THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
I) Nguyờn tắc cần tuõn thủ khi lập Tờ khai quyết toỏn thuế thu nhậpdoanh nghiệp: doanh nghiệp:
1- Cơ sở kinh doanh phải kờ khai đầy đủ mó số thuế và cỏc thụng tin đó đăng ký thuế với cơ quan thuế vào cỏc mục cú mó số từ mó số 01 đến mó số 10 của Tờ khai quyết toỏn thuế thu nhập doanh nghiệp.
2- Đối với cỏc chỉ tiờu cú mó số từ A1 đến D7 thỡ số liệu ghi vào cỏc dũng chỉ tiờu tương ứng tại cột (4) của Tờ khai quyết toỏn thuế thu nhập doanh nghiệp phải chớnh xỏc, rừ ràng, khụng được tẩy xoỏ và khụng ghi số õm. Nếu số liệu để ghi vào chỉ tiờu là số õm thỡ khi ghi số liệu ghi vào cột số (4) để trong ngoặc đơn (…). Đối với cỏc chỉ tiờu khụng cú số liệu phỏt sinh trong kỳ tớnh thuế thỡ cỏc dũng tương ứng tại cột (4) bỏ trống khụng ghi.
3- Tờ khai quyết toỏn thuế thu nhập doanh nghiệp gửi đến cơ quan thuế chỉ được xỏc định là hợp lệ khi cỏc chỉ tiờu được ghi đỳng và đầy đủ cỏc yờu cầu tại điểm 1, điểm 2 nờu trờn và cú đầy đủ chữ ký cú đúng dấu của người đại diện theo phỏp luật của cơ sở kinh doanh vào cuối tờ khai.
3- Tờ khai quyết toỏn thuế thu nhập doanh nghiệp gửi đến cơ quan thuế chỉ được xỏc định là hợp lệ khi cỏc chỉ tiờu được ghi đỳng và đầy đủ cỏc yờu cầu tại điểm 1, điểm 2 nờu trờn và cú đầy đủ chữ ký cú đúng dấu của người đại diện theo phỏp luật của cơ sở kinh doanh vào cuối tờ khai.
A- Kết quả kinh doanh theo bỏo cỏo tài chớnh:
1- Doanh thu bỏn hàng hoỏ và cung cấp dịch vụ (Mó số A1):
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là số luỹ kế phỏt sinh bờn Cú của tài khoản 511 "Doanh thu bỏn hàng hoỏ và cung cấp dịch vụ" và bờn Cú tài khoản 512 "Doanh thu nội bộ" trong kỳ tớnh thuế.
- Doanh thu bỏn hàng hoỏ khụng thuộc diện nộp thuế thuế thu nhậpdoanh nghiệp (Mó số A2): doanh nghiệp (Mó số A2):
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng doanh thu phỏt sinh của cỏc hoạt động sản xuất, kinh doanh khụng thuộc diện nộp thuế thu nhập theo quy định tại Điều 2 của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.