GIÁ TRỊ GIA TĂNG
DCK 111 242 334.8 331 334.1 338.3 Cộng nợ 911 Cộng có
111 242 334.8 331 334.1 338.3 Cộng nợ 911 Cộng có 1.Chi phí trong quý 182.789.439 6.079.423 14.882.000 370.272.725 247.363.554 18.166.117 839.553.258 839.553.258 839.553.258 Tổng cộng 182.789.439 6.079.423 14.882.000 370.272.725 247.363.554 18.166.117 839.553.258 839.553.258 839.553.258
CÔNG TY CP VẬT TƯ NN & XD HẢI PHÕNG Số 125 Trần thành Ngọ - Kiến An – Hải Phòng
71
SỔ CÁI TK 641
Năm 2011 Số dư đầu năm
Nợ Có
Ghi Có các TK, đối
ứng Nợ với TK này QUÝ I … QUÝ IV CỘNG
111 354.446.836 … 182.789.439 1.160.864.497 242 2.677.137 … 6.079.423 18.387.159 242 2.677.137 … 6.079.423 18.387.159 334.1 243.186.371 … 247.363.554 897.564.373 112 413.028.250 … 1.294.035.329 141 284.965.140 … 357.229.340 338 14.856.491 … 18.166.117 65.302.449 334.8 19.650.000 … 14.882.000 66.532.000 331 370.272.725 370.272.725 CỘNG NỢ 1.332.810.225 … 839.553.258 4.230.187.872 CỘNG CÓ 1.332.810.225 … 839.553.258 4.230.187.872 SỐ DƯ CUỐI KỲ NỢ CÓ
CÔNG TY CP VẬT TƯ NN & XD HẢI PHÕNG Số 125 Trần Thành Ngọ - Kiến An – Hải Phòng
72
4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
4.1. Đặc điểm chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty Cổ Phần Vật Tư Nông Nghiệp Và Xây Dựng Hải Phòng.
Tại Công Ty Cổ Phần Vật Tư Nông Nghiệp Và Xây Dựng Hải Phòng, chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm những khoản chi phí phát sinh có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của Công ty mà không tách riêng ra được cho bất kỳ một hoạt động nào ( chi phí điện thoại, điện sáng, nước, ...). Thuộc chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và chi phí chung khác. Tại Công ty, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh khá lớn, chỉ sau giá vốn hàng bán.
4.2.Chứng từ sử dụng
- Phiếu chi;
- Hóa đơn GTGT dịch vụ mua ngoài;
- Bảng thanh toán lương & các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý; - Các chứng từ khác có liên quan.
4.3.Tài khoản và sổ sách sử dụng
Tài khoản sử dụng
- TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Các TK khác có liên quan như TK 111, 112, 331,… Sổ sách sử dụng
- Bảng kê chi tiết TK 642;
- Bảng kê + nhật ký theo dõi TK 642; - Sổ cái TK 642;
73
4.4.Quy trình hạch toán
Sơ đồ 2.7: Quy trình hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty Cổ phần vật tƣ nông nghiệp và xây dựng Hải Phòng
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối quý
4.5.Ví dụ minh hoạ
Ví dụ 4 :Ngày 18/12/2011, Công ty thanh toán tiền điện sáng của văn phòng công ty bằng tiền mặt, số tiền 1.839.820đ (đã bao gồm 10% VAT).
Căn cứ vào hóa đơn tiền điện ( biểu số 23), kế toán viết phiếu chi( biểu số 24), đồng thời vào Bảng kê chi tiết TK 642 ( biểu số 25) và các sổ sách có liên quan. Cuối quý, kế toán tập hợp số liệu để vào Bảng kê + nhật ký theo dõi TK 642 ( biểu số 26) và Sổ cái TK 642 ( biểu số 27):
Phiếu chi, hóa đơn GTGT dịch vụ mua ngoài,…
Bảng kê + nhật ký theo dõi TK 642
SỔ CÁI TK 642
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng kê chi tiết TK 642
74