Phân tích kết quảvà hiệu quảhoạt động kinh doanhcủa Công ty

5. Kết cấu của khóa luận

2.2 Phân tích kết quảvà hiệu quảhoạt động kinh doanhcủa Công ty

2.2.1 Tình hình kết quảhoạt động kinh doanh

Kết quảhoạt động kinh doanh là một trong những chỉtiêu phản ánh năng lực hoạt động và khảnăng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là công việc được tiến hành theo định kỳ đểthấy được sựbiến động của doanh thu, chi phí và lợi nhuận, đồng thời đánh giá hiệu quảhoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

32

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

Bảng 3: Kết quảhoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm 2015 – 2017

ĐVT: Tr. đồng

STT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016

+/- % +/- %

1 Doanh thu BH&CCDV 13105.8 11283.8 12006.8 -1822 -13.90 723 6.41

2 Doanh thu thuần về BH&CCDV 13105.8 11283.8 12006.8 -1822 -13.90 723 6.41

3 Giá vốn hàng bán 9050.6 7900.6 8075.8 -1150 -12.71 175.2 2.22

4 Lợi nhuận gộp về BH&CCDV 4055.2 3383.3 3931.1 -671.9 -16.57 547.8 16.19 5 Doanh thu hoạt động tài chính 582567 918542 1305318 335975 57.67 386776 42.11

6 Chi phí hoạt động tài chính 144.8 128 522.4 -16.8 -11.6 39.4 308.09

- Trong đó: Chi phí lãi vay 144.8 128 522.4 -16.8 -11.6 39.4 308.09

7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3697.7 3213.2 3338.3 -484.5 -13.10 125.1 3.89 8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 213.3 43 71.7 -170.3 -79.85 28.7 66.80

9 Thu nhập khác 0 0 1.3 0 1.3

10 Chi phí khác 0 0 0.7 0 0.7

11 Lợi nhuận khác 0 0 0.5 0 0.5

12 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 213.3 43 72.2 -170.3 -79.85 29.2 68.03

13 Chi phí thuế TNDN hiện hành 120.8 8.6 14.4 -112.2 -92.89 5.8 68.03

14 Lợi nhuận sau thuế TNDN 92.5 34.4 57.8 -58.1 -62.82 23.4 68.03

33

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

2.2.1.1 Tình hình doanh thu

Bất cứmột doanh nghiệp nào trong quá trình hoạt động kinh doanh đều đặt ra mục tiêu cuối cùng là đạt được doanh thu cao nhất với chi phí bỏra thấp nhất. Doanh thu được xem là chỉtiêu quan trọng trong việc đánh giá hiệu quảkinh doanh của doanh nghiệp vì thếnó là chỉtiêu mà các doanh nghiệpđáng phải quan tâm nhất, nó tác động đến lợi nhuận, phản ánh sựthành công hay thất bại của doanh nghiệp trong suốt quá trình kinh doanh.

34

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

Bảng 4: Tình hình doanh thu theođối tượng khách hàng của Công ty qua 3 năm 2015 – 2017

ĐVT: Tr. đồng

Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016

Giá trị% Giá trị% Giá trị% +/- % +/- %

Doanh thu thuần 13105.8 100 11283.8 100 12006.8 100 -1822 -13.9 723 6.40

- Văn phòng 2038.9 15.56 1980.7 17.55 1708.3 14.23 -58.2 -2.89 -272.4 -13.75

- Mầm non 5953.5 45.43 5067.7 44.91 5691.3 47.40 -885.8 -14.88 623.6 12.31

- Tiểu học 2268.7 17.31 1684.9 14.93 2275.6 18.95 -583.8 -25.73 590.7 35.06

- Trung học 2844.7 21.70 2550.6 22.60 2331.6 19.42 -294.1 -10.34 -219 -8.59

Khóa luận tốt

nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

35

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

Qua Bảng 4, ta có thể thấy doanh thu của công tyđược tạo ra bắt nguồn từ việc cung cấp các trang thiết bị, đồ dùng cho các văn phòng và trường học. Trong đó doanh thu thu được từ việc cung cấp các sản phẩm cho trường Mần Non chiếm tỷ lệ khá cao, tiếp đến là Trung học, Tiểu học và cuối cùng là Văn phòng. Trong đó:

