- Tổng cộng:
2.2.1. Đánh giá khái quát kết quả kinh doanh của công ty
Chứng từ kế toán - Sổ cái - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Máy vi tính - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán
quản trị - Phần mềm kế toán máy
Bảng 2.3: Kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2018 - 2020
Đơn vị tính: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch 2019/2018 Chênh lệch 2020/2019
Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ
1 Doanh thu BH và CCDV 118.138.653.664 123.861.129.899 117.839.675.108 +5.722.476.235 +4,84 -6.021.454.791 -4,86
2 Các khoản giảm trừ DT - - - - -
3 Doanh thu thuần 118.138.653.664 123.861.129.899 117.839.675.108 +5.722.476.235 +4,84 -6.021.454.791 -4,86 4 Giá vốn hàng bán 105.781.433.815 109.918.621.052 104.476.490.440 +4.137.187.237 +3,91 -5.442.130.612 -4,95 5 LN gộp về BH và CCDV 12.357.219.849 13.942.508.847 13.363.184.668 +1.585.288.998 +12,83 -579.324.179 -4,16 6 Doanh thu tài chính 1.425.345.705 465.752.167 215.598.728 -959.593.538 -67,32 -250.153.439 -53,71 7 Chí phí tài chính 582.152.574 150.042.697 185.324.120 -432.109.877 -74,23 +35.281.423 +23,51 8 Chi phí bán hàng 38.180 50.306.754 43.153.319 +50.268574 +131.662,06 -7.153.435 -14,22 9 Chi phí QLDN 6.993.185.488 7.468.017.927 6.731.727.832 +474.832.439 +6,79 -736.290.095 -9,86 10 LN thuần từ HĐKD 6.207.189.312 6.739.893.636 6.618.578.125 +532.704.324 +8,58 -121.315.511 -1,80 11 Thu nhập khác 46.324.757 306.648.731 421.944.037 +260.323.974 +561,95 +115.295.306 +37,60 12 Chi phí khác 23.373.772 195.562.668 147.132.173 +172.188.896 +736,68 -48.430.495 -24,76 13 LN khác 22.950.985 111.086.063 274.811.864 +88.135.078 +384,01 +163.725.801 +147,39
14 Tổng LN kế toán trước thuế 6.230.140.297 6.850.979.699 6.893.389.989 +620.839.402 +9,97 +42.410.290 +0,62 15 Thuế TNDN hiện hành 1.246.028.186 1.405.782.175 966.929.781 +159.753.989 +12,82 -438.852.394 -31,22 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 4.984.112.111 5.445.197.524 5.926.460.208 +461.085.413 +9,25 +481.262.684 +8,84
17 Tỉ lệ GVHB/DT (%) 89,54 88,74 88,66 -0,8 -0,08
Từ bảng đánh giá khái quát hiệu quả hoạt động kinh doanh trên, ta thấy chỉ tiêu doanh thu có sự biến động qua các năm như sau:
Trong năm 2019, công ty đã mở rộng thị trường đầu ra như thu gom và xử lý rác ở các huyện và xã lân cận như huyện Tuy Phước, huyện Phù Cát, thị xã An Nhơn, xã Nhơn Hội, xã Cát Tiến, xã Nhơn Lý và tiếp tục nhận thêm các đơn hàng cung cấp phân bón mới làm cho doanh thu tiếp tục tăng lên, cụ thể doanh thu đạt 123.861.129.899 đồng tăng 5.722.476.235 đồng so với năm 2018, ứng với tốc độ tăng là 4,84%. Trong khí đó, GVHB cũng tăng 4.137.187.237 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 3,91% so với năm 2018. Tuy nhiên, tỉ lệ GVHB trên DT năm 2019 giảm 0,8% so với năm 2018 chứng tỏ công ty đã kiểm soát chi phí sản xuất gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công.
Bên cạnh đó chi phí QLDN cũng tăng 474.832.439 đồng, tương ứng tăng là 6,79%. Nguyên nhân là do việc mở rộng hoạt động kinh doanh nên bộ phận quản lý cũng được bổ sung là điều cần thiết, cụ thể là các khoản tăng lên của chi phí tiếp khách để ký kết các hợp đồng, các công cụ, dụng cụ phục vụ cho việc sửa chữa máy móc, thiết bị, các khoản phụ cấp, chi phí điện nước. Thêm vào đó là chi phí bỏ ra để nghiên cứu công nghệ xử lý chất thải, cải tiến chất lượng nên chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên. Nhưng bù lại, chi phí tài chính giảm 432.109.877 đồng so với năm 2018 tương ứng giảm 74,23% do trong năm công ty thực hiện khá nhiều dự án xử lý rác thải công nghiệp, chất thải rắn, tuy nhiên các khoản lỗ chênh lệch tỉ giá dự án xử lý rác không nhiều.
