3.1.1.1. Nội dung
Mặt hàng sản xuất chủ yếu của công ty là các loại máy nén khí, máy phát điện bơm công nghiệp...được sản xuất từ Đức và được nhập khẩu về Việt Nam phân phối cho công ty. Công ty TNHH Công Nghiệp MTI Việt Nam tự hào là nhà cung cấp Ủy quyền phân phối dòng sản phẩm máy nén khí trục vít thương hiệu BOGE (CHLB Đức) tại Việt Nam. Luôn tiên phong hàng đầu là nhà cung cấp các sản phẩm chất lượng tốt nhất đến tay người tiêu dùng.
Công ty tìm kiếm nguồn khách hàng hầu hết dựa trên các kênh như Google, Facebook,… và khảo sát thực tế các khu vực lân cận như Bình Dương, Đồng Nai, Vũng Tàu,… Không chỉ tập trung khu vực miền Nam, công ty còn mở thêm chi nhánh ở Hà Nội để tìm nhiều nguồn khách hàng ở xa. Sự quan tâm chu đáo của công ty là những chính sách ưu đãi như mua máy của công ty sẽ được bảo trì máy, thay dầu, vệ sinh,… Chính những sự tận tâm, chăm sóc khách hàng như thế nên công ty luôn được khách hàng ủng hộ và hợp tác lâu dài. Uy tín của công ty ngày càng được định vị trên thị trường.
3.1.1.2. Phương pháp lập và quy trình luân chuyển chứng từ
Công ty TNHH Công Nghiệp MTI Việt Nam theo dõi doanh thu theo từng khách hàng hoặc theo từng công trình, phương thức bán hàng theo đơn đặt hàng, từng hợp đồng đã ký kết trong đó quy định rõ số lượng, quy cách, giá cả, phương thức thanh toán và các điều khoản trách nhiệm và nghĩa vụ khác giữa 2 bên.
Cụ thể như sau: Phòng kinh doanh tìm kiếm khách hàng có nhu cầu, gửi bảng báo giá đến khách hàng. Sau khi xem bảng báo giá của Công ty, khách hàng đặt hàng. Lúc này Bộ phận kinh doanh tiến hành soạn thảo hợp đồng và lập đơn đặt hàng Excel. Kế toán công nợ sẽ kiểm tra lại hợp đồng, đơn đặt hàng đồng thời kiểm
37 tra thông tin khách hàng nhằm đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng. Hợp đồng sau khi kiểm tra sẽ gửi cho Giám đốc xét duyệt.
Bộ phận kỹ thuật lên kế hoạch và tiến hành xuất kho theo đơn đặt hàng đã được duyệt đúng với số lượng và quy cách. Bộ phận kỹ thuật sẽ thực hiện nhiệm vụ giao hàng đến khách hàng tại địa điểm quy định, lúc này Công ty TNHH Công Nghiệp MTI Việt Nam sẽ xuất hóa đơn GTGT và ghi nhận doanh thu ( hóa đơn GTGT này được lập thành 3 liên và chuyển cho Kế toán trưởng duyệt, liên 1 và liên 3 lần lượt được lưu tại bộ phận Kế toán và bộ phận kỹ thuật, liên 2 giao cho khách hàng).
Kế toán công nợ sẽ kiểm tra việc thanh toán của khách hàng xác định xem đã được thanh toán hay là chưa.
Lưu ý quy định về thanh toán tiền hàng của Công ty: Mức đặt cọc tối thiểu khi ký hợp đồng là 30% số tiền khách hàng phải trả, sau khi công trình lắp đặt hoàn thành xong thì khách hàng sẽ thanh toán số tiền còn lại cho Công ty.
38
39
3.1.1.3. Một số nghiệp vụ phát sinh
1. Ngày 30/07/2018, căn cứ vào HĐ GTGT số 0000223 xuất bán lô hàng cho Công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi Hòa Phát Đồng Nai với số tiền 27.820.000VNĐ, thuế VAT 10% (xem thêm phụ lục 01). Kế toán hạch toán:
Nợ TK 13111 (HP) : 27.820.000 Có TK 5111 : 2.782.000 Có TK 33311 : 30.602.000
2. Ngày 01/08/2018, căn cứ vào HĐ GTGT số 0000224 xuất bán 01 van điều khiển cửa hút và chi phí nhân công cho Công ty TNHH VINACOSMO với số tiền 12.300.000VNĐ, thuế VAT 10% (xem thêm phụ lục 02). Kế toán hạch toán:
Nợ TK 11111 (VNMO) : 12.300.000 Có TK 5111 : 1.230.000 Có TK 33311 : 13.530.000
3. Ngày 19/12/2018, căn cứ vào HĐ GTGT số 0000059 xuất bán 01 máy sấy khí hấp thụ hiệu Boge cho Công ty Cổ Phần Cơ Khí Hồng Ký với số tiền 130.600.000VNĐ, thuế VAT 10% (xem thêm phụ lục 03). Kế toán hạch toán:
Nợ TK 11211 (HK) : 130.600.000 Có TK 5111 : 13.060.000 Có TK 33311 : 143.660.000
Tổng doanh thu của hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ đến ngày cuối cùng của một kỳ kế toán 31/12/2018 là 7.436.400.900VNĐ. Cuối tháng, TK 511 sẽ được kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Do đó, TK 511 không có số dư cuối kỳ. Bút toán cuối kỳ kết chuyển doanh thu thuần sẽ được hạch toán sau khi lấy chênh lệch giữa TK 511 và các tài khoản giảm trừ doanh thu.