2.2 Thực trạng công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt
2.2.3.2 Thẩm định tình hình hoạt động kinh doanh:
Hiện nay, lĩnh vực hoạt động kinh doanh chính của Cơng ty ABT là cung cấp các trang thiết bị y tế. Sản phẩm chủ yếu mà Công ty thực hiện cung cấp là các loại thiết bị y tế như máy chiếu nội soi, và các thiết bi chuyên dụng khác…., đây là những sản phẩm được dùng để mở rộng, thay thế và nâng cấp các đời máy y tế đã cũ . Hoạt động của Công ty là thường xuyên tham gia đấu thầu để cung cấp các sản phẩm nói trên.
Sau 05 năm hoạt động, Cơng ty đã có được nhiều kinh nghiệm cũng như tạo dựng được uy tín tốt trong việc cung cấp các trang thiết bị y tế. Công ty thường
xuyên trúng thầu cung cấp máy chiếu và các thiết bị phụ trợ cho hầu khắp bệnh viện trên thị trường phía Bắc. Cơng ty ABT còn thường xuyên cung cấp các sản phẩm cho các Công ty như Công ty TNHH UHD Công ty GPC…. Đây là những khách hàng lớn và lâu dài của Công ty trong thời gian qua.
Bảng 8-Doanh thu của Công ty ABT 2004-2007
Đơn vị: triệu VND
Năm Doanh thu
2004 3,674
2005 12,766
2006 24,982
2007 53,785
Qua đó ta thấy, Cơng ty đang hoạt động ổn định và có những bước phát triển rất tốt.
Bảng 9-Báo cáo kết quả kinh doanh Công ty ABT 2006-2007
Đơn vị:Triệu VND
Năm 2006 2007
Tổng doanh thu 24,982 53,785
Các khoản giảm doanh thu 72
-
Doanh thu thuần 24.910 53,713
Giá vốn hàng bán 20,000 42,657
Chi phí bán hàng 1.064 2,543 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.154 3.982 Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh 2692 5031 Thu nhập khác 102 -
Tổng lợi nhuận trước thuế 2794 5033 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải
nộp 568 1231 Lợi nhuận sau thuế 2226 3802
Bảng 10- Bảng cân đối kế tốn Cơng ty ABT 2006 - 2007
Đơn vị: Triệu VND Tài sản 31/12/2006 31/10/2007 A. Tổng tài sản ngắn hạn 21.208 29.320 Tiền 2.314 3.476 Chứng khoán ngắn hạn 563 282
Các khoản phải thu 11.982 17.260 Hàng tồn kho 6.200 7.990 Tài sản lưu động khác 149 318 B Tổng tài sản dài hạn 1032 977 Tài sản cố định 745 662 Tái sản cố định hữu hình 754 662 Nguyên giá 901 968 Hao mòn 246 304
Về khả năng thanh tốn của Cơng ty:
Khả năng thanh tốn ngắn hạn của cơng ty (31/10/2007) là 1.32 điều đó cho thấy khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty là tốt. Ở thời điểm 31/10/2007, lượng hàng tồn kho và khoản phải thu của công ty là 25,25 tỷ đồng, chiếm 85% tổng tài sản lưu động hiện có của cơng ty. Khả năng thanh tốn nhanh của công ty là 0,85 đây là mức tốt.
Về doanh thu:
Doanh thu của Công ty trong năm 2006 đạt 24,982 tỷ đồng. Trong năm 2007, doanh thu của Công ty đạt 53785 tỷ đồng, tăng 2.2 lần so với doanh thu Công ty đạt được năm 2006. Nguyên nhân của sự gia tăng trên là do sau 04 năm đi vào hoạt động, Công ty ABT đã tạo dựng được uy tín rất tốt đối với các khách hàng . Dự
kiến, doanh thu của Công ty tiếp tục tăng trong năm 2008 do nhu cầu mở rộng và nâng cấp hệ thống y tế cơ sở
Mức độ độc lập tài chính:
Ở thời điểm 31/10/2007 vốn chủ sở hữu của công ty là 19,56 tỷ đồng. Hệ số tự chủ tài chính của cơng ty là (VCSH/Tổng nguồn vốn) là 0.40, chiểm 40 tổng nguồn vốn. Hệ số nợ của công ty là 0.84. Trong điều kiện hoạt động của Công ty là ổn định và có hiệu quả thì cơ cấu vốn như trên là hợp lý.
Các khoản nợ ngân hàng:
Ở thời điểm 31/12/2007, Dư nợ của Công ty tại MB là 5.300.000.000 VND.
Khoản mục vay ngắn hạn của Cơng ty trên bảng cân đói kế tốn tại thời điểm 31/10/2007 là: 9,782 tỷ đồng, bao gồm:
Bảng 11a- Vay ngắn hạn
Đơn vị: triệu VND
Vay ngắn hạn Số tiền
Ông A 740
Ngân hàng TMCP Quân Đội 2.000
Mai thị Thúy 1000 Trần Lan 3.440 Nam Hải 40 TrầnLâm Thi 180 Vũ Sơn 2382 Tổng 9.782
Các khoản vay cá nhân ở trên được Công ty ABT vay từ những người thân là Anh chị em, họ hàng các thành viên trong Công ty.
