Nhận thức được tầm quan trọng cũng như vai trò của hoạt động thanh toán TDCT đối với lĩnh vực thương mại quốc tế cùng với sự phức tạp của hoạt động này, ngoài việc sử dụng luật và một số thông lệ quốc tế, nước ta đã ban hành rất nhiều văn bản pháp luật điều chỉnh chi tiết hoạt động thanh toán này. Có thể đưa ra một số những văn bản pháp luật chủ yếu hiện hành như sau:
- Quyết định số 711/2001/QĐ - NHNN ngày 25/1/2001 về việc ban hành quy chế mở thư tín dụng trả chậm.
- Quyết định số 1223/2001/QĐ - NHNN ngày 26/09/2001 về việc sửa đổi Điều 15 Quy chế mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm ban hành kèm theo Quyết định số 711/2001/QĐ - NHNN ngày 25/1/2001.
- Nghị định số 64/2001/NĐ - CP ngày 20/9/2001 về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.
Chỉ tiêu Đơn vị 2010 2011 2012
L/C nhập Bộ 178 220 237
Khóa luận tốt nghiệp 32 Học viện ngân hàng
- Quyết định số 226/2002/QĐ - NHNN ngày 26/03/2002 về việc ban hành quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.
- Quyết định số 1092/2002/QĐ - NHNN ngày 08/10/2002 của Thống đốc NHNN áp dụng cho giao dịch thanh toán bằng thư tín dụng trong nước.
- Quyết định số 1325/2004/QĐ - NHNN ngày 15/10/2004 về việc ban hành Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng.
- Một số yêu cầu khi mở L/C trả ngay được quy định tại công văn 405/NHNN - QLNH ngày 23/1/2006 của Vụ quản lý ngoại hối của NHNN.
- Quyết định 63/2006/QĐ - NHNN ngày 29/12/2006 về việc ban hành Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng của tổ chức tín dụng.
- Luật các công cụ chuyển nhượng 49/2005/QH11 ngày 19/11/2005 quy định về hoạt động ngoại hối.
- Nghị định 160/2006/NĐ - CP ngày 28/12/2006 quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Ngoại hối.
2.3.2. Thực trạng phát triển hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng Indovina chi nhánh Hà Nội
Việc đánh giá sự phát triển của phương thức thanh toán TDCT tại một ngân hàng phải là sự kết hợp của nhiều chỉ tiêu như: các chỉ tiêu doanh số, lợi nhuận, chất lượng thanh toán, hệ thống ngân hàng đại lý, việc áp dụng khoa học công nghệ vào xử lý nghiệp vụ,... Dưới đây là một số chỉ tiêu đánh giá được tình hình phát triển hoạt động thanh toán TDCT của IVB Hà Nội:
2.3.2.1. Doanh số thanh toán TDCT
Phương thức thanh toán TDCT là phương thức phổ biến nhất trên thế giới nói chung và tại Việt Nam nói riêng. Điều đó cho thấy sự hợp lý khi mà TDCT là phương thức chiếm tỷ trọng cao nhất trong hoạt động TTQT của IVB Hà Nội (trên 67%), tuy nhiên hoạt động thanh toán L/C trong 3 năm gần đây của chi nhánh Hà Nội không ổn định. Từ năm 2010 đến năm 2011, cả số bộ chứng từ lẫn doanh số thanh toán của phương thức TDCT đều có sự tăng mạnh, nhưng đến năm 2012, hai
Khóa luận tôt nghiệp 33 Học viện ngân hàng
chỉ tiêu này lại chứng kiến một sự giảm nhẹ so với năm 2011, cụ thể về số bộ hồ sơ giảm 5 bộ và doanh số thanh toán giảm 9,2 triệu USD.
Bảng 2.5. Doanh số và số bộ hồ sơ thanh toán bằng L/C của IVB Hà Nội giai đoạn 2010- 2012
L/C xuất ...97... ...126... ...104... L/C nhập Nghìn
USD
88457.09 129532 108574.94 L/C xuất ....74355.55... ...95149.45... ...106903.9...