Các sản phẩm phục vụ cho văn phòng chủ yếu là máy tính bàn, máy chiếu, tủ đựng văn bản giấy, chứng từ, bàn ghế,… Năm 2015 việc cung cấp các sản phẩm này tạo ra cho công ty lượng doanh thu là 2038.9 triệuđồng chiếm 15.56% trên tổng số doanh thu đạt được trong năm. Đến năm 2016 doanh thu giảm còn 1980.7 triệuđồng, đã giảm đi 58.2 triệuđồng tương đương với giảm 2.89%.Đây là nguồn tạo ra doanh thu thấp nhất, chỉ chiếm bình quân hàng năm là 15%. Các văn phòng là khách hàng của công ty chỉ thuộc các công ty, doanh nghiệp nhỏ, do đó lượng máy tính, tủ, bàn, hay các sản phẩm phục vụ liên quan khác mà công ty cung cấp chỉ với số lượng ít.

Các sản phẩm cung cấp cho trường Mầm Non bao gồm: Đồ dùng như tivi, bàn ghế, đàn Organ, giá để đồ chơi học liệu, xô chậu… Thiết bị dạy học + đồ chơi và học liệu nhưmô hình hàm răng, bút sáp, kéo, búp bê, bộ chữ số, …Sách + Tài liệu + Băng đĩa như băng đĩa các bài hát, thơ ca, truyện kể,… Theo thống kê, phân tíchở bảng trên, nguồn doanh thu từ việc cung cấp các sản phẩm cho trường Mầm Non là khá lớn. Năm 2015 là 5953.5 triệuđồng chiếm 45.53% tổng doanh thu đạt được trong năm. Năm 2016 là 5067.7 triệuđồng chiếm 44.91% .Và năm 2017 là 5691.3 triệu đồng chiếm 47.40% tồng doanh thu có được trong năm. Như ta đã biết Xã hội ngày càng phát triển theo hướng hiện đại hóa, người tài ngày càng được chú trọng, việc nuôi dưỡng và tạo điều kiện phát triển cho học sinh là điều hết sức quan trọng và cần thiết. Đặc biệt là đối với trẻ Mầm Non, là lứa tuổi mà các em khá năng động, thích học hỏi, thích khám phá, dễ làm theo học theo (bắt chước). Và là nhân tài sau này của đất nước. Chính vìđiều này việc tạo ra môi trường lành mạnh, thoải mái và tiện nghi cho trẻ Mầm Non là vô cùng quan trọng. Do đó đây là nguồn khách hàng lớn và có giá trị với công ty. Công ty cần phải tìm hiểu và phát triển các trang thiết bị, đồ dùng học tập, rèn luyện phù hợp với lứa tuổi này, sẽ tạo ra một nguồn doanh thu rất lớn cho công ty.

Khóa luận tốt

nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

36

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

Đối với Trường Tiểu học, các sản phẩm chủyếu là máy tính,đàn Organ, bàn ghế, bảng, bộlắp ghép, mô hình kỹthuật,… Đây là nguồn tạo ra doanh thu bình quân 16%

mỗi năm trên tổng số doanh thu đạt được.

Cuối cùng là các sản phẩm cung cấp cho Trường Trung học bao gồm bàn ghế, máy tính, máy chiếu, bộdụng cụthực hành, kính hiển vi, …tạo ra nguồn doanh thu bình quân là 20%.Việc học sinh cấp 2, cấp 3 ngày càng được tiếp xúc, trang bị các kiến thức về tin học, sinh học, công nghệ,.. nên lượng máy tính và các bộ dụng cụ thực hành được sử dụng nhiều để phục vục cho các bạn học sinh, là cơ hội cho công ty tăng lượng doanh thu từ việc cung cấp các sản phẩm trên, bên cạnhđó là việc sử dụng các phương pháp trình chiếu để dạy học, nâng cao hiệu quả việc giảng dạy cũng là điều kiện thuận lợi giúp Công ty nâng cao doanh thu từ việc cung cấp máy chiếu, các thiết bị phần mềm.

