Nhằm đảm bảo việc thực hiện cuộc kiểm toán tuân thủ đúng chuẩn mực, quy trình kiểm toán và các quy định nghiệp vụ khác, Công ty ASEAN-AC đã thiết lập hệ thống kiểm soát chất lượng cuộc kiểm toán.
2.1.7.1 Kiểm soát chất lượng giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
Nội dung kiểm soát giai đoạn này là kiểm soát khâu khảo sát, thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán, kế hoạch kiểm toán, việc thành lập đoàn kiểm toán và chuẩn bị các điều kiện cần thiết trước khi tiến hành kiểm toán. Các hoạt động kiểm soát được thực hiện ở cấp tổ khảo sát, kiểm toán chuyên ngành.
Phân công công việc cụ thể: KTV chính thành lập tổ khảo sát, giao nhiệm vụ khảo sát cho nhóm KTV.
Hướng dẫn: Tổ trưởng tổ khảo sát phổ biến quy trình khảo sát, những nội dung cần xem xét, thông tin cần thu thập, phương thức tiến hành khảo sát.
Giám sát: Tổ trưởng tổ khảo sát giám sát việc ghi chép giấy tờ làm việc của KTV, giám sát các KTV sử dụng các kỹ thuật để thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán.
Soát xét lại: Tổ trưởng tổ khảo sát soát xét lại các tài liệu KTV thu thập được và các thông tin phản ánh trên giấy tờ làm việc của KTV về chức năng, nhiệm vụ,
cơ cấu tổ chức bộ máy, phân cấp quản lý tài chính của đơn vị được kiểm toán, các chế độ tài chính kế toán đơn vị đang phải áp dụng, tình hình tài chính, những nhận xét, đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ đơn vị được kiểm toán…
2.1.7.2 Kiểm soát chất lượng giai đoạn thực hiện kiểm toán
Nội dung kiểm soát giai đoạn này là kiểm soát các bước công việc KTV, tổ kiểm toán thực hiện để thu thập bằng chứng kiểm toán.
Phân công công việc cụ thể: Chủ nhiệm tổ kiểm toán phân công các phần hành kiểm toán, nội dung kiểm toán cho các KTV phù hợp với năng lực chuyên môn, kinh nghiệm, sở trường của KTV.
Hướng dẫn: Trên cơ sở kế hoạch kiểm toán chi tiết, tổ trưởng tổ kiểm toán phổ biến cho từng KTV nắm rõ những nội dung, phần hành kiểm toán được phân công, các phương pháp kiểm toán cần áp dụng và những trọng tâm cần chú ý trong quá trình thu thập bằng chứng kiểm toán.
Soát xét lại: Tổ trưởng soát xét lại tính đầy đủ, thích hợp và độ tin cậy bằng chứng kiểm toán, những nhận xét đánh giá của KTV về các phần hành kiểm toán được giao. Việc soát xét, kiểm kê các công việc được thực hiện 1 ngày/ 1 lần.
2.1.7.3 Kiểm soát chất lượng giai đoạn lập báo cáo
Phân công công việc, hướng dẫn và giám sát: Trưởng đoàn kiểm toán trực tiếp chỉ đạo, hướng dẫn, giám sát công việc của các thành viên trong tổ lập báo cáo kiểm toán, bảo đảm các báo cáo kiểm toán tổng hợp đầy đủ kết quả kiểm toán phản ánh trong các biên bản kiểm toán và các bằng chứng kiểm toán, các nhận xét, đánh giá và kết luận kiểm toán có đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp, báo cáo kiểm toán được lập đúng mẫu quy định và tuân thủ đúng chuẩn mực, quy trình lập báo cáo kiểm toán.
Soát xét lại: Trưởng đoàn kiểm toán, trưởng phòng, thành viên BGĐ kiểm tra, soát xét lại báo cáo kiểm toán về kết cấu, nội dung báo cáo theo mẫu và quy định nghiệp vụ kiểm toán.
Việc tổ chức kiểm soát chất lượng trong từng giai đoạn như vậy giúp cho chất lượng của cuộc kiểm toán được nâng cao, đồng thời tránh gây ra những khó khăn nếu chỉ kiểm soát chất lượng sau khi cuộc kiểm toán đã kết thúc.