BÁO CÁO TÀI CHÍNH
4.1.1.3.Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn.
Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn là xét mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn nhằm đánh giá khái quát tình hình phân bổ, huy động và sử
dụng vốn và nguồn vốn đảm bảo cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh.
Trước hết ta phân tích mối quan hệ này về mặt lí thuyết của bản cân đối kế
toán, nghĩa là xem xét nguồn vốn chủ sở hữu có đủ để trang trải cho các tài sản cần thiết phục vụ cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, doanh nghiệp không cần phải đi vay hoặc không cần phải chiếm dụng của bên ngoài. Ta xét qua việc so sánh:
- (I + II + IV + (2,3) V) A Tài sản + (I + II + III) B Tài sản và B nguồn vốn. - Vốn đi chiếm dụng = IA nguồn vốn – (1 + 2) IA nguồn vốn + IIIA nguồn vốn
Bảng 8: MỐI QUAN HỆ GIỮA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN
ĐVT: 1.000 đồng
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán)
Qua 3 năm hoạt động tình trạng của doanh nghiệp đều thể hiện:
(I + II + IV + (2,3) V) A Tài sản + (I + II + III) B Tài sản > B nguồn vốn, nghĩa là nguồn vốn bị thiếu không đủđể trang trải cho tài sản hiện hành do đó để
quá trình kinh doanh không bị bế tắt doanh nghiệp đã tăng số lượng cổ phiếu phát hành ra ngoài công chúng để huy động thêm vốn hay đi vay và đi chiếm dụng vốn của các đơn vị khác dưới hình thức như mua trả chậm, thanh toán chậm hơn so với thời hạn phải thanh toán (nhưng không vượt quá thời hạn thanh toán). Chênh lệch này năm 2006 giảm nhưng đến năm 2007 lại tăng lên cho thấy tài sản
TÀI SẢN Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 11.570.593 12.563.826 13.619.965I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1.325.096 1.139.221 4.201.633 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1.325.096 1.139.221 4.201.633 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn - - - III. Các khoản phải thu ngắn hạn 5.287.838 6.365.801 3.331.960 IV. Hàng tồn kho 4.771.338 4.950.549 5.917.513 V. Tài sản ngắn hạn khác 186.321 108.255 168.858 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 143.018 76.913 152.553
2. Thuế GTGT được khấu trừ - - -