III. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang IV Các khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 30 321.885 836.658 1.934.570 514.773 160,0 1.097.912 131,2
Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính
GVHD: Lê Tín Trang 39 SVTH: Huỳnh Thị Bích Tuyền
Chênh lệch 2006/2005 Chênh lệch 2007/2006 Chỉ tiêu Mã số Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền T(%)ỉ lệ Số tiền T(%)ỉ lệ 12. Chi phí khác 32 - - 287.717 - - - - 13. Lơi nhuận khác 40 109.329 112.999 366.303 3.670 3,4 253.304 224,2
14. Tổng lợi nhuận trước thuế 50 431.214 949.657 2.300.873 518.443 120,2 1.351.216 142,3
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 17.705 38.991 7.924 21.286 120,2 (31.067) (79,7)
16. Chi phí thuế thu nhập hoàn lại 52 - - - - - - -
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 413.509 910.667 2.292.949 497.158 120,2 1.382.282 151,8
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 0,6 0,8 2 0.2 33,3 1,2 150,0
Từ bảng phân tích 9, ta thấy:
- Bất cứ doanh nghiệp nào cũng vậy dù lớn hay nhỏđều có chung mục tiêu chính là lợi nhuận không riêng gì công ty Cổ phần Cơ Khí Điện máy Cần Thơ, công ty hoạt động không chỉ kinh doanh mà còn sản xuất, lĩnh vực hoạt động của công ty rất đa dạng, chi phí phản ảnh từng lĩnh vực khác nhau nhưng doanh thu thì tính chung cho toàn công ty.
- Trong năm vừa qua công ty đã đề ra nhiều chiến lược kinh doanh mới để
phù hợp với thị trường, đề ra chiến lược kinh doanh đồng thời đổi mới công nghệ
sản xuất để giúp công ty cải thiện tình hình tài chính. Trong cuộc cạnh tranh này công ty đã dốc hết năng lực mình và tận dụng những thuận lợi của bản thân công ty và thiên nhiên ban tặng giúp tình hình tài chính của công ty càng trở nên lớn mạnh. Để hiểu rỏ hơn về sự lớn mạnh của công ty thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Qua bảng này ta thấy lợi nhuận sau thuế của công ty trong 3 năm 2005, 2006, 2007 đều tăng.
+ Năm 2006: Lợi nhuận sau thuế tăng 497.158 ngàn đồng so với năm 2005 với tỉ lệ tăng 120,2%, nhìn chung việc kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả. Tổng doanh thu thuần và doanh thu đều tăng chứng tỏ mức độ chiếm lĩnh thị
trường năm 2006 có cao hơn so với năm trước. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2006 tăng 588.272 ngàn đồng với tỉ lệ tăng 43,9% là do ảnh hưởng của những nhân tố sau:
Doanh thu thuần tăng 1.383.716 ngàn đồng với tỉ lệ tăng 11,1% đã làm lợi nhuận tăng tuy giá vốn hàng bán (GVHB), chi phí bán hàng (CPBH), chi phí quản lí doanh nghiệp (CPQLDN) cũng tăng nhưng lợi nhuận không giảm điều đó cho thấy ngoài việc đẩy mạnh để đạt mục tiêu lợi nhuận, doanh nghiệp còn quản lí tốt các khoản chi phí để không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận.
+ Năm 2007: Tổng doanh thu thuần và doanh thu đều tăng với một mức độ
bằng nhau, năm 2007 tăng hơn so với năm 2006 là 16.473.203 ngàn đồng với tỉ
lệ tăng 119% cho thấy mức độ tiêu thụ sản phẩm tăng. Giá vốn tăng 13.644.460 ngàn đồng với tỉ lệ tăng 114,6% chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần về
bán hàng và cung cấp dịch vụ (211,9%). Đây là biểu hiện tốt mặc dù tất cả các khoản chi phí đều tăng, chi phí bán hàng tăng với tốc độ nhanh hơn doanh thu
thuần. Điều này ta thấy lợi nhuận của công ty trên mặt hàng có xu hướng tăng cao. Biểu hiện qua các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí.
