1. Giới thiệu chung về công ty cổ phần Thiên Sinh
1.8.1.Hình thức ghi sổ kế toán:
Hiện nay công ty Cổ phần Thiên Sinh đang áp dụng hình thức ghi sổ kế toán là Nhật ký chứng từ.
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chứng từ: Tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh đều phải được phản ỏnh vào sổ Nhật ký chứng từ hoặc Bảng kờ tương ứng theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toỏn) của nghiệp vụ đú. Sau đú lấy số liệu trờn cỏc sổ Nhật ký chứng từ và bảng kờ để tổng hợp lờn Số Cỏi.
Việc luân chuyển chứng từ đợc thực hiện theo sơ đồ 2.4:
Sơ đồ 2.4.:Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Sv: Nguyễn Thị Phơng Mai - QTL101K 36
Báo cáo tài chính
Nhật ký chứng từ
Bảng tổng hợp chi tiết Bảng kê Thẻ và sổ kế toán chi tiết
Sổ cái Chứng từ gốc và các
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu:
Giải thích sơ đồ:
Hàng ngày hoặc hàng kỳ căn cứ vào chứng từ gốc đã đợc kiểm tra, kế toán phân loại chứng từ để ghi vào nhật ký chứng từ, bảng kê hoặc sổ thẻ kế toán chi tiết.
Đối với các loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trớc hết đợc tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng kê và nhật ký chứng từ liên quan. Đối với các nhật ký chứng từ đợc ghi căn cứ vào bảng kê, sổ chi tiết thì căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào nhật ký chứng từ.
Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các sổ nhật ký chứng từ với các sổ thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái.
Đối với các chứng từ ghi vào sổ, thẻ chi tiết thì đợc ghi vào sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng cộng các sổ thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào đó để lập báo cáo tổng hợp.
Số liệu trên sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính.