1.2.2.1 Giới thiệu khái quát về Basel II
Vào năm 1988, Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng đã công bố khung rủi ro tín dụng (Basel I), qua đó xác định các tiêu chuẩn về vốn nhằm hạn chế rủi ro kinh doanh của các ngân hàng, góp phần tăng cường sự hoạt động của hệ thống tài chính. Cùng với sự phát triển của hệ thống tài chính toàn cầu và quá trình hội nhập và phát triển của ngành ngân hàng, các quy định của Basel I đã được xem xét, sửa đổi, bổ sung thêm các quy định mới. Tháng 6/2004, Basel II đã chính thức được ban hành.
Mục tiêu của Basel II là: (1) Nâng cao chất lượng và sự ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế; (2) Tạo lập và duy trì một sân chơi bình đẳng cho các ngân hàng hoạt động trên thị trường tài chính quốc tế; (3) Đẩy mạnh việc chấp nhận những thông lệ nghiêm ngặt hơn trong lĩnh vực quản lý rủi ro... Và để thực hiện
được những mục tiêu này, Ủy ban Basel đã đề xuất khung đo lường với 3 trụ cột chính trong Basel II:
Trụ cột thứ 1: liên quan đến việc duy trì vốn bắt buộc; tỷ lệ vốn bắt buộc
tối thiểu (CAR) vẫn là 8% của tổng tài sản có rủi ro như Basel I. Tuy nhiên, rủi ro được tính theo 3 yếu tố chính mà ngân hàng vẫn phải đối mặt như rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) và rủi ro thị trường.
Trụ cột thứ 2: liên quan tới việc hoạch định chính sách ngân hàng, Basel II
cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách những “công cụ” tốt hơn so với Basel I. Trụ cột này cũng cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý.
Basel II đưa ra những nguyên tắc rà soát, giám sát như sau:
(1) Các ngân hàng cần có một quy trình đánh giá được mức độ đầy đủ vốn nội bộ theo danh mục rủi ro và cần có một chiến lược đúng đắn nhằm duy trì mức vốn đó. (2) Các giám sát viên nên rà soát và đánh giá việc xác định mức độ vốn nội bộ và chiến lược của ngân hàng, cũng như khả năng giám sát và đảm bảo tuân thủ tỷ lệ vốn tối thiểu. Giảm sát viên nên thực hiện một số hoạt động giám sát phù hợp nếu họ không hài lòng với kết quả của quy trình này.
(3) Giám sát viên khuyến nghị các ngân hàng duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu
theo quy định.
(4) Giám sát viên nên can thiệp ở giai đoạn đầu để đảm bảo mức vốn của ngân hàng không giảm dưới mức tối thiểu theo quy định và có thể yêu cầu sửa đổi ngay lập tức nếu mức vốn không được duy trì trên mức tối thiểu. Theo nghiên cứu của Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (BIS), khi tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu tăng từ 7% lên 8% thì xác suất xảy ra khủng hoảng ngân hàng giảm đi khoảng 25-30%.
Trụ cột thứ 3: Các ngân hàng cần công khai thông tin một cách thích đáng
theo nguyên tắc thị trường.
Basel II đưa ra yêu cầu là các ngân hàng cần phải công khai thông tin chủ yếu về phạm vi áp dụng, các giá trị chịu rủi ro về vốn, quy trình đánh giá rủi ro và cuối cùng là mức độ đủ vốn của ngân hàng. Việc công khai minh bạch thông tin có
mối liên quan đặc biệt trong Basel II bởi vì nó làm tăng lòng tin vào các phương pháp nội bộ của ngân hàng khi đánh giá yêu cầu vốn. Phạm vi công bố thông tin gồm 4 nội dung: (i) phạm vi áp dụng; (ii) cơ cấu vốn; (iii) rủi ro và đánh giá rủi ro (gồm rủi ro tín dụng trên số ngân hàng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động, rủi ro lãi suất trên sổ ngân hàng); và (iv) mức độ đủ vốn.
Trụ cột 3 khái quát sự cần thiết cho cơ quan giám sát ngân hàng can thiệp nhanh chóng nếu như vốn ngân hàng hoặc các mô hình mà nó sử dụng để tính vốn không phù hợp. Tính hiệu lực của trụ cột này bị giảm đi bởi vì không có một chế tài cụ thể cho các cơ quan giám sát ngân hàng để thực thi chức năng này một cách hiệu quả. Trụ cột này cũng có thể không có hiệu quả vì những bên có liên quan mà không có rủi ro sẽ không có hoặc có ít động cơ để giám sát hoặc ảnh hưởng đến ngân hàng của họ. Do đó ít có nhu cầu đối với các thông tin công khai minh bạch. Điều này càng thấy rõ đối với các ngân hàng quá lớn có thể sụp đổ khi mà chính phủ và cơ quan quản lý ngân hàng ở hầu hết các quốc gia có xu hướng tránh đổ vỡ của một số ngân hàng nhất định được xếp vào nhóm này và thông qua hỗ trợ và tái cơ cấu để bảo vệ người gửi tiền và các chủ nợ khác (Kaufman,2003).
