Khi xem xét kết cấu lợi nhuận cho ta thấy khoản mục nào tạo nên lợi nhuận và tỷ trọng từng khoản mục trong lợi nhuận. Từ đó chúng ta có thể xem xét, đánh giá kết quả của từng hoạt động, tìm ra mặt tích cực cũng như tồn tại trong từng hoạt động để đề ra quyết định thích hợp nhằm nâng cao hơn nữa lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Bảng 3.4: Bảng kết cấu lợi nhuận của CTCP Gia Minh Hải Phòng Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 2008 2009 2010 So sánh 2009/2008 So sánh 2010/2009 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % 1. LN từ hoạt động SXKD 1.1 LN từ hoạt động SXKD hàng hóa-dịch vụ 450.328.478 465.201.303 430.586.694 14.872.825 3.3 -34.614.609 -7,44 1.2. LN từ hoạt động tài chính 5.551.070 -66.210.046 -72.553.711 -71.761.116 -1292,74 -6.343.665 9,58 2. LN khác 550.000 15.846.082 - 15.296.082 2781,10 -15.846.082 - 3. Tổng LN 456.429.548 414.837.339 358.032.983 -41.592.209 -9,11 -56.804.356 -13,69
Như chúng ta đã biết kết cấu lợi nhuận của một công ty hình thành từ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và các hoạt động khác. Trong đó lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh là bộ phận mang tính chất quyết định đến tổng lợi nhuận của công ty. Lợi nhuận của CTCP Gia Minh Hải Phòng được hình thành từ hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính. Em sẽ phân tích lợi nhuận mà CTCP Gia Minh Hải Phòng đạt được trong các hoạt động cụ thể.
3.4.4.1. Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 3.5: Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ của CTCP Gia Minh Hải Phòng Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu 2008 2009 2010 So sánh 2009/2008 So sánh 2010/2009 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % 1. DT từ hoạt động SXKD hàng hóa - dịch vụ 5.124.538.282 4.859.332.289 6.991.957.799 -265.205.993 -5,17 2.132.625.510 43,89 2. Chi phí SXKD hàng hóa – dịch vụ 4.674.209.804 4.394.130.986 6.561.371.105 -280.078.818 -5,99 2.167.240.119 49,32 - Giá vốn hàng bán 3.854.144.458 3.558.413.280 5.521.486.460 -295.731.178 -7,67 1.963.073.180 55,17 - Chi phí quản lý 820.065.346 835.717.706 950.099.645 15.652.360 1,91 114.381.939 13,69 - Chi phí bán hàng - - 89.785.000 - - 89.785.000 - 3. Lợi nhuận SXKD hàng hóa – dịch vụ 450.328.478 465.201.303 430.586.694 14.872.825 3,30 -34.614.609 -7,44
Theo bảng trên ta nhận thấy doanh thu từ hoạt động SXKD hàng hóa dịch vụ trong khoảng thời gian năm 2008- 2010 có những đặc điểm như sau: Năm 2009, doanh thu từ hoạt động SXKD hàng hóa dịch vụ giảm so với năm 2008 với số tiền giảm là 265.205.993 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 5,17%. Sở dĩ có điều trên là do năm 2008 lạm phát tăng cao khiến doanh thu tăng mạnh. Năm 2008 là năm khó khăn của hầu hết các doanh nghiệp do sự ảnh hưởng của khủng hoảng, nhiều doanh nghiệp phải thu hẹp quy mô hoạt động thậm chí là thua lỗ hay phá sản. Nhưng việc kinh doanh của CTCP Gia Minh Hải Phòng năm 2008 vẫn ổn định, sản lượng hàng bán của công ty vẫn khá cao, bên cạnh đó các công trình nội thất do công ty tư vấn, lắp đặt đều hoàn thành đúng tiến độ, đạt chất lượng theo đúng như hợp đồng kí kết và được phía khách hàng đánh giá cao. Năm 2009 là năm doanh thu từ hoạt động SXKD của công ty đạt mức thấp nhất trong 3 năm là 4.859.332.289 đồng. Vì năm 2009 là năm hậu khủng hoảng, tiêu dùng mặt hàng nội thất giảm mạnh, số lượng hàng bán ra thị trường rất ít. Đây cũng là nguyên nhân khiến doanh thu từ hoạt động SXKD của công ty giảm mạnh năm 2009. Song doanh thu từ hoạt động SXKD năm 2010 tăng hơn hẳn so với năm 2009 là 2.132.625.510 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 43,89%. Do năm 2010 tình hình kinh doanh của công ty có dấu hiệu phục hồi nên doanh thu từ hoạt động SXKD năm này cao nhất trong khoảng từ năm 2008- 2010. Công ty đã mở các showroom giới thiệu sản phẩm đến người tiêu dùng, mở các cửa hàng phân phối sản phẩm tại nhiều địa điểm. Thêm vào đó công ty nhận được nhiều hợp đồng thiết kế lắp đặt nội thất của các công ty, văn phòng lớn mới thành lập.
