4. Kết cấu của khóa luận
2.3. Đánh giá công tác phân tích tài chính khách hàng doanhnghiệp trong thẩm định tín
trong thẩm
định tín dụng tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt - Chi nhánh Hà Nội
2.3.1. Kết quả đạt được
Thứ nhất, hoàn thiện quy trình PTTCKH doanh nghiệp. BaoVietBank có đưa ra
4 bước, thực tế 4 bức thực hiện này khá chi tiết và mang lại hiệu quả cao. Đồng thời các chuyên viên tín dụng tại đơn vị cũng đã thực hiện đầy đủ theo trình tự và hoàn thiện tốt hồ sơ hoàn chỉnh cho từng trường hợp yêu cầu cấp hạn mức tín dụng. Cùng với đó quy trình này cũng được giám sát qua nhiều cấp lãnh đạo để giảm thiểu rủi ro tín dụng có thể xảy ra.
Thứ hai, nội dung phân tích cụ thể, có đánh giá tổng quan và chi tiết mỗi chỉ tiêu phân tích. Chuyên viên tín dụng tại chi nhánh cũng thu thập các thông tin một cách chính thông và đưa ra các lập luận phân tích đều dựa trên những con số định lượng cụ thể .từ đó, chuyên viên tín dụng đánh giá được khả năng rủi ro của khoản vay, tình hình của doanh nghiêp không chỉ ở hiện tại mà còn cả ở tương lại.
Thứ ba, các chi tiêu tài chính được trình bày rõ ràng và hợp lý. Chi nhánh thực hiện phân tích 03 nhóm chỉ tiêu tài chính của khách hàng doanh nghiệp xin cấp tín dụng. Các đánh giá về tính tăng giảm hệ thống chỉ tiêu đánh giá cũng được tổng hợp tốt, thuyết minh BCTC được tận dụng tối đa, ngoài ra các thông tin vĩ mô, vi mô ngoài thị trường của doanh nghiệp cũng được đưa ra để đánh giá thêm phần khách quan.
Thứ tư, các phương pháp đánh giá đã được vận dụng hiệu quả. Phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số là hai phương pháp được sử dụng chủ yếu trong công tác PTTCKH doanh nghiệp. Với nghiệp vụ thẩm định tài chính khách hàng doanh nghiệp
tại BaoVietBank hai phương pháp này được vận dụng tối đa để nhằm đánh giá sát2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân
Thứ nhất, hệ thống BCTC của một số doanh nghiệp chưa có độ tin cậy cao, chưa
được kiểm toán, hay chưa được kiểm toán bởi các công ty kiểm toán uy tín. Việc xuất
phát từ chính doanh nghiệp, không có sự chuẩn bị về tình hình tài chính và các yêu cầu khi thực hiện vay vốn. Ngoài ra tại một số doanh nghiệp còn có hệ thống hai sổ kế toán, nhiều BCTC dẫn đến trường hợp thông tin thu thập không được chuẩn xác. Cùng với đó, đa phần các doanh nghiệp không lập BCTC quý hay bán niên, điều này dẫn đến khả năng phân tích thông tin bị chậm trễ do thời điểm cuối năm nay vẫn còn sử dụng báo cáo tài chính kiểm toán của năm trước. Những yếu tố này ảnh hưởng khá
lớn đến việc phân tích và ra quyết định cấp hạn mức tín dụng.
Thứ hai, hệ thống chỉ tiêu phân tích chưa thực sự được toàn diện. Nhiều ngành nghề kinh doanh cần nhiều phương pháp phân tích và bộ chỉ tiêu hợp lý với ngành nghề đó để tránh các chỉ tiêu không phù hợp dẫn đến việc phân tích không mang lại hiệu quả. Tuy có sử dụng thông tin bên ngoài như thông tin kinh tế vĩ mô, vi mô, chính sách tài chính của nhà nước tuy nhiên việc này chưa thực sự được các chuyên viên thẩm định chú tâm và thực hiện cẩn thận.
Thứ ba, các chỉ tiêu phân tích tài chính còn thiếu sự so sánh với các doanh nghiệp trong ngành. Tuy có so sánh các chỉ tiêu tài chính với các chủ tiêu trung bình ngành nhưng việc này chưa thực sự được chuẩn xác. Cần cụ thể hóa hơn bằng các thu
thập dữ liệu một số doanh nghiệp tiêu biểu trong ngành tại địa phương và vùng lân cận để cho hệ quy chiếu rõ hơn. Nếu chỉ phân tích riêng các chỉ tiêu tài chính của một
doanh nghiệp mà không có sự so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành, trong địa phương sẽ làm cho những phân tích ít tính thực tế, khó có thể đưa ra nhận định về quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
• Đánh giá nguyên nhân
Nguyên nhân bên ngoài chi nhánh
Từ phía khách hàng, một số doanh nghiệp còn chưa trung thực trong việc cung cấp các BCTC. Vẫn còn một số trường hợp cán bộ tín dụng sau khi kiểm tra đôi khi
mức cao và rủi ro nợ quá hạn, nợ xuất gia tăng vì doanh nghiệp thực tế hoạt động kém hiệu quả.
về phía Nhà nước, sự thiếu minh bạch trong hệ thống BCTC của doanh nghiệp chưa kiểm toán gây nên nhiều khó khăn trong quá trình xử lý thẩm định.
Nguyên nhân từ chi nhánh
Thứ nhất, phương pháp phân tích và xử lí thông tin của chi nhánh chưa hoàn thiện. Cán bộ tín dụng trong công tác PTTCKH chỉ thực hiện 2 phương pháp: so sánh
và tỷ số. Các phương pháp này chưa đủ và không cập nhật mới nên kết quả đánh giá chưa mang tính xác thực cao, chưa phản ánh được hết tất cả tình hình của doanh nghiệp. Các hệ số tài chính được sử dụng để áp dụng chung cho nhiều loại hình doanh
nghiệp khác nhau vì vậy nhiều hệ số có thể thể thừa hoặc thiếu trong quá trình phân tích. Do đó dẫn đến nhiều thiếu sót trong cách phân tích này.
Thứ hai, hệ thống dữ liệu của đơn vị còn nhiều thiếu sót. Những thông tin được
thu thập từ phía doanh nghiệp chưa đầy đủ. Vì vậy các số liệu chỉ tiêu giữa các doanh
nghiệp cùng ngành không có, không thể so sánh được mà các cán bộ tín dụng chỉ có thể so sánh mỗi số liệu của riêng doanh nghiệp qua các năm.
Thứ ba, hồ sơ xin cấp tín dụng có nhiều yêu cầu chưa chặt chẽ. Ngân hàng chỉ yêu cầu số liệu trong vòng 2 năm kể từ ngày doanh nghiệp xin cấp vốn. Thêm vào
CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN