- Bỏo cỏo kế toỏn quản trị
THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CễNG TY CỔ PHẦN VINATRO.
2.1. Tổng quan về cụng ty Cổ phần Vinatro 1 Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển.
2.1.1. Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển.
Cựng với sự phỏt triển của nền kinh tế nước ta núi riờng và con người Việt Nam núi chung, với phương chõm hợp tỏc hội nhập, dựa trờn nền tảng văn húa truyền thống và thành tựu khoa học kỹ thuật, ngày 25 thỏng 09 năm 2009 Cụng ty Cổ phần Vinatro được thành lập theo giấy phộp đăng ký kinh doanh số 0103040796 do phũng đăng ký kinh doanh số 1 - Sở kế hoạch và đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp, đăng ký thay đổi lần thứ 02 ngày 23/ 10/ 2010.
Tờn cụng ty viết bằng tiếng Việt : CễNG TY CỔ PHẦN VINATRO Tờn cụng ty viết bằng tiếng nước ngoài : VINATRO JOINT STOCK
COMPANY
Tờn viết tắt : VINATRO.,JSC
Địa chỉ trụ sở chớnh: Lụ 31, Tổ Vĩnh Thành, Phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng, TP. Hà Nội.
Email : vinatro@vinatro.com.vn Điện thoại: 043. 6700229
Fax: 043. 6320434
Cụng ty Cổ phần Vinatro là một Cụng ty hoạt động mạnh mẽ về sản xuất và cung cấp cỏc trang thiết bị, phụ tựng thay thế cho cỏc nhà mỏy Xi măng, Khoỏng sản, Luyện thộp, Cơ khớ đúng tàu, Ceramic, Sợi dệt….vv. phục vụ cho cỏc nhà mỏy lớn nhỏ trờn toàn quốc. Cụng ty cú cỏc mối quan hệ với cỏc đối tỏc là cỏc nhà mỏy, cỏc Cụng ty và Tổng Cụng ty trờn toàn quốc, mang đến cho khỏch hàng những giải phỏp và cam kết lõu dài dựa trờn lợi ớch và cựng phỏt triển. Tại VINATRO.,JSC đó thành cụng khi đến với khỏch hàng về việc cung cấp cỏc trang
thiết bị đạt chất lượng tốt, nhanh gọn, đỳng hẹn, thủ tục thanh toỏn rừ ràng tạo cho khỏch hàng hài lũng và tin tưởng trong cụng việc.
Để phự hợp với chuẩn mực xõy dựng trong ngành, Cụng ty đó thiết lập một quỏ trỡnh sản xuất khộp kớn lấy niềm tin của khỏch hàng là cơ sở thước đo cho sự thành cụng.
Năm 2010 Cụng ty vẫn khụng ngừng phỏt triển cả về hỡnh thức và qui mụ sản xuất với mục tiờu mở rộng và phỏt triển kinh doanh,nõng cao chất lượng sản phẩm, kết hợp nội lực với ưu thế từ bờn ngoài Cụng ty Cổ phần Vinatro đó thành lập xưởng sản xuất quạt cụng nghiệp, xưởng may và gia cụng tỳi lọc bụi phục vụ cho ngành xi măng và khai thỏc khoỏng sản phục vụ thị trường trong nước và quốc tế.
Chớnh nhờ sự cố gắng khụng ngừng vươn lờn đú cụng ty đó củng cố được tờn tuổi của mỡnh trờn khắp thị trường trong nước, thu hỳt được nhiều đơn đặt hàng của cỏc nhà mỏy Xi măng cũng như đó giải quyết được vấn đề việc làm cho rất nhiều lao động.
Vốn điều lệ thành lập là 3.000.000.000 Người đại diện theo phỏp luật:
Họ và tờn: TRẦN VĂN PHONG Giới tớnh: Nam Chức danh: Chủ tịch Hội đồng quản trị kiờm Giỏm đốc
Sinh ngày: 29/07/1985 Dõn tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Chứng minh thư nhõn dõn số: 168114387
Ngày cấp: 12/03/2009 Cơ quan cấp: Cụng an Hà Nam
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trỳ: Thụn Đũ, xó Thanh Thủy, huyện Thanh Liờm, tỉnh Hà Nam
Chỗ ở hiện tại: Lụ 31, tổ Vĩnh Thành, phường Vĩnh Tuy, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội
Bảng biểu 2.1: Bảng cỏc cổ đụng tham gia gúp vốn. STT Tờn cổ đụng Nơi đăng ký hộ khẩu thường trỳ đối với cỏ nhõn; địa chỉ trụ sở chớnh đối với tổ chức Loại cổ phần Số cổ phần Giỏ trị cổ phần (đồng) Tỷ lệ (%) Số giấy chứng minh nhõn dõn (hoặc chứng minh thư hợp phỏp) đối với cỏ nhõn; Mó số doanh nghiệp đối với doanh nghiệp; Số Quyết định thành lập đối với tổ chức 1 TRẦN VĂN PHONG Thụn Đũ, xó Thanh Thủy, huyện Thanh Liờm, tỉnh Hà Nam Cổ phần phổ thụng 153.000 1.530.000.000 51,00 168114387 2 VŨ THỊ HẠNH Thụn Lau, xó Liờm Thuận, huyện Thanh Liờm, tỉnh Hà Nam Cổ phần phổ thụng 75.000 750.000.000 25,00 B2649728 3 PHAN THỊ HẢI YẾN Tập thể xõy lắp Nội thương, phường Vĩnh Tuy, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội Cổ phần phổ thụng 72.000 720.000.000 24,00 012212091
2.1.2 Mục tiờu, nhiệm vụ và lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp. * Mục tiờu:
- Cụng ty được thành lập để kinh doanh và phỏt triển khụng ngừng đem lại lợi nhuận tối ưu cho cỏc cổ đụng, phỏt triển mạnh mẽ nguồn nhõn lực của cụng ty, sử dụng hiệu quả lao động, tri thức, vốn tài sản của cỏc cổ đụng.