(Nguồn: Báo cáo của Phòng TTQT của IVB HN từ năm 2010- 2012) Bảng 2.5 cho thấy: Doanh số và số bộ hồ sơ thanh toán bằng L/C của IVB Hà Nội từ năm 2010 - 2012 tăng trưởng không ổn định. Năm 2010, doanh số thanh toán TDCT không cao, chỉ đạt 162812,64 nghìn USD. Trong đó, thanh toán L/C xuất đạt 74355.55 nghìn USD, còn thanh toán L/C nhập đạt 88457.09 nghìn USD. Doanh số thanh toán L/C còn ở mức thấp là do nền kinh tế thế giới vừa trải qua cuộc khủng hoảng cuối năm 2008 đầu năm 2009, các doanh nghiệp bị đình trệ sản xuất, hoạt động xuất nhập khẩu cũng gặp nhiều khó khăn. Bên cạnh đó, sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng khác cũng là một trở ngại lớn với IVB Hà Nội. Sang năm 2011, nền kinh tế đang dần dần được phục hồi và đạt được những kết quả đáng kể, hoạt động thanh toán TDCT của ngân hàng cũng đạt được những thành công nhất định, doanh số thanh toán TDCT tăng 38% lên 224681,45 nghìn USD. Trong đó, thanh toán L/C hàng nhập tăng 46,4%, còn thanh toán L/C hàng xuất tăng 28%, điều này làm cho cơ cấu thanh toán XNK có sự chênh lệch khá lớn, có sự mất cân đối trong cơ cấu thanh toán L/C khi mà doanh số L/C xuất luôn thấp hơn doanh số L/C nhập. Tuy nhiên, sự mất cân đối này dần được cải thiện trong năm 2012 khi mà doanh số thanh toán L/C nhập giảm 20957,06 nghìn USD (tương đương 16%) so với năm 2011 trong khi doanh số thanh toán L/C xuất tăng lên (12,4%) nhưng
Giá trị (Nghìn USD) Số món
2010 88450.1 175
20Ũ 129120.2 209
2012 108751.8 230
Khóa luận tốt nghiệp 34 Học viện ngân hàng
tốc độ tăng ít hơn khiến doanh số thanh toán bằng L/C đã bị giảm xuống so với năm 2011, chỉ đạt 215478,84 nghìn USD. Điều này có thể được lý giải là năm 2012, nền kinh tế gặp nhiều khó khăn làm giảm nhu cầu nhập khẩu các doanh nghiệp, kéo theo kim ngạch thanh toán L/C của ngân hàng giảm sút.
Biểu đồ 2.4: Doanh số thanh toán TDCT của IVB Hà Nội từ năm 2010 - 2012
Đơn vị: Nghìn USD
■L/C nhập ■L/C xuất
(Nguồn: Báo cáo của Phòng TTQTIVB Hà Nội) Biểu đồ 2.4 cho thấy: Doanh số thanh toán L/C xuất luôn thấp hơn L/C nhập xảy ra là do các doanh nghiệp XNK của Việt Nam nói chung, khách hàng xuất nhập khẩu của IVB Hà Nội nói riêng thường dễ chấp nhận yêu cầu của phía đối tác nước ngoài, khi các doanh nghiệp nhập khẩu, thường phải mở L/C để ràng buộc trách nhiệm thanh toán của ngân hàng để tăng sự an toàn cho hoạt động kinh doanh của họ, do đó trong thanh toán hàng nhập khẩu, phương thức thanh toán L/C được sử dụng chủ yếu. Ngược lại khi các doanh nghiệp xuất nhập khẩu của Việt Nam xuất khẩu hàng hóa, một số doanh nghiệp tin tưởng phía đối tác nước ngoài sẵn sàng chấp nhận bán hàng theo phương thức thanh toán nhờ thu hay phương thức thanh toán chuyển tiền sau khi giao hàng. Có những doanh nghiệp không muốn áp dụng phương thức thanh toán L/C vì phí dịch vụ phát sinh nhiều hơn các phương thức
Sinh viên: Nguyên Thị Lương Lớp: TTQTD - K12 Khóa luận tốt nghiệp 35 Học viện ngân hàng
thanh toán khác. Hơn nữa, phần lớn các doanh nghiệp xuất nhập khẩu mới bước vào thương trường quốc tế, hiểu biết về tập quán chưa rõ, song vì muốn xuất khẩu hàng hóa, thường sẵn sàng chấp nhận các yêu cầu phía đối tác nước ngoài đưa ra.
