CácTK ghi Có
Các TK ghi Nợ
Biểu số 2.1.7:
Công ty cổ phần Thiên Sinh Đại Bản - An Dơng - Hải Phòng
Mẫu số S05 – DN
Ban h nh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC à
ng y 20/03/2006 của Bộ trà ởng BTC
Sổ cái
Tài khoản 131 Phải thu của khách hàng–
Năm 2008 Số d đầu năm Nợ Có 221.580.000 Ghi có các TK đối ứng nợ với TK này … Tháng 3 … Tháng 6 … Tháng 9 … Tháng 12 Cộng 3331 297.031.150 316.245.296 73.185.164 41.109.523 727.571.133 338 116.258.410 42.097.184 71.339.138 229.694.732 511 3.914.063.182 5.184.039.926 1.428.169.276 708.267.150 11.334.539.534
Cộng SPS Nợ 4.327.352.742 5.542.382.406 1.501.354.440 920.715.811 12.291.805.399 Tổng SPS Có 2.714.391.516 7.114.629.158 1.489.466.514 1.054.927.401 12.373.414.589 Số d cuối Nợ 1.834.541.226 262.294.474 274.182.400 139.970.810 139.970.810 Có Biểu số 2.1.8:
Công ty cổ phần Thiên Sinh Đại Bản - An Dơng - Hải Phòng
Mẫu số S05 – DN
Ban h nh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC à
ng y 20/03/2006 của Bộ trà ởng BTC
Sổ cái
Tài khoản 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ–
Năm 2008 Số d đầu năm Nợ Có Ghi có các TK đối ứng nợ với TK này … Tháng 3 … Tháng 6 … Tháng 9 … Tháng 12 Cộng 911 5.294.560.163 7.064.283.100 4.622.760.320 2.019.384.150 19.000.987.733
Cộng SPS Nợ 5.294.560.163 7.064.283.100 4.622.760.320 2.019.384.150 19.000.987.733
Tổng SPS Có 5.294.560.163 7.064.283.100 4.622.760.320 2.019.384.150 19.000.987.733 Số d
cuối Nợ
Có
2.2. Kế toán giá vốn hàng bán và cung cấp dịch vụ tại công ty:2.2.1. Tài khoản sử dụng: 2.2.1. Tài khoản sử dụng: - TK 155: “Thành phẩm” - TK 632: “Giá vốn hàng bán” - Các TK khác có liên quan. 2.2.2. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng:
- Phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT... - Bảng kê số 8, nhật ký chứng từ số 8. - Sổ cái các TK 155, 632.
2.2.3. Quy trình hạch toán:
- Giá vốn hàng xuất đợc căn cứ vào bảng tính giá thành do kế toán cung cấp.
- Giá thành đợc tính chi tiết cho từng mặt hàng trong từng đơn đặt hàng, từng hợp đồng kinh tế bao gồm các chi phí về nguyên phụ liệu, nhân công trực tiếp,...
Khi phát sinh nghiệp vụ giao hàng cho khách, căn cứ vào phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, bảng tính giá thành và các chứng từ khác có liên quan kế toán định khoản:
Nợ TK 632 Có TK 155
Căn cứ vào các chứng từ gốc đó kế toán vào bảng kê số 8, sổ chi tiết giá vốn hàng bán. Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu vào nhật ký chứng từ số 8 và sổ cái TK 632.
Ví dụ: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toán xác định giá vốn cho lô hàng xuất giao cho công ty may Hà Nội ngày 16/12/2008.
- Căn cứ vào phiếu xuất kho (biểu số 2.2.1) và hoá đơn GTGT (biểu số 2.1.1) kế toán vào bảng kê số 8 (biểu số 2.2.2) và bảng kê chi tiết giá vốn hàng bán (biểu số 2.2.3).
- Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu vào nhật ký chứng từ số 8 (biểu số 2.1.6) và sổ cái TK 632 (biểu số 2.2.4)
Biểu số 2.2.1:
Công ty cổ phần Thiên Sinh Mẫu số 02-VT
Đại Bản - An Dơng - Hải Phòng Ban h nh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC à
ng y 20/03/2006 của Bộ trà ởng BTC