Di sản dành cho người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc lần đầu tiờn được quy định trong Thụng tư 81 ngày 24/7/1981 của Tũa ỏn nhõn dõn tối cao. Theo Thụng tư này, nếu bằng di chỳc người cú di sản định đoạt, vỡ lợi ớch của người khỏc, một phần tài sản lớn hơn giỏ trị của di sản trừ đi giỏ trị cỏc “phần tài sản cho những người thừa kế bắt buộc” thỡ cỏc phần di sản được hưởng theo di chỳc sẽ bị cắt giảm theo yờu cầu của những người này. Những người “thừa kế bắt buộc” bao gồm vợ, chồng; con chưa thành niờn, con đó thành niờn nhưng khụng cú khả năng lao động, bố mẹ già yếu và tỳng thiếu. Phần này được ấn định bằng hai phần ba suất của một người thừa kế theo phỏp luật
Kế thừa cỏc quy định tại Thụng tư 81, Phỏp lệnh Thừa kế năm 1990 bổ sung: 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật được tớnh bằng cỏch giả định toàn bộ di sản được chia theo phỏp luật (Điều 20). Phỏp lệnh cũng thay
cụm từ “phần tài sản cho nhữngngười thừa kế bắt buộc” thành “những người được hưởng di sản khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc”.
Sau Phỏp lệnh Thừa kế, Bộ luật Dõn sự 1995 và 2005 tiếp tục quy định về vấn đề này. Cụ thể, Điều 669 Bộ luật Dõn sự năm 2005 quy định về người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc như sau: “Những người sau đõy vẫn được hưởng phần di sản bằng hai phần ba suất của một người thừa kế theo phỏp luật, nếu di sản được chia theo phỏp luật, trong trường hợp họ khụng được người lập di chỳc cho hưởng di sản hoặc chỉ cho hưởng phần di sản ớt hơn hai phần ba suất đú, trừ khi họ là những người từ chối nhận di sản theo quy định tại Điều 642 hoặc họ là những người khụng cú quyền hưởng di sản theo quy định tại khoản 1 Điều 643 của Bộ luật này:
1. Con chưa thành niờn, cha, mẹ, vợ, chồng;
2. Con đó thành niờn mà khụng cú khả năng lao động.
Người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc được hưởng một phần di sản tối thiểu bằng 2/3 một suất theo luật được xỏc định bằng cỏch giả định toàn bộ di sản chia theo phỏp luật”.
Mục đớch của quy định này nhằm bảo vệ quyền lợi của cha, mẹ, vợ, chồng, con của người để lại di sản trước những quyết định bất lợi đối với họ. Đõy đều là những người cú mối quan hệ thõn thiết gần gũi nhất với người để lại di sản. Cả phương diện phỏp lý cũng như đạo lý đều quy định rằng: việc chăm súc, nuụi dưỡng những người này là bổn phận của người để lại di sản. Bổn phận ấy khụng chỉ được thực hiện khi người để lại di sản cũn sống, mà ngay cả khi họ chết đi thỡ bổn phận ấy sẽ vẫn tiếp tục được thực hiện bằng việc người để lại di sản để lại một phần tài sản của mỡnh cho cha, mẹ vợ chồng con cỏi của họ. Nếu những người này, vỡ một lý do nào đú mà khụng thực hiện hoặc thực hiện khụng đầy đủ bổn phận của mỡnh thỡ phỏp luật – bằng những quy định của mỡnh – sẽ ấn định cho những người cú quan hệ gần gũi với người này luụn được hưởng một phần di sản từ khối di sản của người đú để lại. Đú chớnh là phần di sản thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di
chỳc. Phần di sản dành cho người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc là một phần di sản được trớch ra từ khối tài sản của người chết để lại sau khi đó thanh toỏn xong cỏc nghĩa vụ về tài sản..
