Hồ sơ kiểm toán rất quan trọng cho một cuộc kiểm toán, nó chứa đựng tất cả các thông tin về một cuộc kiểm toán, ảnh hưởng lớn đến chất lượng của một cuộc kiểm toán. Nhận thức được điều đó, Công ty ASEAN-AC rất coi trọng việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán.
Cách đánh số file trong hồ sơ kiểm toán: Ghi tên khách hàng và năm kiểm toán ra bên ngoài gáy file và được đánh số thứ tự theo thứ tự các chỉ mục sau:
A. Kế hoạch kiểm toán
B. Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo
C. Thử nghiệm kiểm soát và thủ tục kiểm toán chung D. Kiểm tra cơ bản tài sản
E. Kiểm tra cơ bản nợ phải trả
F.Kiểm tra cơ bản vốn chủ sở hữu và các khoản mục ngoài Bảng cân đối kế toán G. Kiểm tra cơ bản Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
H. Kiểm tra các nội dung khác
Hồ sơ kiểm toán
HỒ SƠ KIỂM TOÁN
THÔNG TIN CHUNG
Tên khách hàng:……… Kỳ kế toán năm: ………...….từ ngày..…..………đến ngày……….…… Loại hồ sơ: Hồ sơ kiểm toán sơ bộ □ Hồ sơ kiểm toán chính thức □
NHÓM KIỂM TOÁN
Thành viên BGĐ phụ trách cuộc kiểm toán:
Người soát xét công việc KSCL :……….. Chủ nhiệm kiểm toán :……….. Kiểm toán viên chính/ Trưởng nhóm :……….. Kiểm toán viên :……….. Trợ lý kiểm toán 1 :……….. Trợ lý kiểm toán 2 :……….. Trợ lý kiểm toán 3 :………..
Ngày bắt đầu :……….. Ngày kết thúc :……….. Ngày phát hành báo cáo kiểm toán :………..
Hồ sơ này được soát xét và lưu vào ngày:………
Tổ chức lưu trữ: Mỗi phòng nghiệp vụ phụ trách những Công ty khách hàng nào thì chịu trách nhiệm lưu trữ các file của các Công ty đó. Các file một đến hai năm gần nhất được lưu trữ ngay tại văn phòng làm việc của mình giúp cho có thể thuận tiện trong việc xem xét file của các KTV. Các file từ ba năm trước trở đi thì được lưu trong kho.