5. Kết cấu của luận văn
3.2.1. Thực trạng quy trình quản lý tài chính nội bộ tại Kho bạc Nhà nước Thá
3.2.1. Thực trạng quy trình quản lý tài chính nội bộ tại Kho bạc Nhà nước Thái Nguyên Thái Nguyên
Một trong những yêu cầu quan trọng được đặt ra trong công tác điều hành quản lý tài chính hiện nay tại KBNN Thái Nguyên là việc sử dụng tiết kiệm, có hiệu quả các nguồn kinh phí . Vì vậy, việc lập dự toán cũng như việc chấp hành dự toán tại đơn vị cần phải quán triệt thực hiện theo đúng Luật ngân sách Nhà nước, Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí…nhằm mục tiêu đảm bảo việc xây dựng dự toán, bố trí và sử dụng thật sự tập trung, chặt chẽ, chống dàn trải, phân tán nhằm nâng cao chất lượng dự toán và hiệu quả sử dụng các nguồn kinh phí. Hiện nay, Quản lý tài chính nội bộ tại KBNN Thái Nguyên được tiến hành theo chu trình bao gồm bốn bước theo như sơ đồ 3.2 dưới đây.
Sơ đồ 3.2: Quy trình quản lý tài chính nội bộ tại KBNN Thái Nguyên
* Lập dự toán thu, chi tài chính: Bước 1 • Lập dự toán Bước 2 • Chấp hành dự toán Bước 3 • Quyết toán Bước
Bước 1: Khi chưa được giao số kiểm tra.
KBNN cấp huyện: Lập nhu cầu kinh phí gửi KBNN Thái Nguyên trước ngày 08/5.
KBNN Thái Nguyên thực hiện thẩm định nhu cầu kinh phí các KBNN cấp huyện trực thuộc. Sau khi thẩm định xong, thực hiện tổng hợp dự toán của toàn đơn vị gửi KBNN (Vụ Tài vụ Quản trị) trước ngày 20/5.
Bước 2: Giao số kiểm tra
Trong thời gian tối đa 5 ngày làm việc kể từ ngày KBNN giao số kiểm tra, KBNN Thái Nguyên thực hiện giao số kiểm tra cho KBNN cấp huyện làm cơ sở để rà soát, sắp xếp, bố trí dự toán cho phù hợp.
Bước 3: Thảo luận chi tiết dự toán
Trường hợp dự toán lập cao hơn so với số kiểm tra, KBNN Thái Nguyên có văn bản nêu rõ lý do phần chênh lệch dự toán.
Sau khi thảo luận dự toán chi tiết, KBNN thông báo cho KBNN Thái Nguyên bằng văn bản về kết quả thảo luận, thẩm định dự toán, làm cơ sở để KBNN Thái Nguyên biết và chuẩn bị kế hoạch, phương án phân bổ dự toán kịp thời khi được KBNN giao dự toán ngân sách chính thức.
* Thực hiện dự toán:
- Giao kinh phí thực hiện nhiệm vụ chi cho KBNN huyện
Trong thời gian tối đa 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được Quyết định giao dự toán của Tổng Giám đốc KBNN, Giám đốc KBNN Thái Nguyên thực hiện phân bổ, giao kinh phí thực hiện nhiệm vụ chi cho các đơn vị thuộc và trực thuộc KBNN Thái Nguyên.
- Thực hiện sử dụng kinh phí được giao:
+ Kinh phí thường xuyên: Căn cứ kinh phí thực hiện nhiệm vụ chi được KBNN Thái Nguyên giao, KBNN các huyện có trách nhiệm lập kế hoạch nhu cầu chi quý (chi tiết theo từng nội dung chi, từng quý) gửi về KBNN Thái Nguyên trước ngày 25/01. Phòng Tài vụ - Quản trị thực hiện tổng hợp kế hoạch
46
nhu cầu chi quý toàn tỉnh (chi tiết nội dung chi theo từng KBNN huyện) trình Giám đốc KBNN Thái Nguyên xem xét, phê duyệt.
Sau khi kế hoạch nhu cầu chi quý được Giám đốc KBNN Thái Nguyên phê duyệt, KBNN các huyện sẽ căn cứ vào đó để thực hiện chi tiêu theo kế hoạch đã được duyệt.
+ Kinh phí đầu tư phát triển, hiện đại hóa KBNN: Căn cứ dự toán đã được KBNN cấp, KBNN Thái Nguyên thực hiện lập kế hoạch phân khai dự toán mua sắm, sửa chữa tài sản, cải tạo trụ sở,... và kế hoạch lựa chọn nhà thầu để trình Giám đốc KBNN Thái Nguyên xem xét, phê duyệt và tiến hành thực hiện các bước công việc theo quy định.
- Chỉnh lý quyết toán: Thời gian chỉnh lý quyết toán ngân sách đến hết ngày 31/01 năm sau. Trong thời gian chỉnh lý quyết toán ngân sách, KBNN Thái Nguyên tổ chức rà soát, đối chiếu số liệu với các đơn vị KBNN huyện trực thuộc và với KBNN nơi mở tài khoản giao dịch đảm bảo số liệu khớp đúng, trường hợp có chênh lệch phải tìm rõ nguyên nhân và thực hiện điều chỉnh kịp thời các khoản thu, chi đã phát sinh trong năm.
- Xử lý số dư dự toán khi hết thời gian chỉnh lý quyết toán ngân sách: Thực hiện theo công văn hướng dẫn Quyết toán hàng năm của KBNN
* Quyết toán thu, chi ngân sách
Báo cáo quyết toán ngân sách năm được lập sau thời gian chỉnh lý quyết toán ngân sách, theo mẫu biểu quy định tại Thông tư 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Hướng dẫn chế độ kế toán hành chính, sự nghiệp; KBNN Thái Nguyên gửi báo cáo về KBNN trước ngày 15/02 năm sau. KBNN thẩm tra và phê duyệt quyết toán theo quy định.
* Kiểm tra, giám sát tài chính nội bộ
Hàng năm, Phòng thanh tra - kiểm tra tổ chức 01 cuộc thẩm tra báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán tài chính nội bộ theo sự phê duyệt của Giám đốc KBNN tỉnh. Căn cứ vào đề cương kiểm tra đã được lãnh đạo phê duyệt, Phòng Thanh tra - kiểm tra chủ trì phối hợp với phòng Tài vụ -Quản
trị tổ chức thực hiện kiểm tra theo kế hoạch. Sau đợt kiểm tra đều có biên bản kiểm tra chi tiết từng nội dung công việc và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm tra, kiểm toán nội bộ trình lãnh đạo KBNN tỉnh xem xét. Đồng thời, lập báo cáo kết quả thẩm tra báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán tài chính nội bộ tại đơn vị gửi KBNN theo quy định