Về tình hình chi phí SXKD hàng hóa dịch vụ, trong năm 2009, chi phí SXKD tại công ty là 4.394.130.986 đồng, giảm so với năm 2008 là 280.078.818 đồng với tỷ lệ giảm là 5,99%. Trong đó giá vốn sản phẩm năm 2008 là 3.854.144.458 đồng, còn sang năm 2009 thì giá vốn đạt 3.558.413.280 đồng
SXKD là 6.561.371.105 đồng tăng hơn năm 2009 là 2.167.240.119 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 49,32%. Trong đó giá vốn hàng hóa năm 2010 là 5.521.486.460 đồng tăng 1.963.073.180 đồng tương ứng với tỷ lệ 55,17%. Giá vốn năm 2010 tăng nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu chứng tỏ có nhiều khoản phục chi phí tính bào giá vốn cũng tăng đòi hỏi ban lãnh đạo công ty cần có những biện pháp để tiết kiệm chi phí trong từng khâu. Mặt khác, năm 2010 công ty CPGMHP còn chi thêm chi phí bán hàng do việc mở rộng hoạt động. Đây cũng là một động thái làm tăng chi phí SXKD của công ty trong năm 2010.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của CTCP Gia Minh Hải Phòng năm 2009 là 835.717.706 đồng tăng hơn năm 2008 là 15.652.360 đồng tương ứng với tỷ lệ 1,91% mặc dù tình hình SXKD của công ty năm 2009 không cao. Sang năm 2010, chi phí quản lý doanh nghiệp là 950.099.645 đồng tăng hơn năm 2009 là 114.381.939 đồng tương ứng với tỷ lệ 13,69%.
Từ việc phân tích trên chúng ta thấy tuy doanh thu từ hoạt động SXKD của công ty có năm tăng, năm giảm nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp năm sau luôn tăng hơn năm trước. Điều này chứng tỏ rằng công tác quản lý chi phí ở CTCP Gia Minh Hải Phòng chưa được tốt. Do đó, đòi hỏi công ty cần đề ra các biện pháp quản lý chi phí tốt hơn bởi chi phí tăng dù ít dù nhiều cũng ảnh hưởng đến kết quả hoạt động SXKD và ảnh hưởng tới lợi nhuận thu về của chính bản thân công ty.
Lợi nhuận thu về từ hoạt động SXKD hàng hóa dịch vụ của công ty tăng trong 3 năm. Năm 2009 lợi nhuận từ hoạt động SXKD tăng hơn so với năm 2008 là 14.872.825 đồng tương ứng với tỷ lệ 3,3%. Mức lợi nhuận tăng không nhiều do năm 2009 là 1năm chịu ảnh hưởng nặng nề từ lạm phát năm 2008. Đến năm 2010 lợi nhuận từ SXKD của công ty giảm hơn so với năm 2009 là 34.614.609 đồng tương ứng với tỷ lệ 7,44%. Lợi nhuận kinh doanh năm 2010 giảm do năm này công ty mở rộng hoạt động SXKD, đầu tư nhiều cho thiết bị và cơ sở hạ tầng nên lợi nhuận thu về thấp. Bên cạnh đó năm 2010 công ty phải xây dựng các đại lý, cửa hàng trưng bày và bán lẻ sản phẩm nên mất thêm một
phần chi phí bán hàng đáng kể, bên cạnh đó có một khoản nợ của khách hàng công ty vẫn chưa thu về được.
b) Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Bảng 3.6: Lợi nhuận từ hoạt động tài chính của CTCP Gia Minh Hải Phòng
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 2008 2009 2010 So sánh 2009/2008 So sánh 2010/2009
Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % 1. Doanh thu từ hoạt
động tài chính
6.569.070 677.049 1.911.589 -5.892.021 -89,69 1.234.540 182,342. Chi phí từ hoạt 2. Chi phí từ hoạt
động tài chính
1.018.000 66.887.095 74.465.300 65.869.095 6470,44 7.578.205 11,323. Lợi nhuận từ hoạt 3. Lợi nhuận từ hoạt
động tài chính
Qua bảng bên ta thấy như sau:
Trong CTCP Gia Minh Hải Phòng, chi phí cho hoạt động tài chính như phí trả tiền lãi vay, góp vốn liên doanh, liên kết kinh tế, mua bán cổ phiếu trái phiếu, phí bảo lãnh hay chi cho một số hoạt động khác có liên quan trong khoảng thời gian 2008- 2010 đều phát sinh tăng.
Năm 2008, chi phí cho hoạt động tài chính của công ty là 1.018.000 đồng trong khi đó thu về từ hoạt động này mới là 6.569.070 đồng dẫn tới làm giảm lợi nhuận trong tổng lợi nhuận là 5.551.070 đồng.
Sang năm 2009, khoản chi phí dành cho hoạt động tài chính của Công ty là 66.887.095 đồng, tăng 65.869.095 đồng so với năm 2008. Do từ năm 2009 công ty nhập thêm két tài liệu bằng sắt từ Malayxia nên chi phí tài chính của công ty tăng lên mạnh mẽ .Trong khi đó tốc độ doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2009 giảm so với năm 2008 là 5.892.021 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 89,69%. Cũng chính vì vậy mà lợi nhuận từ hoạt động năm 2009 làm giảm con số trong tổng lợi nhuận 66.210.046 đồng.
Đến năm 2010, hoạt động tài chính của công ty tiếp tục đẩy mạnh con số chi phí lên đến 74.465.300 đồng, tăng 7.578.205 đồng so với năm 2009 tương ứng với tỷ lệ tăng là 11,32%. Bên cạnh đó, doanh thu thu về từ hoạt động tài chính năm 2010 tăng 1.234.540 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 182,34%. Song do chi phí bỏ ra thì nhiều mà doanh thu đạt được thấp nên hoạt động tài chính năm này làm giảm tổng lợi nhuận là 72.553.711 đồng. Mặc dù công ty đã chú trọng tham gia các hoạt động như hoạt động kinh doanh chứng khoán, góp vốn cổ phần… nhưng hoạt động tài chính của công ty thực sự chưa đạt được hiệu quả, vay ngân hàng vẫn chưa được thanh toán để giảm bớt. Điều này làm ảnh hưởng không nhỏ tới lợi nhuận của toàn công ty. Vì vậy ban lãnh đạo công ty nên xem xét và cân nhắc về các hoạt động đầu tư tài chính mà công ty đang thực hiện, cần có biện pháp quản lý chi phí tốt hơn nhằm làm giảm bớt chi phí trong quá trình tham gia các hoạt động ngoài hoạt động SXKD.
3.4.4.2. Lợi nhuận khác
Bảng 3.7: Tình hình lợi nhuận khác của CTCP Gia Minh Hải Phòng
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 2008 2009 2010
1. Thu nhập khác 550.000 15.846.082 -
2. Chi phí khác - - -
3. Lợi nhuận khác 550.000 15.846.082 -
Qua bảng trê ta thấy, năm 2009 thu nhập khác công ty đạt được là 15.846.082 đồng tăng 15.296.082 đồng so với năm 2008 tương ứng với tỷ lệ tăng là 2781,1% trong khi chi phí cho hoạt động này không mất. Bởi vậy đây cũng chính là phần lợi nhuận khác công ty thu được góp phần làm tăng tổng lợi nhuận của toàn công ty trong hai năm 2008, 2009. Nhưng sang đến năm 2010 công ty hầu như không phát sinh thu nhập từ các hoạt động như thanh lý, nhượng bán tài sản hay thu nhập dự phòng do đó nó không làm tăng tổng lợi nhuận của công ty.
3.4.5. Phân tích lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu, chi phí, vốn.Lợi nhuận là chỉ tiêu tài chính tổng hợp đánh giá hiệu quả kinh doanh của