TK 632 Giá vốn hàng bán–
Tháng 12 năm 2008
TT Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh Số d cuối kỳ
SH NT Nợ Có Nợ có
1 PX56 5/12 Giao lô hàng AS-X1 theo ĐH AS-
X10346 cho CTy Hoà Phơng 155 59.9430.251 2 PX57 10/12 Giao QA-2Td cho Xí nghiệp An
Thực (ĐH QN-2T10367) 155 61.294.204 3 PX58 16/12 Giao SN-D3 cho Cty may HN theo
ĐH SN-D07280 155 15.725.000
... ... ... ... ... ...
Cộng tháng 12 238.296.152
Cộng quý 4 1.531.296.152
Biểu số 2.2.4:
Công ty cổ phần Thiên Sinh Đại Bản - An Dơng - Hải Phòng
Mẫu số S05 – DN
Ban h nh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC à
ng y 20/03/2006 của Bộ trà ởng BTC
Sổ cái
Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán–
Năm 2008 Số d đầu năm Nợ Có Ghi có các TK đối ứng nợ với TK này … Tháng 3 … Tháng 6 … Tháng 9 … Tháng 12 Cộng 155 4.376.287.611 5.891.374.049 3.910.721.545 1.531.392.016 15.709.775.221 Cộng SPS Nợ 4.376.287.611 5.891.374.049 3.910.721.545 1.531.392.016 15.709.775.221 Tổng SPS Có 4.376.287.611 5.891.374.049 3.910.721.545 1.531.392.016 15.709.775.221 Số d cuối Nợ Có
2.3. Kế toán chi phí bán hàng tại công ty:
2.3.1. Nội dung:
Công ty không bán lẻ các sản phẩm nên trong chi phí bán hàng của công ty không có chi phí về tiền lơng nhân viên bán hàng mà chỉ bao gồm một số khoản chi liên quan đến quá trình đóng gói, vận chuyển hàng hoá nh: chi phí bao bì, cớc vận chuyển, ...
2.3.2. Tài khoản s dụng:
- Tài khoản 641: “Chi phí bán hàng”. Trong đó: + TK 6412: Chi phí vật liệu, bao bì.
+ TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6418: Chi phí bằng tiền khác. - Các tài khoản khác có liên quan: 111, 112,...
2.3.3. Sổ sách chứng từ kế toán sử dụng:
- Hoá đơn GTGT
- Phiếu chi, giấy báo Nợ của ngân hàng. - Bảng kê chi tiết TK 641
- Bảng kê số 5 - Nhật ký chứng từ số 8 - Sổ cái TK 641 - Các sổ sách khác có liên quan. 2.3.4. Trình tự hạch toán: Ví dụ:
Ngày 26/12/2008 Công ty thanh toán tiền cớc vận chuyển cho công ty TNHH TM và VT Tuấn Long với tổng tiền thanh toán là 3.184.000, thuế suất 5% theo hoá đơn số 0041680.
- Căn cứ vào HĐGTGT (biểu số 2.3.1), kế toán lập phiếu chi số C42 (biểu số 2.3.2).
- Từ các chứng từ trên, kế toán ghi vào bảng kê chi tiết TK 641 (biểu số 2.3.3).
- Cuối tháng dựa vào số liệu tổng hợp trên các bảng kê chi tiết, kế toán vào nhật ký chứng từ số 8 (biểu số 2.1.6). Đồng thời nhập số liệu vào sổ cái TK 641 (biểu số 2.3.4).
Biểu số 2.3.1:
Hoá đơn Giá trị gia tăng
Liên 2: Giao cho khách hàng Ng y 26 tháng 12 năm 2008à
Mẫu số 01 GTKT - 2LN ML/2008B
Số 0041680
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM & VT Tuấn Long Địa chỉ: Số 516 Tôn Đức Thắng - An Dơng - HP Điện thoại: 0313 712905 MST: 0200587917 Họ tên ngời mua hàng: Phạm Văn Đức
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Thiên Sinh Địa chỉ: Đại Bản - An Dơng - HP Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST 0200553237
STT Tên hàng hoá,
dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Cớc vận chuyển 3.184.000
Cộng 3.184.000
Thuế suất GTGT: 5% 159.200
Tổng tiền thanh toán 3.343.200
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu ba trăm bốn mơi ba nghìn hai trăm đồng
Ngày 26 tháng 12 năm 2008 Ngời mua hàng (Ký, họ tên) Ngời bán hàng (Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Biểu số 2.3.2:
Đơn vị: Công ty cổ phần Thiên Sinh
Địa chỉ: Tiên Nông - Đại Bản - An Dơng - HP
Mẫu số 02 - TT QĐ số 1141 - BTC
Phiếu chi Số C42
Ngày 26 tháng 12 năm 2008
Nợ TK 641 Nợ TK 133 Có TK 111 Họ tên ngời nhận tiền: Phạm Văn Đức
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: Thanh toán tiền cớc vận chuyển.
Số tiền: 3.343.200
Viết bằng chữ: Ba triệu ba trăm bốn mơi ba nghìn hai trăm đồng Kèm theo : 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: …………...
Ngày 26 tháng 12 năm 2008
Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) Kế toán trởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)Ngời lập (Ký, họ tên)Thủ quỹ
Ngời nhận tiền
(Ký, họ tên)
Biểu số 2.3.3:
Công ty cổ phần Thiên Sinh Đại Bản - An Dơng - Hải Phòng