Tuy nhiên, theo thời gian, do tích lũy được nhiều kinh nghiệm và hiểu biết rõ hơn về tập quán thương mại quốc tế nên các doanh nghiệp xuất nhập khẩu nhận thức rõ ràng hơn về lợi ích đạt được khi chọn phương thức thanh toán L/C trong quan hệ thương mại với các đối tác nước ngoài. Thứ hai, việc hạn chế tình trạng nhập siêu cao của chính phủ bằng các biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp trong nước, đẩy mạnh cuộc vận động người Việt dùng hàng Việt, việc tăng tỷ giá làm tăng chi phí cho việc nhập khẩu, kéo theo đó giảm nhu cầu nhập khẩu, ảnh hưởng đến doanh số thanh toán hàng nhập khẩu bằng L/C. Chính vì thế mà khoảng cách giữa doanh số thanh toán L/C hàng nhập so với doanh số thanh toán L/C hàng xuất rút ngắn dần qua các năm vì các khách hàng của IVB Hà Nội đã ngày càng lựa chọn nhiều hơn phương thức thanh toán L/C trong thanh toán hàng xuất. Cụ thể tình hình hoạt động thanh toán L/C nhập và L/C xuất của IVB Hà Nội từ năm 2010 - 2012 như sau:
• Hoạt động thanh toán L/C nhập khẩu
Trong 3 năm vừa qua, hoạt động thanh toán L/C nhập khẩu của chi nhánh Hà Nội đã đạt được những thành tựu đáng kể, tuy nhiên tốc độ tăng trưởng không đồng đều qua các năm. Hoạt động thanh toán TDCT hàng nhập khẩu gồm có hai nghiệp vụ chính là: phát hành L/C và thanh toán L/C nhập khẩu.
K Phát hành L/C
Giá trị (nghìn USD) Số món
2010 88457.09 178
2011 129532 ^220
2012 108574.94
Khóa luận tốt nghiệp 36 Học viện ngân hàng
Bảng 2.6 cho thấy: số món thanh toán L/C tại chi nhánh Hà Nội tăng trong giai đoạn 2010 - 2012, tuy nhiên giá trị phát hành L/C tăng không ổn định. Năm 2010, số lượng phát hành không nhiều do ảnh hưởng của khủng hoảng, với 175 món có tổng giá trị là 88450,1 nghìn USD. Sang năm 2011, nền kinh tế đã dần phục hồi đồng thời với chính sách khuyến khích, hỗ trợ sản xuất của Chính phủ, hoạt động xuất nhập khẩu trong nước cũng được cải thiện hơn. Vì vậy, tính đến cuối năm 2011 thì số lượng phát hành L/C là 209 món, với giá trị là 129120,2 nghìn USD, tăng 40670,1 nghìn USD tương đương với 46% so với năm 2010. Năm 2012, nền kinh tế đã ổn định hơn, đồng thời với chính sách khách hàng linh hoạt chi nhánh đã thu hút thêm khá nhiều khách hàng mới, từ đó số lượng phát hành L/C tăng lên 230 món, tuy nhiên, doanh số phát hành L/C chỉ đạt được 108751,8 nghìn USD, giảm 20368,4 nghìn USD, tương đương với 15,8%. Điều đó cho thấy giá trị trung bình của mỗi món L/C phát hành đã bị giảm xuống so với năm 2011. Như vậy, trong điều kiện kinh tế khó khăn, số lượng L/C được phát hành vẫn tăng trưởng một cách đều đặn, điều này cho thấy uy tín của chi nhánh trong lĩnh vực phát hành L/C.
