Tổng quan kinh nghiệm của một số quốc gia và địa phương trong nước về hoàn thiện cơ chế quản lý thuế

1.3.1. Tổng quan kinh nghiệm của một số quốc gia và địa phương trong nước về hoàn thiện cơ chế quản lý thuế nước về hoàn thiện cơ chế quản lý thuế

1.3.1.1. Kinh nghiệm của Chi cục Thuế thành phố Ninh Bình.

Tại thời điểm tháng 5 năm 2010 Chi cục Thuế thành phố Ninh Bình, thuộc Cục Thuế tỉnh Ninh Bình quản lý 3288 hộ kinh doanh cá thể nộp thuế

thường xuyên hàng tháng, chiếm 24 % tổng số hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn tỉnh Ninh Bình, trong đó chỉ có 135 hộ mở sổ sách kế tốn, được nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp trên doanh thu, còn lại tới 96 % số hộ nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khoấn thuế, ổn định 6 tháng hoặc 12 tháng. Thành phố Ninh Bình là trung tâm văn hoá, kinh tế, là đầu mối lưu thơng hàng hố giữa các tỉnh phía nam với các tỉnh thuộc phía nam đồng bằng bắc bộ, chính vì vậy nơi đây là trung tâm bán bn, bán lẻ hàng hố, tạo điều kiện thúc đẩy các hộ kinh doanh cá thể phát triển, đồng thời thành phố Ninh Bình cũng là đơn vị có số thu từ các hộ kinh doanh cá thể cao nhất tỉnh. Tuy nhiên số thuế thu được thông qua các hộ kinh doanh cá thể chưa tương xứng với mức độ kinh doanh thực tế. Cơng tác thu tuy đã có những chuyển biến tích cực song thực tế vẫn cịn bị thất thu cả về số hộ và doanh thu kinh doanh. Nguyên nhân qua tìm hiểu của bản thân một phần do cơng tác lãnh đạo, chỉ đạo có những mặt cịn hạn chế chưa tìm ra những biện pháp hữu hiệu để chống thất thu; việc điều chỉnh doanh thu còn thiếu kịp thời, nên doanh số ấn định chưa thật sự sát, đúng với doanh thu thực tế kinh doanh. Mặt khác ý thức tuân thủ pháp luật về thuế của một số hộ kinh doanh chưa cao, một số hộ kinh doanh ở một số ngành hàng như: vận tải, thuốc tân dược, thương mại . . .đang mượn danh nghĩa là thành viên góp vốn, là cửa hàng, cửa hiệu trực thuộc các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế, trong khi đó sự kiểm tra, kiểm sốt của cơ quan thuế còn thiếu chặt chẽ và đồng bộ, nên việc phát hiện và xử lý vi phậm chưa được nghiêm túc và kịp thời.

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn, được ssự quan tâm chỉ đạo của Cục Thuế tỉnh Ninh Bình, Chi cục Thuế thành phố đã chủ động thực hiện một số biện pháp sau:

- Tăng cường phổ biến chính sách, pháp luật thuế, nhất là các chính sách, luật mới và sử đổi, bổ sung như Luật thuế TNCN, Luật thuế GTGT , Luật

thuế TNDN . . . ; duy trì và nâng cao hiệu quả của chuyên mục thuế trên sóng đài phát thanh của huyện và của các xã, nhằm nâng cao hiểu biết pháp luật, chính sách thuế của các hộ kinh doanh cũng như của người dân trên địa bàn.

- Tổ chức tốt của phòng giao dịch một cửa, tạo điều kiện thuận lợi cccho người nộp thuế đến làm thủ tục đăng ký, kê khai và được giải đáp các vướng mắc về thuế khi có yêu cầu.

- Thực hiện nghiêm túc các quy trình quản lý thuế của ngành đề ra; phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan và UBND các xã, phường, thị trấn rà soát, nắm vững số hộ kinh doanh thực tế trên địa bàn, quy mô kinh doanh, đưa hết các hộ đang kinh doanh vào quản lý, đăng ký và chứng nhận đăng ký thuế cho tất cả các hộ kinh doanh, phát hiện kịp thời các hộ mới ra kinh doanh đôn đốc kê khai, đăng ký thuế.

- Tổ chức phân loại hộ kinh doanh theo quy mô và ngành nghề kinh doanh để áp dụng biện pháp quản lý phù hợp theo hướng chuyển đổi các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, hận chế hộ nộp thuế theo phương pháp khoán, điều chỉnh kịp thời doanh thu của các hộ nộp thuế khoán, kiên quyết xử lý các vi phạm về thuế theo đúng quy định.

- Tăng cường công tác kiểm tra, quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ của các hộ kinh doanh theo đúng quy định.

Đến nay mặc dù mới qua một thời gian ngắn nhưng công tác quản lý và thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn thành phố Ninh Bình đã có những chuyển biến tích cực, thực sự trở thành đầu tầu về thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn tỉnh Ninh Bình.

1.3.1.2. Anh – Cơ quan thuế tập trung cải thiện quản lý nợ thuế.

Cơ quan thuế và Hải quan Anh ( HMCR) vẫn không sử dụng thông lệ tốt nhất đã được công nhận về quản lý nợ thuế và cải thiện việc thu hồi nợ và các nỗ lực định hình rủi ro của mình, đặc biệt là mức độ nợ thuế tăng trong một

mơi trường kinh tế khó khăn, theo một báo cáo phát hành ngày 09 tháng 06 năm 2009 của uỷ ban hạ viện kế tốn cơng.