Điều 669 quy định: những người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc sẽ luụn được hưởng một phần di sản tối thiểu bằng 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật nếu di sản được chia theo phỏp luật, trong trường hợp họ khụng được người lập di chỳc cho hưởng di sản hoặc chỉ cho hưởng phần di sản ớt hơn hai phần ba suất đú. Tuy nhiờn, vấn đề đặt ra 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật được tớnh trờn cơ sở nào? Trờn toàn bộ khối di sản thừa kế của người chết để lại hay trờn phần di sản sau khi đó thanh toỏn toàn bộ nghĩa vụ về về tài sản và cỏc khoản chi phớ liờn quan đến thừa kế theo thứ tự ưu tiờn thanh toỏn được quy định tại Điều 683 Bộ luật Dõn sự? Người được thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc sẽ được hưởng phần di sản này trong những trường hợp nào?
Để giải đỏp những vấn đề này chỳng ta cần xỏc định di sản thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc trong mối liờn hệ với di sản thừa kế theo di chỳc.
Phần di sản dành cho người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc là một phần di sản nằm trong khối tài sản của người chết để lại. Vỡ vậy, cũng giống như di sản thừa kế theo di chỳc ta chỉ cú thể xỏc định phần di sản dành cho người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc sau khi đó thanh toỏn cỏc nghĩa vụ về tài sản và cỏc khoản chi phớ liờn quan đến thừa kế theo thứ tự ưu tiờn thanh toỏn được quy định tại Điều 683 Bộ luật Dõn sự gồm: chi phớ hợp lý theo tập quỏn cho việc mai tỏng; tiền cấp dưỡng cũn thiếu; tiền trợ cấp cho người sống nương nhờ; tiền cụng lao động; tiền bồi thường thiệt hại; thuế và cỏc khoản nợ khỏc đối với Nhà nước; tiền phạt; cỏc khoản nợ khỏc đối với cỏ nhõn, phỏp nhõn hoặc chủ thể khỏc; chi phớ cho việc bảo quản di sản; cỏc chi phớ khỏc…
Nếu nghĩa vụ tài sản và cỏc khoản chi phớ liờn quan đến thừa kế lớn hơn hoặc bằng tổng giỏ trị di sản thừa kế của người chết để lại thỡ sẽ khụng cũn di sản để chia thừa kế cũng như di sản dành cho người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc.
Nếu nghĩa vụ tài sản và cỏc khoản chi phớ liờn quan đến thừa kế nhỏ hơn so với tổng giỏ trị di sản chia thừa kế, chỳng ta xem xột cỏc trường hợp sau:
Thứ nhất: Giả định khụng cú di chỳc hoặc di chỳc khụng cú hiệu lực
- Nếu khụng cú di chỳc hoặc di chỳc khụng cú hiệu lực toàn bộ, toàn bộ di sản được chia theo phỏp luật, khụng cũn di sản thừa kế theo di chỳc, do đú vấn đề thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc cũng khụng được đặt ra. Những người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc sẽ được nhận phần di sản của mỡnh với tư cỏch là người thừa kế theo phỏp luật.
- Nếu di chỳc khụng cú hiệu lực một phần, di sản thừa kế theo di chỳc sẽ bị giảm do phần di sản khụng cú hiệu lực sẽ bị chia theo phỏp luật. Phần di sản thừa kế theo di chỳc cú thể tiếp tục bị giảm nếu người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc vẫn chưa nhận đủ phần của mỡnh (bằng 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật).
Vớ dụ: ễng Hoàng Xuõn Lan cú 3 người thừa kế theo phỏp luật là bà Lờ Thị Tỡnh - vợ ụng Lan và hai người con đó thành niờn và cú khả năng lao động là anh Hoàng Xuõn Linh và chị Hoàng Thị Ái. Trước khi chết, ụng Lan lập di chỳc định đoạt khối di sản trị giỏ 180 triệu của mỡnh; trong đú ụng cho bà Tỡnh được hưởng 10 triệu, Linh và Ái mỗi người được hưởng 55 triệu, cũn 60 triệu ụng cho Nguyễn Đạt Long hưởng với điều kiện Long phải gõy thương tớch nặng cho anh Hoàng Trọng Tấn (là một người mà ụng X rất ghột khi cũn sống).