Năm 2020 công ty có sự suy giảm doanh thu so với năm 2019, cụ thể là doanh thu năm 2020 so với năm 2019 giảm 6.021.454.791đồng, tương ứng với tốc độ giảm là 4,86%. Kết quả này cho thấy trong năm nay công ty không trúng thầu với những gói thầu có giá trị lớn. Doanh thu từ việc bán phân bón giảm mạnh do ảnh hưởng của đại dịch covid-19, dịch bệnh diễn ra hết sức nguy hiểm và phức tạp làm cho nông sản xuất khẩu của người dân trong tỉnh bị ứ động, ép giá nên người dân không còn đủ vốn để đầu tư cho vụ mùa sau. Vì vậy, nhu cầu phân bón trên địa bàn tỉnh giảm mạnh, thị trường phân bón cạnh tranh khá gay gắt, công ty phải cạnh tranh đầu ra với các công ty phân bón lớn trên địa bàn tỉnh như Công Ty TNHH Phân Bón Long Giang Bình Định, Công ty CP Phân bón Bình Định, Công ty TNHH Phân bón và Dầu khí miền Trung,...
Bên cạnh đó, giá vốn hàng bán giảm 5.442.130.612 đồng so với năm 2019 tương ứng với tốc độ giảm là 4,95%. Nguyên nhân là do trong năm doanh thu giảm, tuy nhiên, công ty đã sử dụng tiết kiệm chi phí chi phí sản xuất, cụ thể là giảm chi phí nguyên vật liệu và chi phí nhân công. Đồng thời, tỉ lệ chi phí giá vốn hàng bán trên doanh thu giảm làm cho lợi nhuận công ty tăng.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm do trong năm công ty đã cắt giảm bớt chi phí quảng cáo và sa thải bớt một số nhân viên quản lý nhàn rỗi nhằm tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp. Trong khi đó, chi phí tài chính của công ty lại có xu hướng tăng, chủ yếu là chi phí lãi vay phát sinh do các khoản vay ngắn hạn của công ty và chi phí chênh lệch lỗ tỉ giá khi đánh giá lại các dự án đầu tư.
Để đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty chúng ta cần phải quan tâm đến kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh đó là lợi nhuận. Biểu đồ dưới đây cho chúng ta thấy tình hình biến động của LNST qua 3 năm.
Biểu đồ 2.1: Biểu đồ phản ánh tình hình lợi nhuận qua 3 năm
Như vậy, thông qua bảng đánh giá 2.3 và biểu đồ 2.1 ta cũng thấy rõ hiệu quả kinh doanh của công ty có biến động tăng ở cả năm 2019 và năm 2020. Cụ thể ta thấy rằng trong năm 2019 lợi nhuận sau thuế của công ty đạt 5.445.197.524 đồng so với năm 2018, tức là tăng 461.085.413 đồng, ứng với tốc độ tăng là 9,25%. Điều này cho ta thấy rằng trong năm 2019 công ty đã nhận thêm được nhiều đơn đặt hàng đồng thời có nguồn dự trữ nguyên vật liệu khá đảm bảo cho sản xuất. Trong năm 2020, lợi nhuận sau thuế tiếp tục tăng lên từ 5.445.197.524 đồng lên 5.926.460.208 đồng, tức là tăng 481.262.684 đồng, ứng với tốc độ tăng là 8,84%. Tốc độ tăng này thấp hơn so với năm 2019, điều này cho thấy rằng tình hình kinh doanh của công ty rất ổn định và tăng trưởng tốt qua các năm. Nguyên nhân, trong năm 2020 mặc dù doanh thu của công ty có giảm nhưng công ty đã sử dụng hiệu quả và tiết kiệm được các loại chi phí như giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp nên đã góp phần làm cho lợi nhuận tăng thêm. Nhìn chung lợi nhuận trong 3 năm có sự thay đổi tích cực, điều này sẽ là điều kiện thuận lợi để công ty có thể phát triển mạnh hơn trong tương lai.
2.2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản
4.984.112.111 5.445.197.524 5.926.460.208 4.400.000.000 4.600.000.000 4.800.000.000 5.000.000.000 5.200.000.000 5.400.000.000 5.600.000.000 5.800.000.000 6.000.000.000
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
LNST thu nhập doanh nghiệp
LNST thu nhập doanh nghiệp
Tài sản được nói đến ở đây chính là vốn của doanh nghiệp, một nguồn lực kinh tế có thể mang lại lợi ích trong tương lai và là yếu tố ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh. Sử dụng hiệu quả tài sản nhằm mang lại lợi nhuận cao luôn là điều mà các nhà quản lý quan tâm. Các tỷ suất lợi nhuận là cơ sở quan trọng để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của DN.
Thông qua phân tích hiệu quả sử dụng TS cho phép chúng ta đánh giá chính xác tình hình sử dụng TS, những nhân tố ảnh hưởng tới sự tăng giảm hiệu quả sử dụng tài sản và sự tăng trưởng của doanh thu.