K Thanh toán L/C nhập khẩu
Thông thường trong quá trình thanh toán, đến hạn thanh toán mà khách hàng chưa có tiền thanh toán ngay, thì khách hàng có thể đề nghị chi nhánh tài trợ cho mình tùy từng trường hợp cụ thể. Tuy nhiên, đến năm 2008, ngân hàng chuyển sang phương pháp xử lý tập trung, việc thanh toán L/C được thực hiện ở trung tâm thanh toán.Tình hình thanh toán L/C nhập khẩu từ năm 2010- 2012 tại chi nhánh được thể hiện ở bảng sau:
(Nguồn: Báo cáo của phòng TTQT - IVB Hà Nội)
Khóa luận tốt nghiệp 37 Học viện ngân hàng
Bảng 2.7 cho thấy'. Giá trị thanh toán L/C nhập khẩu của IVB Hà Nội có xu hướng tăng trong giai đoạn 2010 - 2012 và đạt kết quả khả quan nhất năm vào năm 2011. Năm 2010, tuy nền kinh tế đã bước đầu phục hồi sau khủng hoảng nhưng tình hình thanh toán TDCT vẫn bị ảnh hưởng, doanh số thanh toán đạt 88457,09 nghìn USD với tổng số món là 178 món. Năm 2011, kết quả thanh toán TDCT đã có tiến triển hơn so với năm trước. Cụ thể, năm 2011 doanh số thanh toán L/C nhập khẩu đạt được 129532 nghìn USD, tăng 41074.91 nghìn USD tương đương với 46,5% so với năm 2010. Sang năm 2012, tình trạng khan hiếm ngoại tệ và tỷ giá USD vẫn ở mức cao gây tác động tiêu cực đến hoạt động nhập khẩu của các doanh nghiệp, đồng thời gây khó khăn không nhỏ đến hoạt động thanh toán TDCT với hàng nhập khẩu của chi nhánh Hà Nội khiến cho giá trị thanh toán L/C nhập khẩu giảm xuống chỉ còn 108574,94 nghìn USD (giảm 16,2%). Tuy nhiên do hoạt động của mô hình tập trung đã dần đi vào ổn định và phát huy được tính tích cực giúp chi nhánh tập trung hơn vào công tác chăm sóc khách hàng, thu hút khách hàng mới, giữ chân khách hàng cũ, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ nên số món thanh toán L/C nhập khẩu đã tăng lên so với năm 2011 là 7 món.
V Tỷ trọng của thanh toán L/C nhập với các phương thức thanh toán khác
Năm Giá trị (nghìn USD) Số món
2010 111533.33 99
2ÕĨĨ 142724.18
2012 160355.85 102
Khóa luận tốt nghiệp 38 Học viện ngân hàng
(Nguồn: Báo cáo tình hình thanh toán XNK các năm 2010 - 2012 của IVB Hà Nội) Biểu đồ 2.5 cho thấy: Trong thanh toán nhập khẩu của IVB Hà Nội thì phương thức thanh toán TDCT luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất. Trong 3 năm gần đây, tỷ trọng của phương thức này luôn chiếm trên 67% trên tổng thanh toán hàng nhập. Điều này xuất phát từ nhiều nguyên nhân mà chủ yếu là xuất phát từ việc doanh nghiệp Việt Nam khi nhập hàng, phía nước ngoài thường yêu cầu doanh nghiệp Việt Nam mở L/C thay vì dùng phương thức chuyển tiền để ràng buộc trách nhiệm thanh toán ngân hàng, tăng độ an toàn cho nhà xuất khẩu. Như vậy có thể thấy được, uy tín của các doanh nghiệp Việt Nam trên thị trường chưa cao, khả năng đàm phán, ký kết hợp đồng còn kém. Trong khi đó tại các thị trường phát triển trên thế giới phương thức chuyển tiền là phương thức được sử dụng phổ biến nhằm tiết kiệm chi phí.
