Chỉ tiêu
Cuối năm 2017 Cuối năm 2018 Cuối năm 2019 Cuối năm 2019 so với cuối năm 2017
Cuối năm 2019 so với cuối năm 2018
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Chênh lệch (+/-) % Chênh lệch (+/-) %
CÁC KHOẢN PHẢI THU 28.138.970.791 100,00 30.085.373.985 100,00 31.834.619.701 100,00 3.695.648.910 13,13 1.749.245.716 5,81
Phải thu ngăn hạn của khách hàng 19.619.388.397 69,72 27.911.329.346 92,77 26.549.282.561 83,40 6.929.894.164 35,32 -1.362.046.785 -4,88 Trả trước cho người bán 7.947.550.495 28,24 11.707.618 0,04 4.465.767.351 14,03 -3.481.783.144 -43,81 4.454.059.733 38.044,12 Phải thu ngắn hạn khác 848.094.363 3,01 2.423.451.560 8,06 1.076.184.328 3,38 228.089.965 26,89 -1.347.267.232 -55,59 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi -296.062.464 -1,05 -281.114.539 -0,93 -276.614.539 -0,87 19.447.925 -6,57 4.500.000 -1,60 Phải thu dài hạn khác 20.000.000 0,07 20.000.000 0,07 20.000.000 0,06 0 0,00 0 0,00
CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ 40.851.985.362 100,00 44.662.874.759 100,00 37.601.527.514 100,00 -3.250.457.848 -7,96 -7.061.347.245 -15,81
Phải trả người bán ngắn hạn 6.732.474.477 16,48 5.758.029.867 12,89 5.406.127.776 14,38 -1.326.346.701 -19,70 -351.902.091 -6,11 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 103.332.031 0,25 279.914.552 0,63 22.658.068 0,06 -80.673.963 -78,07 -257.256.484 -91,91 Thuế và các khoản phải nộp NN 1.566.854.691 3,84 1.280.494.778 2,87 2.813.111.617 7,48 1.246.256.926 79,54 1.532.616.839 119,69 Phải trả người lao động 6.156.579.481 15,07 5.639.148.690 12,63 4.944.965.069 13,15 -1.211.614.412 -19,68 -694.183.621 -12,31 Chi phí phải trả ngắn hạn 2.168.918.784 5,31 2.469.734.636 5,53 2.225.160.834 5,92 56.242.050 2,59 -244.573.802 -9,90 Phải trả ngắn hạn khác 222.458.608 0,54 277.359.506 0,62 1.945.150.960 5,17 1.722.692.352 774,39 1.667.791.454 601,31 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 23.320.398.540 57,09 28.442.463.980 63,68 19.775.714.440 52,59 -3.544.684.100 -15,20 -8.666.749.540 -30,47 Quỹ khen thưởng phúc lợi 580.968.750 1,42 515.728.750 1,15 468.638.750 1,25 -112.330.000 -19,33 -47.090.000 -9,13
Từ bảng 3.6 cho thấy tổng các khoản phải thu tăng dần qua các năm 2017- 2019 lần lượt so với năm 2017 và 2018 tăng 3,695 tỷ đồng tương ứng 13,13% và 1,749 tỷ đồng tương ứng 5,81%.
Các khoản phải trả giảm đi năm 2019 so với năm 2017 và năm 2018 lần lượt là 3,250 tỷ đồng tương ứng 7,96% và 7,061 tỷ đồng tương ứng 15,81%. Nguyên nhân là do chỉ tiêu thuế và các khoản phải nộp nhà nước, phải trả ngắn hạn khác năm 2019 so với 2017 và 2018 đều tăng lên nhưng lại không tăng bằng mức giảm của chỉ tiêu Phải trả người bán ngắn hạn, Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn, phải trả người lao động dẫn đến tổng chỉ tiêu các khoản phải trả vẫn giảm. Như vậy có thể thấy Công ty có khả năng thanh toán tốt tuy nhiên vốn bị chiếm dụng đang nhiều hơn vốn đi chiếm dụng.
[Nguồn: Tác giả tính toán dựa trên BCTC Công ty CP Pin HN từ năm 2017- 2019]
Biều đồ 3.3: Cơ cấu các khoản phải thu, phải trả Công ty CP Pin Hà Nội 2017 -2019
Qua biểu đồ 3.7 ta thấy được tỷ lệ các khoản phải trả so với các khoản phải thu luôn cao hơn và có dấu hiệu giảm tỷ lệ này xuống qua các năm, đến năm 2019 tỷ lệ này gần bằng 1 cho thấy tỷ lệ vốn Công ty bị chiếm dụng và các khoản vốn đi chiếm dụng của Công ty là gần như nhau.
* Phân tích tình hình nợ phải thu
Bảng 3.7: Phân tích tình hình các khoản phải thu của Công ty CP Pin Hà Nội