Các khoản phải thu, phải trả tính đến thời điểm 31/12/2007:
Các khoản phải thu của công ty ở thời điểm 31/12/2007 là 17,260 tỷ đồng,
trong đó khoản phải thu khách hàng là 16,229 tỷ đồng.
Các khoản phải trả người bán của Công ty tại thời điểm 31/12/2007 là 21,170
tỷ đồng.
Tại thời điểm 31/12/2007, hàng tồn kho của Công ty là 7,990 tỷ đồng. Hàng tồn kho của Công ty gồm Máy chiếu nội soi, các thiết bị y tế chuyên dụng…
Hàng tồn kho của Công ty có chất lượng tốt, được Cơng ty nhập từ các nhà phân phối có uy tín như; Telegaertner – Đức; ADC Telecommunication Inc Mỹ; để cung cấp cho bệnh viện các tỉnh.
Tài sản cố định:
Giá trị cịn lại TSCĐ của Cơng ty tại thời điểm 31/10/2006 là 662 triệu đồng. Bao gồm:
1 Máy vi tính. 2 Điều hòa. 3 Ơ tơ Innova. 4 Máy photo.
Nhận xét: Trên cơ sở xem xét báo cáo tài chính và tình hình hoạt động kinh
doanh thực tế của cơng ty, có thể thấy tình hình tài chính của cơng ty là lành mạnh, công ty đang hoạt động ổn định và có hiệu quả
Tài sản đảm bảo hiện tại của Cơng ty:
Nhà và đất 191 Lị Đúc, Hai bà Trưng, Hà Nội thuộc quyền sử hữu của Ông Trần N và vợ là bà Lê Huyền trị giá 9.000.000.000 VND (Chi tiết tai hợp đồng thế chấp ngày 12/10/2007).
Nhà và đất tại số 398 Giải Phóng, Hai bà Trưng, Hà Nội thuộc quyền sở hữu và sử dụng hợp pháp của bà Đỗ Thị Thanh trị giá 7.000.000.000 VND.
Như vậy, tổng giá trị TSBĐ của Công ty ABT là: 16.000.000.000 VND.
Quan hệ với MB:
Đến ngày 03/03/2007, nghĩa vụ của Công ty ABT được thể hiện trên bảng sau:
Bảng 12- Quan hệ tín dụng giữa ABT và MB
Ngoại bảng bảo lãnh 3,527,278,751 Dự thầu 1,506,000,000 Thực hiện hợp đồng 1,345,053,440 Bảo hành 676,225,311 Vay vốn 4,396,800,000 L/C 5,109,545,800 Tổng nghĩa vụ (VND) 13,033,624,551
Tổng nghĩa vụ được đảm bảo bằng TSĐB : 13.033.624.551 VND. Thống
kê: Tổng giá trị bảo lãnh dự thầu đã phát hành là: 2.160.700.000 VND. Số thư bảo
lãnh: 37, ngoại bảng bảo lãnh dự thầu: 1.506.000.000 VND.
Tổng giá trị bảo lãnh thực hiện hợp đồng đã phát hành: 3.641.717.091 VND, số thư bảo lãnh là: 35 thư, ngoại bảng bảo lãnh thực hiện hợp đồng: 1.345.053.440 VND.
Tổng giá trị bảo lãnh bảo hành đã phát hành: 812.586.311 VND, số thư bảo
lãnh là: 11 thư, ngoại bảng bảo lãnh bảo hành là: 676.225.311 VND.
Tình hình giao dịch TK từ ngày 05/04/2006 đến ngày 03/03/2007:
Số dư đầu: 0 VND
Phát sinh nợ: 40.864.048.200 VND. Phát sinh có: 42.353.111.756 VND. Số dư cuối: 1.489.063.556 VND.
Nhận xét: Trong q trình quan hệ tín dụng tại MB, Cơng ty ABT ln thực
hiện việc trả lãi, gốc đầy đủ và đúng hạn.
Hoạt động kinh doanh của Cơng ty rất ổn định, có tốc độ tăng trưởng nhanh. Năng lực hoạt động của Cơng ty là tốt, và đã được tích lũy qua nhiều năm qua. Các đối tác đầu vào của Công ty đều là những nhà cung cấp rất có uy tín, có thương hiệu hàng đầu trên thế giới … Hiện Công ty không ngừng mở rộng hoạt động kinh doanh
và đang cung cấp các sản phẩm y tế cho các dự án lớn tại các bệnh viện trên khắp cả nước.
Công ty ABT là Công ty sử dụng nhiều dịch vụ tại MB như Giao dịch tài khoản, phát hành thư bảo lãnh, mở L/C, vay vốn với giá trị lớn và rất thường xuyên.
Quan hệ với các tổ chức tín dụng khác:
Theo thơng tin từ CIC ngày 17/01/2007, hiện Cơng ty ABT đang có quan hệ tín dụng tại Chi Nhánh NHCP VPBank Nam Hà Nội
Dư nợ tại ngày 31/12/2007: 1.300.000.000 VND.
Qua trao đổi với Giám đốc Cơng ty, thì Cơng ty ABT khơng cịn dư nợ tại VPBank Nam Hà Nội
Trong quá trình quan hệ tại các TCTD khác, Công ty ABT chưa từng phát sinh nợ không đủ tiêu chuẩn.