2. Tổng chi phí 74.109 91.977 100 106.159 100 123.501 100 Tốc độ tăng 24,11 15,41 16,33 Giá vốn hàng bán 69.213 86.613 94,16 100.834 94,98 117.545 95,18 Chi phí bán hàng 3.325 3.501 3,80 3.777 3,56 4.254 3,44 Chi phi quản lý 1.569 1.862 2,04 1.546 1,46 1.701 0,68 Tồng LNTT 88,940 155,831 171,561 272,255
Tôc độ tăng 75,21 10,09 58,69
Về các khoản chi phí cũng tăng theo các khoản tăng của doanh thu. Chi phí kinh doanh của công ty năm 2002 là 117.545.164 nghìn VNĐ tăng 16,57% thấp hơn nhiều so với các khoản tăng của lợi nhuận (tốc độ tăng của lợi nhuận năm 2002 là 58,69%). Điều đó chứng tỏ công ty đã sử dụng một cách hợp lý các khoản chi phí của mình để đạt đợc lợi nhuận cao nhất. Một trong nhngx nguyên nhân đó là do những năm qua công ty đã phân bổ chi phí một cách hợp lý, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm dần năm 2002 chỉ chiếm t- ơng ứng là 3,44 và 0,68% trong tổng chi phí, qua đó chi phí đợc phân bổ và sử dụng hiệu quả trong kinh doanh, giúp làm tăng lợi nhuận kinh doanh của công ty với mức tăng 58,69%. Đây là một điều đáng mừng để công ty phấn đấu trong thời gian tới.
*Về lợi nhuận
Bảng 17: Phân tích kết quả theo lợi nhuận
Đơn vị: triệu VNĐ Năm / chỉ tiêu 1999 2000 2001 2002 Trị giá Trị giá % tăng Trị giá % tăng Trị giá % tăng Tổng LNTT 88,940 155,831 75,21 171,531 10,09 272,225 58,69 LN kinh doanh -287,092 -291,836 4,744 -627,942 316.970
Lợi nhuận tài chính 18,3877 -358,079 138,747 -277.668 Lợi nhuận bất thờng 357,645 805,746 938,250 182.953
Trong 4 năm từ năm 1999 đến năm 2002 thì lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trong 3 năm 1999-2001 đều đạt chỉ số âm, nhng đến năm 2002 đã đạt 316.790 nghìn VNĐ thể hiện lỗ lực to lớn của cán bộ công nhân viên công ty. Tuy vậy, tổng lợi nhuận trớc thuế của công ty vẫn có lãi do khoản lợi nhuận từ hoạt động bất thờng mang lại. Khoản lợi nhuận này không những bù đắp những
thua lỗ từ hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính mà còn đem lại cho công ty khoản lợi nhuận trớc thuế luôn dơng. Lợi nhuận trớc thuế năm sau cao hơn năm trớc mặc dù trong thời gian hoạt động công ty gặp phải không ít khó khăn. Năm 1999 lợi nhuận trớc thuế của công ty là 88940 nghìn VNĐ nhng sang đến năm 2002 là 272255 nghìn VNĐ đã tăng lên 3.06 lần . Nh vậy hoạt động của công ty đã có những kết quả đáng khích lệ và rất khả quan.và có xu hớng phát triển dáng mừng.
Để đánh giá chính xác hơn về tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, dới đây là một số số liệu phân tich về hiệu quả kinh doanh của công ty.
Bảng 18: phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu Đơn vị Năm
1999 Năm Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Tỷ lệ lãi gộp/ doanh thu thuần % 6,24 5,33 3,67 5,07 Tỷ suất doanh lợi trên chi phí = Tổng LN/
Tổng CP
0,120 0,169 0,162 0,220Tỷ suất doanh lợi trên vốn = Tổng Tỷ suất doanh lợi trên vốn = Tổng
LN/Tổng vốn
0,242 0,370 0,443 0,585Tỷ suất doanh lợi trên soanh thu = Tổng Tỷ suất doanh lợi trên soanh thu = Tổng
LN/ Tổng doanh thu
0,120 0,169 0,164 0,218Tỷ lệ nợ phải trả / Vốn chủ sở hữu 37,21 56,74 45,76 73,94 Tỷ lệ nợ phải trả / Vốn chủ sở hữu 37,21 56,74 45,76 73,94
Qua bảng ta thấy tỷ lệ lãi gộp năm 2002 tăng hơn 2,4 so với năm 2001 với tốc độ tăng 65,39% điều đó có nghĩa là cứ trong 100 đồng doanh thu thuần thì sẽ thu đợc thêm 2,4 đồng lãi so vơi năm 2001. Chứng tỏ năm 2002 tình hình kinh doanh của công ty đợc cải thiện đáng kể, kinh doanh có lãi.
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ngày càng tăng, năm 2002 là 0,218% nghĩa là trong 100 đồng doanh thu thì thu đợc 0,218 đồng lợi nhuận, tăng hơn nhiều so với những năm trớc chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng hiệu quả. Tuy nhiên tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu tăng tơng ứng với tỷ suất lợi nhuận trên chi phí, và tỷ suất lợi nhuận trên vốn, năm 2002 tỷ suất lợi nhuận trên chi phí là 0,22% nghĩa là cứ bỏ ra 100 đồng chi phí thì thu đợc 0,22 đồng lợi nhuận Nh vậy là công ty phải bỏ ra chi phí tơng đối lớn nó tăng theo mức tăng của doanh thu để thu đợc
*Về hiệu quả sử dụng vốn
Bảng 19: đánh giá hiệu quả sử dụng vốn
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm