II. Nợ dài hạn
B. CÁC KHOẢN PHẢ
3.2.3 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Kết quả hoạt động kinh doanh có ý nghĩa rất lớn đối với toàn bộ hoạt động của công ty. Trước hết, nó là nguồn quan trọng để bảo đảm trang trải các khoản chi phí hoạt động, đảm bảo cho công ty có thể tái sản xuất giản đơn cũng như tái sản xuất mở rộng, thực hiện nghĩa vụ của nhà nước như nộp các khoản thuế, lệ phí theo quy định. Tuy nhiên chúng ta cần phân tích ảnh hưởng của các yếu tố đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trên bảng 3.7 cho thấy doanh thu thuần của doanh nghiệp qua 3 năm đều tăng, tổng doanh thu của doanh nghiệp từ trên 30 tỷ đồng đến trên 52 tỷ đồng nhỏ hơn rất nhiều so với tổng tài sản của doanh nghiệp, qua đó ta thấy hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp thật sự chưa cao. Doanh nghiệp chưa khai thác được tối đa hiệu suất của tài sản trong vì vậy làm phần lợi nhuận của doanh nghiệp cũng giảm.
● Hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu thuần BH và CCDV tăng trong 3 năm qua, thể hiện sự nỗ lực lớn của công ty trong việc đổi mới công nghệ, thiết bị máy móc, nâng cao năng lực của công ty, đáp ứng nhu cầu của thị trường.
Bảng 3.7. Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty ( 2009 – 2011)
Chỉ tiêu
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 2010/2009 2011/2010
Giá trị (đồng) Giá trị (đồng) Giá trị (đồng) Cơ cấu(%) +/- Cơ cấu (%) +/-
Doanh thu thuần về BH và CCDV 30.514.694.269 45.980.265.460 52.256.654.269 15.465.571.191 150,68 6.276.388.809 113,65 Gía vốn hàng bán 26.454.690.560 38.064.245.544 49.764.259.620 11.609.554.984 143,88 11.700.014.076 130,74
Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 4.060.003.709 7.916.019.916 2.492.394.649 3.856.016.207
194,9
8 -5.423.625.267 31,49
Doanh thu từ hoạt động tài chính 65.215.620 84.874.500 94.215.350 19.658.880 130,14 9.340.850 111,01 Chi phí tài chính 1.035.758.272 990.509.954 984.756.606 -45,248.318 95,63 -5.753.348 99,42
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính -970.542.652 -905.635.454 -890.541.256 64.907.198 93,31 15.094.198 98,33
Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.134.184.526 1.235.698.254 1.324.658.900 101.513.728 108,95 88.960.646 107,20
lợi nhuận thuần từ HĐKD 1.955.276.531 5.774.686.208 277.194.493 3.819.409.677 295,34 -5.497.491.715 4,80
Thu nhập khác 468.807.955 635.303.018 558.152.223 166.495.063 135,51 -77.150.795 87,86 Chi phí khác 232.454.645 266.585.000 459.587.970 34.130.355 114,68 193.002.970 172,40
Lợi nhuận khác 236.353.310 368.718.018 98.564.253 132.364.708
156,0
0 -270.153.765 26,73
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2.191.629.841 6.143.404.226 375.758.746 3.951.774.385 280,31 -5.767.645.480 6,12
Chi phí thuế TNDN 547.907.460 1.535.851.057 93.939.687 987.943.596 280,31 -1.441.911.370 6,12
Tổng lợi nhuân sau thuế 1.643.722.381 4.607.553.170 281.819.060 2.963.830.789 280,31 -4.325.734.110 6,12
với năm 2010. Giá vốn tăng xuất phát từ nguyên liệu đầu vào tăng như điện nước, cước vận tải…và công tác thu mua dự trữ nguyên vật liệu còn chưa thực sự hợp lý.
● Công tác quản lý chi phí ngoài giá vốn:
Chi phí QLDN tăng lên 101 triệu đồng ( 8,95%) năm 2010, năm 2011, tăng lên hơn 88 triệu (7,2%). Sở dĩ có sự tăng như thế này là do lương của cán bộ công nhân tăng do Nhà nước điều chỉnh tăng mức lương cơ bản và tăng lương cho nhân viên để thúc đẩy tinh thần làm việc hăng say, sáng tạo. Tuy nhiên tỷ suất CPQLDN/DTT giảm từ 0,04 xuống 0,03 cho thấy tính hợp lý của việc tăng các khoản chi phí này.
● Hoạt động tài chính:
Doanh thu tài chính tăng 19 triệu (30,14%) năm 2010, 9,34 triệu (11,01%) năm 2011 xuất phát từ tiền gửi ngân hàng do số lượng tiền gửi ở ngân hàng của công ty tăng lên và hoạt động thu tiền của khách hàng qua tài khoản ngân hàng cũng tăng cao trong những năm gần đây. Trong khi đó chi phí tài chính (chủ yếu là chi phí lãi vay) giảm 42 triệu (gần 5%) năm 2010, năm 2011, giảm hơn 5 triệu đồng (gần 0,06%) chứng tỏ hoạt động tài chính cũng được cải thiện, lỗ từ hoạt động này năm 2010 giảm so với 2009 là hơn 64 triệu đồng, năm 2011 giảm hơn 15 triệu đồng. Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động tài chính đang âm rất lớn do gánh nặng lãi vay, mặc dù biến động giảm so với năm trước do công ty thay đổi tích cực trong việc huy động vốn ngắn hạn từ đi vay sang chiếm dụng của nhà cung cấp. Hoạt động đầu tư tài chính cũng cần được quan tâm khi bức tranh thi trường tài chính sang sủa hơn giúp thu thêm lợi nhuận từ hoạt động này.
Lợi nhuận khác tăng mạnh trong năm 2010, hơn 132 triệu đồng, tương ứng với hơn 56%, tuy nhiên cũng giảm mạnh trong năm 2011, hơn 270 triệu đồng (hơn 63%). Sự tăng đột biến trong năm 2010 là khoản thu nhập mang tính chất bất thường và quy mô so với tổng không cao lắm nên không chỉ dựa vào đó mà đánh giá trình độ quản lý của doanh nghiệp. Ngoài ra, công tác đánh giá lại tài sản để thanh lý những tài sản không cần thiết cũng cần được quan tâm giúp thu hồi vốn và nâng cao lợi nhuận.
Kết luận: Qua phân tích kết quả hoạt động kinh doanh có thể thấy rằng nhìn chung quyết định đầu tư mở rộng quy mô vốn của công ty thu được kết quả tốt trong năm 2010, cho thấy việc mở rộng quy mô trong năm này là có hiệu quả; tuy nhiên chưa thu được kết quả cao trong năm 2011. Tốc độ tăng doanh thu và lợi nhuận chưa thực sự tương xứng với tốc độ tăng vốn, lợi nhuận giảm khá mạnh. Những điều này chứng tỏ tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đang gặp vấn đề và gây khó khăn cho doanh nghiệp sau này.