Để nâng cao doanh thu, Công ty cần nhận biết nhu cầu hiện nay, sự biến động thị trường để phát triển điểm mạnh, lĩnh vực kinh doanh của mình.Đồng thời có các chính sách bảo hành bảo dưỡng các sản phẩm, đảm bảo chất lượng uy tín của công ty. Các chính sánh thu hút khách hàng, tìm kiếm và khai thác thêm nguồn khách lẻ,để nâng cao hiệu quả kinh doanh, gia tăng doanh thu cho công ty

Có thểkhái quát các hoạt động tạo nên doanh thu cho Công ty và tình hình của chúng qua bảng 5. Trải qua 3 năm 2015 – 2017, ta thấy tổng doanh thu có sựtăng giảm nhẹ. Cụthể:

37

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

Bảng 5: Tình hình doanh thu theo nguồn hình thành của Công ty qua 3 năm 2015 – 2017

ĐVT: Tr. đồng

Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017

So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016

+/- % +/- %

Tổng doanh thu 13106.4 11284.8 12009.4 -1821.6 -13,89 724.6 6,42

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ13105.8 1128 3.8 12006.8 -1821.9 -13,90 723 6,41

Doanh thu từ hoạt động tài chính 0.6 0.9 1.3 0.3 57,67 0.4 42,11

Thu nhập khác 0 0 1.3 0 1.3

38

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

Năm 2015 tổng doanh thu là 13106.4 triệuđồng, năm 2016 giảm xuống còn 11284.8 triệu đồng, có nghĩa đã giảm đi 1821.6 triệuđồng tươngứng với giảm 13.89%. Sang năm 2017, tổng doanh thu tăng nhẹ đạt 12009.4 triệuđồng, tươngứng đã tăng 724.6 triệuđồng là 6.42% so với năm 2016. Cụ thể của thay đổi này là do các hoạt động kinh doanh tạo ra doanh thu cho công ty có sựthay đổi, đó là:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Năm 2016 là 11284.8 triệuđồng so với năm 2015 là 13105.8 triệuđồng giảm 1821.9 triệuđồng tươngứng giảm 13.90%. Nguyên nhân sựgiảm doanh thu của công ty trong năm 2016 là do sựcạnh tranh trên thịtrường ngày càng khốc liệt hơn, sốdoanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bán lẻvà cung cấp thiết bịmáy tính ngoại vi, các thiết bịtrường học ngày càng nhiều nhất là đối với tỉnh Thừa Thiên Huếlà nơi có các dịch vụgiáo dục phát triển nhiều trường học, các doanh nghiệp hoạt động...Chính vì vậy khách hàng sẽngày càng có nhiều sựlựa chọn hơn do đó tình hình doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụcủa doanh nghiệp đã có những sựsụt giảm. Với tình hình sụt giảm như vậy công ty phải nhanh chóng đưa các chính sách nhằm thu hút nhiều khách hàng đểcải thiện doanh sốcủa công ty nâng cao hiệu quảhoạt động kinh doanh cho công ty. Năm 2017 doanh thu là 12006.8 triệu đồng so với 2016 tăng 723 triệuđồng tươngứng tăng 6.41% so với năm 2016. Điều này cho thấy công ty đã có những bước nghiên cứu, tìm hiểu tình hình thịtrường cùng các đối thủcạnh tranh hiện này, đểluôn không ngừng cốgắng nhằmđạt được kết quảdoanh thu cao, mởrộng quy mô, nhận thêm đơn đặt hàng và thu hút khách hàng đồng thời tìm kiếm và có thêm khách hàng mới.

