Tài khoản 641 Chi phí bán hàng–
Tháng 12 năm 2008
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d
SH NT Nợ Có Nợ Có
Số phát sinh trong tháng
4/12 PX 51 4/12 Xuất bao bì đóng gói 152 4.173.100
... ... ... ... ... ...
5/12 PC 21 5/12 Chi phí vận chuyển hàng
cho Cty Hoà Phơng 111 1.506.200 ... ... ...
26/12 PC 42 26/12 Chi phí vận chuyển hàng
cho công ty Gia Thơng 111 3.184.000
.. ... ...
Cộng T12 17.640.500
Cộng quý 4 97.281.600
Biểu số 2.3.4:
Công ty cổ phần Thiên Sinh Đại Bản - An Dơng - Hải Phòng
Mẫu số S05 – DN
Ban h nh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCà
ng y 20/03/2006 của Bộ trà ởng BTC
Sổ cái
Tài khoản 641 Chi phí bán hàng–
Năm 2008 Số d đầu kỳ Nợ Có Ghi có các TK đối ứng nợ với TK này … Tháng 3 … Tháng 6 … Tháng 9 … Tháng 12 Cộng 111 29.612.300 26.597.182 8.269.570 14.923.000 79.402.052 112 69.510.295 205.867.553 48.874.904 55.190.400 379.443.152 152 48.126.761 73.816.429 35.294.177 27.168.200 184.405.567 Cộng SPS Nợ 147.249.356 306.281.164 92.438.651 97.281.600 643.250.771 Tổng SPS Có 147.249.356 306.281.164 92.438.651 97.281.600 643.250.771 Số d cuối Nợ Có
2.4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty:
2.4.1. Nội dung:
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty cổ phần Thiên Sinh bao gồm: chi trả l- ơng nhân viên quản lý, văn phòng; các khoản trích theo lơng của bộ phận nhân viên trên; khấu hao TSCĐ dùng chung cho công ty, các khoản chi dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác...
2.4.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 642: “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”. Trong đó: + TK 6421 – Chi phí nhân viên quản lý
+ TK 6422 – Chi phí đồ dùng văn phòng + TK 6423 – Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6425 – Thuế, phí và lệ phí
+TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6428 – Chi phí bằng tiền khác
2.4.3. Sổ sách chứng từ kế toán sử dụng:
- Hoá đơn GTGT
- Phiếu chi, Giấy báo Nợ của ngân hàng
- Bảng tính và phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
- Bảng kê chi tiết TK 642 - bảng kê số 5 - Nhật ký chứng từ số 8 - Sổ cái TK 642 - Các sổ sách khác có liên quan 2.4.4. Quy trình hạch toán: Ví dụ:
Dựa vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (biểu số 2.4.1) phần TSCĐ dùng chung cho toàn công ty, kế toán tiến hành nhập số liệu vào bảng kê chi tiết TK 642
(biểu số 2.4.2). Cuối tháng kế toán vào nhật ký chứng từ số 8 và sổ cái TK 642
(bảng 2.4.3).
Biểu số 2.4.1:
Công ty cổ phần Thiên Sinh Đại Bản - An Dơng - Hải Phòng