó, tùy từng đối tượng khách hàng cụ thể mà phương pháp và nội dung phân tích là khác nhau. Các phương pháp phân tích và nội dung phân tích cần được lựa chọn và kết hợp linh hoạt để có thể đưa ra kết quả phân tích một cách toàn diện. Ví dụ, phương pháp phân tích tỷ lệ có kết hợp với xu hướng để có thể nhận thấy xu hướng phát triển của doanh nghiệp qua các thời kỳ nhưng lại không phù họp với những doanh nghiệp mới thành lập. Trong trường hợp đó, phương pháp phân tích tỷ số và phương pháp phân tích cơ cấu cần được sử dụng.
❖Nội dung phân tích.
Trong nội dung phân tích, có rẩt nhiều các hệ số được đưa ra để cán bộ tín dụng sử dụng. Tuy nhiên việc phân tích không phải chỉ ra các hệ số này tăng hay giảm mà phải tìm hiểu được nguyên nhân của sự tăng giảm đó. Sự thay đổi của hệ thống các chỉ số có mối quan hệ chặt chẽ với nhau. Do vậy, trong quá trình phân tích cán bộ tín dụng phải chỉ ra nguyên nhân của sự thay đổi các hệ số đó và nhận định đó là dấu hiệu tốt hay xấu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
❖ Về năng lực của cán bộ phân tích.
Trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay của các NHTM, năng lực phân tích là yếu tố đầu tiên để có thể phân tích chính xác, đúng bản chất thực trạng tài chính doanh nghiệp. Năng lực phân tích của cán bộ phân tích thể hiện ở trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ phân tích. Ngoài ra, cán bộ phân tích cần phải có sự nhạy bén, linh hoạt trong công việc mới có thể tiếp cận được sự đa dạng trong ngành nghề kinh doanh
của khách hàng. Bên cạnh đó, cán bộ phân tích cần được thường xuyên tiếp cận với những phương pháp mới, hiện đại, được thường; xuyên đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ thì tính chuyên nghiệp trong phân tích sẽ được nâng cao hơn. Phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn thực sự là một công cụ đắc lực giúp lãnh đạo có những quyết định tín dụng đúng đắn, hạn chế được rủi ro tín dụng, lựa chọn được những khách hàng tốt và mang lại hiệu quả kinh doanh cao cho ngân hàng.