Doanh thu từhoạt động tài chínhchiếm tỷtrọng nhỏvà tăng lên mỗi năm. Năm 2016 doanh thu thu được từhoạt động tài chính là 0.9 triệuđồng so với năm 2015 chỉ có 0.6 triệuđồng, tức đã tăng lên 0.3 triệuđồng tươngứng với tăng 57.67%. Năm 2017 đạt 1.3 triệuđồng so với 2016 tăng 0.3 triệuđồng tươngứng tăng 42.11%.

Thu nhập kháccủa công ty qua 3 năm 2015 – 2017 không có nhiều sự thay đổi, chỉ tăng nhẹ vào năm 2017 để có 1.3 triệuđồng. Nguồn thu nhập này công ty có được từ việc thanh lý nhượng bán tài sản của công ty để đầu tư vào các trang thiết bị mới.

2.2.1.2 Tình hình chi phí

Chi phí là một trong các nhân tố ảnh hưởng đến kết quảhoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy sau mỗi chu kỳkinh doanh, doanh nghiệp cần tiến hành phân tích và nắm rõ tình hình chi phí. Hiểu biết và tính toán một cách khoa học đầy đủcác chi phí, đểtừ đó phát hiện ra những thiếu xót rồi có những biện pháp nhằm hạn chế, khắc phục, giảm tối đa chi phí phát sinh nhằm mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp.

39

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

Bảng 6: Tình hình chi phí của Công ty qua 3 năm 2015 – 2017

ĐVT: Tr. đồng

Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016 Giá trị% Giá trị% Giá trị% Giá trị% Giá trị%

Tổng chi phí 13013.9 100 11250.4 100 11951.6 100 -1763.5 -13,56 701.2 6.23

Giá vốn bán hàng 9050.6 69.55 7900.6 70.22 8075.8 67.57 -1150 -12,71 175.2 2.22

Chi phí tài chính 144.8 1.11 128 1.14 522.4 4.37 -16.8 -11,60 394.4 308.09

Chi phí quản lý doanh nghiệp 3697.7 28.41 3213.2 28.56 3338.3 27.93 -484.5 -13,10 125.1 3.89 Chi phí thuế thu nhập doanh

nghiệp 120.8 0.93 8.6 0.08 14.4 0.12 -112.2 -92,89 5.8 68.03

Chi phí khác 0 0 0.7 0.01 0 0.7 0.01

Khóa luận tốt

nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

40

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

Qua bảng ta thấy tổng chi phí có xu hướng giảm. Đặc biệt năm 2015 tồng chi phí là 13013.9 triệuđồng sang năm 2016 tổng chi phí chỉ còn 11250.4 triệu đồng, đã giảm đi 1763.5 triệuđồng tươngứng với giảm 13.56%. Chi phí giảm là điều mà công ty nào cũng muốn nhưng với điều kiện là doanh thu tăng khi đó công ty mới có thêm lợi nhuận, nếu chi phí giảm đồng thời doanh thu cũng giảm mạnh theo thìđiều đó là không tốt, cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty bị sa sút. Năm 2017 tổng chi phí tăng 701.2 triệuđồng tươngứng với tăng 6.23% so với năm 2016. Cụ thể của sự thay đổi tổng chi phí công ty trong 3 năm là do các chi phí sau:

Giá vốn bán hàngnăm 2015 là 9050.6 triệuđồng chiếm 69.55%, năm 2016 là 7900.6 triệuđồngđã giảm 1150 triệuđồng tươngứng với giảm 12.71% so với năm 2015. Năm 2017 giá vốn bán hàng tăng nhẹ đạt 8075.8 triệuđồng như vậy chỉ tăng 17.5 triệuđồng tươngứng với tăng 2.22% so với năm 2016.Đây là chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí của công ty, qua 3 năm chi phí này đã giảm mạnh cho thấy công ty đã vàđang tìm kiếm các nguồn đầu vào với giá thành rẻ hơn nhưng vẫn đảm bảo được chất lượng để có thể để gia tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Chi phí hoạt động tài chínhcủa công ty có xu hướng tăng trong 3 năm 2015 – 2017. Chủ yếu chí phí tài chính là chi phí lãi vay của công ty. Công ty đã sử dụng chi phí này trong việc đầu tư tài sản dài hạn, ta có thể thấy tài sản của công ty vào trong năm 2017 tăng đáng kể. Tuy nhiên doanh thu thu được không tăng bao nhiêu. Điều này có thể gây ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của công ty, làm tăng thêm gánh nặng. Năm 2016 chi phí lãi vay là 128 triệuđồng đã giảm 16.8 triệuđồng tươngứng với giảm 11.60% so với năm 2015. Nhưng đến năm 2017 chi phí đó đã tăng 394.4 triệuđồng tươngứng với tăng 308.09% thành 522.4 triệuđồng so với năm 2016.