Khi nảy sinh tranh chấp giữa anh Long và ba mẹ con bà Tỡnh, toà ỏn nhõn dõn thành phố Ninh Bỡnh (Ninh Bỡnh) đó thụ lý và giải quyết. Trong quỏ trỡnh xột xử toà ỏn xỏc định:
ễng Lan cú 3 người thừa kế theo phỏp luật, do đú một suất thừa kế theo phỏp luật là: 180: 3 = 60 triệu đồng. Bà Tỡnh được hưởng 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật: 60 x 2/3 = 40 triệu đồng
Việc ụng Lan định đoạt 60 triệu cho Long hưởng là bất hợp phỏp. Vỡ vậy, phần di chỳc liờn quan đến phần 60 triệu đú là khụng cú hiệu lực và sẽ bị chia theo phỏp luật cho bà Tỡnh và hai con, mỗi người được hưởng: 60: 3 = 20 triệu đồng
Tổng số phần di sản mà bà Tỡnh được hưởng theo di chỳc và theo phỏp luật là: 10 + 20 = 30 triệu đồng. Cũn thiếu 10 triệu nữa mới đủ 40 triệu (2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật)
Phần 10 triệu này sẽ phải được lấy từ phần di sản thừa kế theo di chỳc của Linh và Ái
Di sản thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc: 40 triệu đồng
Di sản thừa kế theo di chỳc bằng: 180 triệu – 60 triệu (phần di sản liờn quan đến phần di chỳc khụng cú hiệu lực)- 40 triệu (phần di sản thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc)= 80 triệu đồng.
Anh Linh và chị Ái mỗi người được hưởng: 60 triệu
(Nguồn: Cụng văn xột xử cỏc vụ ỏn của Tũa ỏn nhõn dõn thành phố Ninh Bỡnh (Ninh Bỡnh)
Từ vụ ỏn trờn, chỳng ta cú thể thấy sự chuyển húa từ di sản thừa kế theo di chỳc và di sản thừa kế theo phỏp luật thành di sản thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc (10 triệu thừa kế theo di chỳc của bà Tỡnh và 10 triệu thừa kế theo di chỳc bị cắt giảm của Linh và Ái và phần 20 triệu đồng chia theo phỏp luật). Núi cỏch khỏc, phần di sản thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc của bà Tỡnh được cấu thành từ phần di sản thừa kế theo di chỳc và di sản thừa kế theo phỏp luật, nhưng bà Tỡnh nhận phần di sản này khụng phải với tư cỏch người thừa kế theo di chỳc hay người thừa kế theo phỏp luật mà lại là người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc. Đõy là điểm rất khỏc biệt của di sản thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc với di
sản thừa kế theo di chỳc và di sản thừa kế theo phỏp luật. Đối với di sản thừa kế theo di chỳc và di sản thừa kế theo phỏp luật, việc nhận một trong hai phần di sản này khụng làm triệt tiờu quyền của người thừa kế trong việc nhận phần di sản kia. Núi cỏch khỏc, một người thừa kế cú thể mang cựng một lỳc hai tư cỏch – vừa cú thể là người thừa kế theo di chỳc, vừa cú thể là người thừa kế theo phỏp luật. Nhưng sẽ khụng thể xảy ra trường hợp một người vừa là người thừa kế theo di chỳc vừa là người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc hoặc vừa là người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc vừa là người thừa kế theo phỏp luật trừ khi cựng một lỳc họ được nhận di sản thừa kế từ nhiều chủ thể độc lập mà đối với chủ thể này họ là người thừa kế theo di chỳc, đối với chủ thể kia họ lại là người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc.
