- Chi phớ cho chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuờ
đất
A25
5 Chi phớ tài chớnh A26
Trong đú: - Chi phớ lói tiền vay dựng cho sản xuất, kinh doanh A27 - Chi phớ cho chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuờ
đất
A28 - Lỗ chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi chưa thực hiện A29 - Lỗ chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi chưa thực hiện A29
6 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh A30
Trong đú: Lợi nhuận từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuờ đất A31
7 Thu nhập khỏc A32
Trong đú:
a Thu từ nhượng bỏn, thanh lý tài sản A33
b Thu nhập từ cỏc khoản nợ phải trả khụng xỏc định được chủ nợ A34c Thu cỏc khoản phải thu khú đũi đó xử lý xoỏ sổ nay đũi được A35 c Thu cỏc khoản phải thu khú đũi đó xử lý xoỏ sổ nay đũi được A35 d Cỏc khoản thuế được hạch toỏn vào chi phớ hợp lý đó nộp vào ngõn sỏch
nhà nước nay được ngõn sỏch nhà nước hoàn lại
A36đ Thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sút mới phỏt hiện ra A37 đ Thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sút mới phỏt hiện ra A37 e Thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài A38 g Kết dư cuối năm cỏc khoản trớch trước chi khụng hết A39
8 Chi phớ khỏc A40
Trong đú: Chi phớ chuyển nhượng, thanh lý tài sản A41
9 Lợi nhuận khỏc A42
10 Tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp A43
Trong đú: Lợi nhuận từ hoạt động khụng thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
A44
B Xỏc định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp B1 1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp B1
a Chờnh lệnh điều chỉnh tăng doanh thu B2
b Thu nhập liờn quan đến tiờu thụ hàng hoỏ, dịch vụ khụng tớnh trong doanhthu thu
B3c Chi phớ khấu hao TSCĐ vượt mức khấu hao theo quy định hoặc khụng c Chi phớ khấu hao TSCĐ vượt mức khấu hao theo quy định hoặc khụng
được trớch khấu hao theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
B4d Chi phớ nguyờn liệu vượt mức tiờu hao hợp lý B5 d Chi phớ nguyờn liệu vượt mức tiờu hao hợp lý B5 đ Chi phớ lói tiền vay vượt mức khống chế theo quy định B6 e Chi quảng cỏo, tiếp thị, khuyến mại… vượt mức khống chế theo quy định B7 g Cỏc khoản trớch trước vào chi phớ nhưng thực tế khụng chi hết B8 h Chi phớ khụng cú hoỏ đơn, chứng từ theo chế độ quy định B9 Trong đú: Chi phớ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuờ đất B10
i Cỏc khoản phạt vi phạm chế độ quản lý Nhà nước B11k Chi phớ khụng liờn quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế thu nhập k Chi phớ khụng liờn quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế thu nhập
doanh nghiệp
B12l Chi tiền lương, tiền cụng của chủ doanh nghiệp tư nhõn, thành viờn hợp l Chi tiền lương, tiền cụng của chủ doanh nghiệp tư nhõn, thành viờn hợp
danh chủ hộ cỏ thể, cỏ nhõn kinh doanh và tiền thu lao trả cho sỏng lập viờn, thành viờn hội đồng quản trị của cụng ty cổ phần, cụng ty TNHH
B13m Tiền lương , tiền cụng khụng được tớnh vào chi phớ hợp lý do tốc độ tăng m Tiền lương , tiền cụng khụng được tớnh vào chi phớ hợp lý do tốc độ tăng
tiền lương, tiền cụng vượt tốc độ tăng thu nhập chịu thuế
B14n Chi phớ tiền ăn giữa ca vượt mức quy định B15 n Chi phớ tiền ăn giữa ca vượt mức quy định B15 0 Cỏc khoản chi do nguồn kinh phớ khỏc tài trợ B16
p Chi trang phục vượt mức quy định B17
q Chi cho lao động nữ vượt mức quy định B18
r Chi quản lý kinh doanh do cụng ty ở nước ngoài phõn bổ vượt mức quy định định
B19s Số chưa hoàn nhập cỏc khoản dự phũng theo chế độ quy định B20 s Số chưa hoàn nhập cỏc khoản dự phũng theo chế độ quy định B20 t Lỗ chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi chưa thực hiện B21 v Cỏc khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh
nghiệp khỏc
B22