Chi phí quản lýcủa công ty có sự thay đổi và ít nhiều của sự thay đổi này là do sự thay đổi phân bổ lao động của công ty, chi phí phân bổ công cụ dụng cụ, sửa chữa tài sản cố định. So với năm 2015 thì năm 2016 số lao động giảm khi đó tiền lương, chi phí trả cho người lao động giảm thêm vào đó là tình hình hoạt động của năm 2016 không nhiều nên các chi phí liên quan có sự sụt giảm. Đến năm 2017 công ty đã có những tiến triển tốt hơn, tăng so với năm 2016 nên doanh thu tăng đồng thời các chi

Khóa luận tốt

nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

41

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

phí liên quan cũng có tăng lên. Chi phí quản lý giảm từ năm 2015 – 2016, từ 3697.7 triệuđồng còn 3213.2 triệuđồng, tức đã giảm 484.5 triệuđồng tươngứng với giảm 13.10%. Qua năm 2017 chi phí là 3338.3 triệuđồng, tăng 125.1 triệuđồng tươngứng với tăng 3.89% so với năm 2016.

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệpcủa công ty qua 3 năm 2015 – 2016, giảm vào năm 2016 còn 8.6 triệuđồng tươngứng với giảm 112.2 triệuđồng là 92.89% so với năm 2015 và năm 2017 tăng nhẹ lên thành 14.4 triệuđồng, có nghĩa đã tăng 5.8 triệuđồng tươngứng với tăng 68.03% so với năm 2016.

Chi phí kháccủa công ty qua 3 năm không có sự thay đổi nhiều chỉ tăng nhẹ vào năm 2017 thành 0.7 triệuđồng

2.2.1.3 Tình hình lợi nhuận

Lợi nhuận có được từ hoạt động kinh doanh là điều mà tất các doanh nghiệp mong muốn. Có lợi nhuận doanh nghiệp sẽ có đủ sức và mạnh dạn đầu tư, mở rộng hoạt động kinh doanh của mình. Ta có thể khái quát kết quả lợi nhuận của Công ty TNHH MTV Đạt Triết trong 3 năm 2015 – 2017 qua bảng sau:

42

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

Bảng 7: Tình hình lợi nhuận của Công ty qua 3 năm 2015 – 2017

ĐVT: Tr. đồng

Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016

Giá trị% Giá trị%

Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ4055.2 3383.3 3931.1 -672.9 -16,57 547.8 16,19 Lợi nhuận thuần từ hoạtđộng kinh doanh 213.3 43 71.7 -170.3 -79,85 28.7 66,80

Lợi nhuận khác 0 0 0.5 0 0.5

Lợi nhuận trước thuế 213.3 43 72.2 -170.3 -79,85 29.2 68,03

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 92.5 34.4 57.8 -58.1 -62,81 23.4 68,03

Khóa luận tốt

nghiệp GVHD: TS. Hoàng Quang Thành

43

SVTH: Nguyễn ThịNgọc Ánh–K49C QTKD

Lợi nhuận gộp vềbán hàng và cung cấp dịch vụnăm 2016 là 3383.3 triệuđồng giảm 672 triệuđồng tươngứng với giảm 16.57% so với năm 2015. Đến năm 2017, đã tăng lên đạt mức 3931.1 triệuđồng như vậy đã tăng 547.7 triệuđồng tươngứng với