Như vậy, Hiệp ước vốn Basel II không chỉ là việc sửa đổi, bổ sung các quy định về vốn mà còn là bước tiến mới trong việc yêu cầu về đánh giá và quản lý rủi ro. Tuy nhiên, Basel II cũng có những nhược điểm như khi độ nhạy cảm với rủi ro tăng lên, quy định của Bản Hiệp ước vốn này cũng có thể gây nhiều khó khăn cho việc quản lý vốn của ngân hàng khi vốn yêu cầu tăng lên trong giai đoạn khó khăn của nền kinh tế. Hơn nữa, Hiệp ước vốn này lại dựa vào các doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập để đo lường rủi ro. Việc này có thể có những ảnh hưởng bất lợi bởi vì ngân hàng được phép chọn doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập.
1.2.2.2 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng của Ủy ban Basel
Ủy ban Basel đã đề xuất 17 nguyên tắc cơ bản trong quản trị RRTD. Các nguyên tắc này tập trung vào 5 nội dung cơ bản:
Thứ nhất: Thiết lập môi trường rủi ro tín dụng phù hợp
Ngân hàng cần thiết lập môi trường RRTD phù hợp: xác định chiến lược quản trị RRTD cho từng giai đoạn nhất định, chiến lược RRTD phải phản ánh được
khẩu vị RRTD và lợi nhuận kỳ vọng của ngân hàng. Hội đồng quản trị (HĐQT) chịu trách nhiệm phê duyệt, Ban điều hành chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Chiến lược và khẩu vị RRTD. Môi trường tín dụng phù hợp còn phải đảm bảo sự phân tách, độc lập về chức năng hoạt động giữa bộ phận kinh doanh tín dụng và bộ phận quản trị RRTD.
Thứ hai: Đảm bảo quy trình cấp tín dụng lành mạnh
Hoạt động cấp tín dụng phải tuân thủ các tiêu chuẩn, giới hạn cấp tín dụng lành mạnh phải thể hiện được nội dung cơ bản như: thị trường mục tiêu, năng lực và sự tín nhiệm của bên được cấp tín dụng, mục đích, cấu trúc, nguồn trả nợ của một khoản tín dụng. Giới hạn tín dụng phải được thiết lập cho từng khách hàng, nhóm khách hàng liên quan cho từng loại hình tín dụng, bao gồm quy trình đối với các khoản tín dụng hiện tại. Đồng thời việc phê duyệt tín dụng phải được thực hiện theo cấp thẩ quyền đã được quy định. Phải đảm bảo tính công bằng, khách quan trong quá trình phê duyệt tín dụng.
Thứ ba: Duy trì quy trình quản lý, đo lường và giám sát phù hợp
Ngân hàng phải thiết lập một hệ thống quản lý thường xuyên các danh mục có nguy cơ phát sinh RRTD. Ủy ban Basel khuyến khích các NHTM phát triển hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (XHTDNB) để quản lý RRTD. Hệ thống XHTD phải phù hợp với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp trong hoạt động tín dụng của từng ngân hàng. Ngân hàng phải có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để quản lý việc đo lường RRTD ở tất cả các hoạt động trong và ngoại bảng. Hệ thống thông tin phải đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin về cấu trúc của danh mục tín dụng và mức độ tập trung tín dụng. Các NHTM phải có hệ thống để giám sát RRTD ở cấp độ từng khoản tín dụng riêng lẻ và danh mục tín dụng. Bao gồm các điều kiện, mức trích lập dự phòng đối với từng khoản tín dụng và trạng thái, chất lượng của danh mục tín dụng. Khi đánh giá RRTD phải xem xét và đánh giá đúng mức sự tác động của những biến động trong tương lai của nền kinh tế và nên đánh giá với các kịch bản căng thẳng khác nhau của nền kinh tế.
Thứ tư: Đảm bảo sự kiểm soát đầy đủ đối với rủi ro tín dụng
Chức năng cấp tín dụng phải được quản lý để hoạt động cấp tín luôn tuân thủ các tiêu chuẩn và giới hạn nội bộ đã được xác định. Ngân hàng cần thiết lập và tăng cường hiệu lực của kiểm tra, kiểm soát nội bộ (KT-KSNB) và các thông lệ khác với mục tiêu đảm bảo RRTD không vượt quá khả năng chấp nhận của ngân hàng.
Ngân hàng cần thiết lập chức năng đánh giá lại tín dụng độc lập với chức năng kinh doanh để đánh giá chất lượng của từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng, nhận diện và phát hiện sớm các khoản tín dụng xấu, tín dụng có vấn đề. Ngân hàng phải có chính sách cụ thể về phương pháp và tổ chức quản lý khoản nợ có vấn đề. Bộ phận đánh giá lại tín dụng phải báo cáo trực tiếp đến HĐQT, Ban điều hành và Ủy ban Kiểm toán của Ngân hàng.
Chức năng kiểm toán nội bộ (KToNB) định kỳ đánh giá sự tuân thủ các chính sách, quy trình, hướng dẫn nội bộ về hoạt động tín dụng đã được thiết lập, hiệu quả của KT-KSNB, phát hiện những yếu kém trong các chính sách, quy trình, thủ tục tín dụng và báo cáo lên lãnh đạo cấp cao nhất của ngân hàng.
Thứ năm: Đảm bảo vai trò của cơ quan giám sát
Cơ quan giám sát yêu cầu các NHTM phải có hệ thống nhận diện, đo lường, giám sát và kiểm soát hiệu quả. Cơ quan giám sát phải thực hiện đánh giá độc lập sự đầy đủ và hiệu quả của hệ thống quản trị RRTD bao gồm chiến lược, chính sách, quy định và các vấn đề liên quan đến quá trình cấp tín dụng và quản lý RRTD.