Thứ hai: giả định di chỳc được lập hoàn toàn hợp phỏp và cú hiệu lực toàn bộ
Trường hợp 1: người lập di chỳc định đoạt toàn bộ di sản trong di chỳc
- Nếu người lập di chỳc cho những người thuộc diện thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc hưởng một phần di sản lớn hơn hoặc bằng 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật. Lỳc này, quyền lợi tối thiểu của những người thuộc diện được hưởng thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc đó được bảo đảm. Do đú, khụng phỏt sinh vấn đề thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc. Phần di sản thừa kế theo di chỳc được giữ nguyờn theo đỳng sự định đoạt của người lập di chỳc.
- Nếu người lập di chỳc khụng cho người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc hưởng di sản, hoặc tuy cú cho nhưng cho hưởng ớt hơn 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật. Trong trường hợp này, người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc sẽ vẫn được hưởng 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật (được tớnh bằng cỏch giả định toàn bộ di sản được chia theo phỏp luật). Di sản thừa kế theo di chỳc là phần di sản cũn lại
sau khi đó lấy tổng giỏ trị di sản thừa kế trừ đi tổng số di sản mà những người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc được hưởng.
Trường hợp 2: Người lập di chỳc chỉ định đoạt một phần di sản trong di
chỳc.
Lỳc này, di sản thừa kế được chia thành hai phần: một phần di chuyển theo di chỳc và phần cũn lại theo phỏp luật. Để xỏc định cú hay khụng phần di sản khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc ta phải tiến hành cộng phần di sản mà những người thuộc diện thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc được hưởng theo di chỳc với phần di sản được hưởng theo phỏp luật. Nếu kết quả bằng hoặc lớn hơn 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật, di sản thừa kế theo di chỳc được giữ nguyờn theo đỳng sự định đoạt của người lập di chỳc; nếu kết quả ấy nhỏ hơn 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật thỡ di sản thừa kế theo di chỳc là phần di sản cũn lại sau khi đó trừ đi phần cũn thiếu trong phần di sản mà người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc được hưởng.
Từ những điều vừa trỡnh bày trờn đõy, cho phộp chỳng ta rỳt ra nhận xột: trong mối liờn hệ với di sản thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc, di sản chia thừa kế cú thể sẽ là một thành phần cấu tạo nờn phần di sản thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc. Nếu người lập di chỳc càng hạn chế phần di sản được hưởng của người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc trong di chỳc thỡ phần di sản thừa kế theo di chỳc bị cắt giảm cho đủ 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật sẽ càng lớn. Một người sẽ khụng thể đồng thời vừa nhận phần di sản thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc vừa nhận phần di sản thừa kế theo di chỳc. Họ chỉ cú thể là một trong hai: hoặc là người thừa kế theo di chỳc hoặc là người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc – nếu như phần di sản họ nhận được chưa đủ 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật.
Nghiờn cứu quy định của phỏp luật về di sản thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc vẫn cũn một số vấn đề cần đặt ra khiến cho việc ỏp dụng
cỏc quy định của phỏp luật về người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc để giải quyết cỏc tranh chấp phỏt sinh ở cỏc toà ỏn cũn vấp phải sự nhầm lẫn, thiếu xút.
Thứ nhất: Khối di sản dựng làm căn cứ cho việc tớnh 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật cú bao gồm di sản thờ cỳng và di tặng hay khụng?
Điều 669 Bộ luật Dõn sự quy định: người thừa kế khụng phụ thuộc vào nội dung di chỳc sẽ được hưởng 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật “được xỏc định bằng cỏch giả định toàn bộ di sản chia theo phỏp luật”. Để xỏc định 2/3 suất của một người thừa kế theo phỏp luật ta phải giả định rằng: nếu khụng cú di chỳc thỡ khối di sản này sẽ được chia như thế nào? Bởi