4. Kết cấu của khóa luận
1.3.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến việc nâng cao chất lượng thẩm định tài chính doanh
lĩnh
vực vô cùng rủi ro và không thể đoán định trước, do vậy, trước mỗi khoản giải ngân đều có một bước kiểm tra hay còn gọi là thẩm định. Một khâu quan trọng bậc nhất trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, giúp giảm thiểu rủi ro, tăng tính hiệu quả cho các khoản vay, đảm bảo sự an toàn của ngân hàng nói riêng và của toàn nền kinh tế nói chung.
Bởi vậy, việc tích cực hoàn thiện và nâng cao chất lượng thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại là vô cùng cần thiết, tạo nên sức khỏe và một tình hình tài chính ổn định, phát triển.
1.3.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến việc nâng cao chất lượng thẩm định tàichính chính
doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
• Nhân tố chủ quan
- Tổ chức hoạt động phân tích tài chính
Để thực hiện công việc phân tích tài chính cần phải bao gồm các công việc từ khâu chuẩn bị kế hoạch, thực hiện, kiểm tra giám sát và đánh giá kết quả. Các công việc này muốn thực hiện tốt cần phải có sựphối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban trong một doanh nghiệp. Mỗi phòng ban với chức năng nhiệm vụ của mình đều có công việc để hướng tới mục tiêu chung là tổchức tốt công tác phân tích tài chính. Nguồn thông tin được thu nhập từ các phòng ban là kết quả nội bộ quan trọng trên cơ
sở được xử lý, chọn lọc bởi các nhà quản lý cấp cao được cung cấp cho quá trình phân tích tài chính và ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng phân tích tài chính.
Người thực hiện phân tích tài chính là nhân tố quan trọng ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài chính. Trước mục đích của nhà phân tích tài chính khi tiến hành phân tích sẽ định hướng cho cả quá trình phân tích, quyết định quy mô phạm vi các kỹ thuật tài liệu sử dụng cũng như chi phí cho việc phân tích. Khả năng của nhà phân
tích sẽ lựa chọn thông tin và tiến hành thu thập nguồn thông tin có ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng phân tích tài chính vì phân tích tài chính muốn hiệu quả phải dựa trên
xét riêng của mình về tình hình tài chính doanh nnghiệp là điều không thể tránh khỏi.
Nhà phân tích phải trung thực, ý thức được tầm quan trọng và nhiệm vụ của mình thì việc phân tích tài chính mới có hiệu quả cao.
- Chất lượng thông tin sử dụng trong phân tích tài chính
Thông tin là một vấn đề hết sức cần thiết trong tất cả các lĩnh vực nói chung và trong phân tích tài chính nói riêng. Thông tin là vô cùng quan trọng, có thể khẳng định rằng nếu không có thông tin hoặc thiếu thông tin thì việc phân tích tài chính không thể thực hiện được hoặc nếu phân tích trong điều kiện thông tin không đầy đủ,
chính xác thì chất lượng phân tích sẽ thấp. Do vậy, làm thế nào để có một hệ thống thông tin đầy đủ và chính xác, phục vụ tốt cho công tác phân tích tài chính thì đó là yêu cầu mà các nhà quản lý phải hết sức quan tâm.
- Việc lựa chọn phương pháp
Trên cơ sở nguồn thông tin có được, cán bộ phân tích sẽ phải làm gì? Làm như thế nào? Áp dụng phương pháp phân tích tài chính nào để đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp là một điều rất quan trọng. Trong điều kiện hiện nay, phải kết hợp các phương pháp phân tích tài chính tùy theo từng mục tiêu cụ thể của nhà quản lý quan tâm thì việc phân tích mới mang lại hiệu quả như ý muốn của doanh nghiệp.
- Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành
Việc phân tích tài chính của doanh nghiệp sẽ có ý nghĩa hơn khi có sự tồn tại của các chỉ tiêu trung bình ngành. Đây là cơ sở tham chiếu quan trọng trong khi tiến hành phân tích. Người ta có thể nói các tỷ lệ tài chính của doanh nghiệp là cao hay thấp, tốt hay xấu khi đem so sánh với tỷ lệ trung bình ngành. Nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá được thực trạng tài chính của mình mà từ đó có những giải pháp khắc
phục.
- Chính sách tín dụng của ngân hàng
Chính sách tín dụng trong từng thời kỳ khác nhau của ngân hàng cũng ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài chính doanh nghiệp xin vay vốn. Trong thời kỳ
có thể đơn giản hơn, do vậy, kết quả thẩm định có thể phản ánh chưa toàn diện tình
hình tài chính của khách hàng.
• Nhân tố khách quan
- Bản thân khách hàng vay vốn
Khách hàng vay vốn rất đa dạng và thuộc nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau,
quy mô hoạt động khác nhau. Do vậy cũng ảnh hưởng lớn tới chất lượng phân tích của ngân hàng.
Về lĩnh vực kinh doanh: Mỗi ngành nghề khác nhau đều có những đặc trưng riêng, cho nên đối với các chỉ tiêu tài chính của mỗi ngành là khác nhau. Do đó không
thể áp dụng chuẩn của ngành này cho ngành khác để phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh. Ví dụ như đối với doanh nghiệp sản xuất và những doanh nghiệp dịch vụ
thì chỉ tiêu về khả năng hoạt động tài sản cố định sẽ là khác nhau. Ở doanh nghiệp sản xuất thì chỉ tiêu về khả năng hoạt động của tài sản là cao hơn trong đó doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ thì các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn sẽ phải được chú trọng hơn.
Về nhóm khách hàng khác nhau: Việc đa dạng về nhóm khách hàng cũng gây khó khăn cho ngân hàng. Vì những nhóm khách hàng khác nhau có mức độ phức tạp của các báo cáo tài chính khác nhau. Ví dụ như doanh nghiệp nhà nước so với công ty tư nhân, góc độ phân tích là khác nhau, các chỉ tiêu trọng tâm cũng khác nhau.
- Thời hạn của khoản vay
Với các khoản vay ngắn hạn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn cũng như các nguồn có thể đáp ứng cho việc trả nợ trong ngắn hạn sẽ được ngân hàng
quan tâm hơn, vì nó ảnh hưởng tới khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Trong khi đó, với các khoản cho vay trung và dài hạn thì ngân hàng lại đềcao các chỉ tiêu về khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của khách hàng vì trong dài hạn chính lợi nhuận và sự vững mạnh về tài chính mới là yếu tố đảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của khách hàng.
Vì thế, việc kiểm tra lại độ chính xác, phù hợp của báo cáo tài chính là hết sức cần thiết.