Bảng 10: TỶ SUẤT CÁC KHOẢN CHI PHÍ TRÊN DOANH THU THUẦN
ĐVT: 1.000 đồng
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)
Chú giải:
GVHB: Giá vốn hàng bán CPBH: Chi phí bán hàng
CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp DTT: Doanh thu thuần
- Tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần
+ Năm 2006: Tỷ suất giá vốn hàng bán năm 2006 giảm so với năm 2005 là 3,1%, đây là cố gắng của công ty trong việc quản lí các khoản chi phí trong giá vốn hàng bán. Điều đó chứng tỏ tốc độ tăng giá vốn hàng bán chậm hơn tốc độ
tăng doanh thu thuần, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng lợi nhuận bán hàng nếu việc quản lí chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp tiết kiệm và hợp lí.
+ Năm 2007: Tỷ suất giá vốn hàng bán là 86,1% giảm 1,8% so với năm 2006, chứng tỏ công ty quản lí chi phí trong giá vốn hàng bán tốt. Trong năm này doanh nghiệp đã đẩy mạnh bán hàng để tăng doanh thu thuần, điều đó chẳng những làm tăng lợi nhuận mà còn tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, khi khối lượng tiêu thụ tăng thì trị giá vốn hàng bán tăng cũng là điều đương nhiên.
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
1. Giá vốn hàng bán 11.113.270 11.908.714 25.553.174
2. Chi phí bán hàng 252.174 284.910 1.009.251
3. Chi phí quản lí doanh nghiệp 811.914 875.699 2.019.138
4. Doanh thu thuần 12.453.449 13.837.165 30.310.368
5. Tỷ suất GVHB trên DTT (1/4) (%) 89,2 86,1 84,3
6. Tỷ suất CPBH trên DTT (2/4) (%) 2,0 2,1 3,3
- Tỷ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần
+ Năm 2006: Chỉ tiêu này phản ảnh để thu được 100 đồng doanh thu thuần công ty phải bỏ ra 2,1 đồng so với năm 2005, chỉ tiêu này tăng 0,1%, dù tỉ lệ tăng không cao nhưng phản ánh việc tiết kiệm chi phí bán hàng của doanh nghiệp trong năm 2006 không hiệu quả so với năm 2005.
+ Năm 2007: Để tạo ra 100 đồng doanh thu thuần cần bỏ ra 3,3 đồng chi phí bán hàng thì trong năm 2006 phải bỏ ra 2,1 đồng tức tăng 1,2 đồng, điều đó cho thấy trong năm doanh nghiệp tiết kiệm chi phí bán hàng không hiệu quả sẽ làm giảm kết quả kinh doanh nhưng nhìn vào lợi nhuận của doanh nghiệp trong bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thì lợi nhuận thu được không hợp lí, lợi nhuận năm sau tăng hơn so với năm trước có lẻ do các yếu tố khác tác động vào
ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Doanh nghiệp hoạt động chủ yếu thu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh nên việc chi phí bán hàng tăng cũng là điều hợp lý, doanh nghiệp cần tìm các biện pháp để giảm chi phí bán hàng xuống.
- Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần
+ Năm 2006: Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp là 6,3% giảm hơn so với năm 2005 là 0,2%, việc sử dụng chi phí quản lí của doanh nghiệp hiệu quả hơn so với năm trước, với một đồng doanh thu thuần năm 2006 bỏ ra 6,3 đồng chi phí quản lí , năm 2005 bỏ ra 6,5 đồng chi phí quản lí.
+ Năm 2007: Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp là 6,7% tăng 0,4% so với năm 2006, 100 đồng doanh thu thuần năm 2007 bỏ ra 6,7 đồng chi phí quản lí và năm 2006 bỏ ra 6,3 đồng chi phí quản lí cho thấy việc quản lí chi phí bán hàng không hiệu quả cần khắc phục. Nguyên nhân làm tăng chi phí quản lí là do tăng lương và tăng chi phí trả lương cho nhân viên trong việc tuyển thêm nhân viên mới.
Nhìn chung, doanh nghiệp đã quản lý chặt chẽ và tiết kiệm các khoản chi phí trong giá vốn hàng bán, chi phí quản lí kinh doanh nên các chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh đều tăng, dẫn đến lợi nhuận tăng. Điều đó cho thấy
Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính
GVHD: Lê Tín Trang 43 SVTH: Huỳnh Thị Bích Tuyền
4.1.3. Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Bảng 11: PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
ĐVT: 1.000 đồng Chênh lệch 2006/2005 Chênh lệch 2007/2006 Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền Tỉ lệ (%) Số tiền Tỉ lệ (%) I.LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1. Tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 24.555.152 25.578.283 26.431.240 1.023.131 4,2 852.957 3,3