• Hoạt động thanh toán L/C xuất khẩu
Nếu như nghiệp vụ thanh toán L/C nhập khẩu có tốc độ tăng trưởng không ổn định thì doanh số hoạt động thanh toán L/C xuất khẩu lại có tốc độ tăng trưởng đồng đều qua các năm. Tuy nhiên nếu tính theo số món thì lại không có sự tăng trưởng đều qua 3 năm.
V Thực trạng thông báo L/C
Sinh viên: Nguyên Thị Lương Lớp: TTQTD - K12 Khóa luận tôt nghiệp 39 Học viện ngân hàng
(Nguồn: Phòng TTQT - IVB Hà Nội) Bảng 2.8 cho thấy: Năm 2010 số lượng thông báo L/C của chi nhánh là 99 món với trị giá 111533,33 nghìn USD. Đến năm 2011, số lượng thông báo L/C tăng lên 117 món, đồng thời tổng giá trị thông báo L/C cũng tăng theo, lên 142724,18 nghìn USD. Ta thấy số lượng L/C tăng 18 món tương đương với 18,2% trong khi giá trị thông báo tăng tới 28%. Điều này một phần là do các mặt hàng xuất khẩu chủ lực năm 2011 đã tăng lên, chi nhánh đã thực hiện nhiều hợp đồng có giá trị lớn. Đây là một kết quả khả quan cho chi nhánh cũng như với ngân hàng Indovina năm 2011, ảnh hưởng tích cực đến việc phát riển hoạt động thanh toán TDCT của chi nhánh. Đến năm 2012, mặc dù số lượng L/C được thông báo bị giảm xuống so với năm 2011 nhưng giá trị thông báo L/C vẫn tăng chứng tỏ chi nhánh ngày càng kiếm được nhiều hợp đồng có giá trị lớn. Nhưng số lượng L/C thông báo giảm 15 món cho thấy sự tăng trưởng hoạt động xuất khẩu có dấu hiệu chững lại.
•V về thanh toán L/C hàng xuất
Với sự tư vấn của các cán bộ TTQT tại ngân hàng, chất lượng bộ chứng từ ngày càng được cải thiện. Thực tế đã cho thấy số bộ chứng từ hàng xuất gửi đi đòi tiền được thanh toán ngày càng cao. Kết quả cụ thể được thể hiện trên biểu đồ sau:
201
0 1 201
35% ■L/C 39% ■L/C
■Nhờ thu ■Nhờ thu
59%⅜B 6% ■ Chuyển tiền 56%^βl 5% ■ Chuyển tiền
Khóa luận tốt nghiệp 40 Học viện ngân hàng
Biểu đồ 2.6: Doanh số thanh toán L/C xuất của IVB Hà Nội từ năm 2010 - 2012
(Nguồn: Báo cáo của Phòng TTQTIVB Hà Nội) Biểu đồ 2.6 cho thấy: Năm 2010 số tiền thanh toán L/C xuất đạt 74355,55 nghìn USD, đến năm 2011, con số này đã tăng lên 95149,45 nghìn USD (tương đương với tăng 28%) so với 2010 và đến năm 2012 doanh số thanh toán L/C xuất đã tăng lên 106903,9 nghìn USD tuy nhiên tốc độ tăng đã chậm lại, chỉ đạt 12,4%. Nhưng nếu tính theo số món thì lại không có sự tăng trưởng đều qua 3 năm. Mặc dù năm 2010