Báo cáo cho biết HMRC cần phải làm nhiều hơn nữa để người nộp thuế nộp thuế đúng hạn, lưu ý rằng trong năm 2007-2008, 30% các khoản nộp thuế bị chậm hầu hết các khoản nợ đã được giải quyết trong vòng một tháng của kỳ hạn, còn lại khoảng 10% các khoản nộp thuế chưa trả sau một tháng, uỷ ban mức độ nộp thuế muộn chỉ ra rằng một số người nộp thuế biết làm thế nào để “đối phó với”hệ thống, bằng việc nộp thuế sau ngày đáo hạn, nhưng trước ngày các hình phạt được áp dụng cho các khoản thuế nộp chậm được đưa ra, mặc dù đã có những bước tiến trong việc cải thiện chất lượng thông tin cung cấp cho người nộp thuế để giúp họ biết được khi nào đến hạn nộp thuế, làm thế nào để nộp thuế, và hiệu quả của việc không nộp thuế, HMRC phải thay đổi thái độ của những người liên tục nộp thuế chậm.

HMRC có thể làm nhiều hơn nữa để khuyến khích nộp thuế nhanh chóng bằng cách tạo ra nhiều phương thức thanh tốn có sẵn .Mặc dù cơ quan thuế cho biết gần đây đã giới thiệu nhiều phương thức khác nhau, như lại cho các cơng ty khó khăn về tài chính có nhiều thời gian hơn để nộp thuế.

Tuy nhiên, báo cáo ghi nhận rằng nếu khơng có hệ thống định hình rủi ro, điều này sẽ khó khăn hơn cho HMRC để đánh giá rủi ro của những người chưa thực hiện thuế bị vỡ nợ. Các cơ quan phải theo dõi nợ thực tế và đánh giá liệu các tiêu chuẩn này có áp dụng trọng việc đánh giá các ứng dụng dịch vụ hộ trợ nào đã thực hiện trong thực tế, cung cấp hỗ trợ cho các đối tượng mục tiêu, ủy ban cho biết. Đồng thời HMRC có thể cần phải cung cấp cho người nộp thuế sự hỗ trợ trong một vài thời điểm trong quả trình suy thối và HMRC nếu cố giắng rút ra những kinh nghiệm của cơ quan thuế khác trong việc giải quyết suy thoái.

1.3.1.3. Ê-THI-Ơ-PI-A- Chính phủ trừng trị thẳng tay những người tránh thuế, mở rộng phạm vi thuế GTGT.

Chính phủ Ê-THI-Ơ-PI-A, trong một nỗ lực để tăng nguồn thu của chính phủ, đã lập kế hoạch để tiếp tục“làm ngột thở” những người nộp thuế đồng thời tiến hành mở rộng hệ thống thuế GTGT, theo một thông báo trên Website AFLAfrica.com vào ngày 04 tháng 5.

Một vài người nộp thuế đã hy vọng rằng đến năm bầu cử tổng thống 2010 sắp tới sẽ dẫn đến sự xoá bỏ nợ thuế của các doanh nghiệp. Tuy nhiên.Bộ Thu đã bác lại tin đồn đó, cho biết Bộ này khơng có ý xố bỏ nợ thuế và thay vì làm việc sẽ thực hiện“ các biện pháp quan trọng” chống lại những người không nộp thuế .

“Chúng tơi khơng thoả hiệp bất cứ điều gì trong thực thi nguyên tắc và qui định thi hành để nộp thuế”, Bộ trưởng Bộ thu Melaku Fenta đã nói trong một cuộc họp báo tại Addis Ababa vào ngày 30 tháng 4 ,Melaku cho biết ông biết nhiều người đang hoạt động kinh doanh của họ mặc dù cịn nợ các hố đơn thuế lớn và những kẻ chốn thuế này sẽ phải đối diện với các hình phạt của pháp luật nếu khơng nộp thuế.

Melaku đưa ra ví dự về một vài cơng ty bảo hiểm đã nợ chính phủ 36 triệu ETB (khoảng 3.2 triệu USD). Ông cho biết các công ty này đã đạt được một thoả thuận thanh tốn với chính phủ bao gồm một khoản thanh tốn ban đầu 25 % tổng số thuế, phần còn lại sẽ nộp thuế trong vịng 1 năm. Melaku cũng nói rằng Bộ Thu đang nghiên cứu để tăng hệ thống thuế GTGT của đất nước, đã thảo luận làm việc một cách cụ thể với các cơ quan thuế địa phương ở Addis Ababa, theo một thông báo trên Website AFLAfrica.com.

Bộ Thu hy vọng sẽ đăng ký cho 10.000 người nộp thuế vào cuối năm tài chính (năm tài chính của Ethiopia bắt đầu từ 08 tháng 07 năm nay đến 07/7 năm sau). Đến nay, có khoảng 1500 người nộp thuế đã được đăng ký. Thuế

GTGT có tính chất bắt buộc đối với các doanh nghiệp có mức thu hàng năm trên 500.000 ETB (khoảng 44.500USD).