- Gúp phần vào sự phỏt triển kinh tế của đất nước, đem lại việc làm, thu nhập cho người lao động, thực hiện nghĩa vụ với ngõn sỏch nhà nước.
- Tập trung trớ tuệ, tổ chức và quản lý chuyờn nghiệp, nghiờn cứu, tiếp nhận chuyển giao cụng nghệ mới, ứng dụng khoa học kỹ thuật để cung ứng cỏc dịch vụ cú chất lượng cao thỏa món tốt nhu cầu của khỏch hàng.
* Nhiệm vụ:
- Xõy dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh của cụng ty theo quy chế hiện hành phự hợp.
- Thực hiện cỏc chớnh sỏch về thuế và nộp ngõn sỏch nhà nước. - Kinh doanh đỳng mặt hàng, đỳng ngành nghề đó đăng ký. - Bảo toàn và sử dụng tài sản đạt hiệu quả kinh tế xó hội.
- Đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động cú trỡnh độ chuyờn mụn cao.
- Nghiờn cứu ứng dụng cỏc thành tựu khoa học kỹ thuật, nõng cao trỡnh độ tổ chức quản lý, phỏt huy năng lực kinh doanh, năng suất lao động, thực hiện cả về chiều rộng lần chiều sõu với hiệu quả cao.
- Tổ chức và nghiờn cứu thị trường trong và ngoài nước, nắm vững nhu cầu thị trường tiờu dựng để hoạch định chiền lược marketing đỳng đắn, đảm bảo cho kinh doanh của đơn vị được chủ động. ớt rủi ro và mang lại hiệu quả tốt nhất.
* Lĩnh vực sản xuất kinh doanh - Xõy dựng nhà cỏc loại ;
- Xõy dựng cụng trỡnh kỹ thuật dõn dụng khỏc ; - Phỏ dỡ và chuẩn bị mặt bằng ;
- Sửa chữa mỏy múc, thiết bị ;
- Cho thuờ mỏy múc, thiết bị xõy dựng ;
- Bỏn buụn mỏy múc, thiết bị và phụ tựng mỏy khai khoỏng, xõy dựng ; - Bỏn buụn cao su ;
- Bỏn buụn kim loại và quặng kim loại ;
- Bỏn buụn mỏy múc, thiết bị và phụ tựng mỏy ; - Lắp đặt mỏy múc và thiết bị cụng nghiệp ;
- Bỏn buụn nụng, lõm sản nguyờn liệu (trừ gỗ, tre, nứa) và động vật sống (trừ cỏc loại Nhà nước cấm) ;
- Bỏn buụn vải, hàng may sẵn, giầy dộp ;
- Vận tải hành khỏch đường bộ trong nội thành, ngoại thành (trừ vận tải bằng xe buýt) ;
- Vận tải hàng húa bằng đường bộ ;
- Kho bói và lưu giữ hàng húa (khụng bao gồm kinh doanh bất động sản) ; - Bốc xếp hàng húa ;
- Giỏo dục nghề nghiệp (chỉ hoạt động sau khi được cơ quan Nhà nước cú thẩm quyền cho phộp) ;
- Xuất nhập khẩu cỏc mặt hàng Cụng ty kinh doanh ; - Hoàn thiện sản phẩm dệt ;
- Sản xuất vải dệt kim, vải đan múc và vải khụng dệt khỏc ; - Sản xuất hàng may sẵn (trừ trang phục) ;
- Sản xuất cỏc loại hàng dệt khỏc chưa được phõn vào đõu ; - May trang phục (trừ trang phục may từ da lụng thỳ) ; - Sản xuất sản phẩm từ da lụng thỳ ;
- Sản xuất trang phục dệt kim, đan múc ; - Thoỏt nước và xử lý nước thải ;
- Thu gom rỏc thải độc hại ;
* Đối với cỏc nghành nghề kinh doanh cú điều kiện, doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi cú đủ điều kiện theo quy định của Phỏp Luật.
Sơ đồ 2.1: Quy trỡnh cụng nghệ sản xuất tỳi lọc bụi cụng nghiệp của Cụng ty.
2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty.
Qua kết quả sản xuất kinh doanh và sự phỏt triển của Cụng ty CP Vinatro trong những năm qua đó khẳng định vị trớ, uy tớn của Cụng ty ngày càng lớn mạnh trong nền kinh tế thị trường. Cụng ty là một trong những doanh nghiệp tư nhõn đang sản xuất kinh doanh và cung cấp dịch vụ cú hiệu quả và đầy triển vọng trong nền kinh tế quốc dõn.
Để hoạt động sản xuất kinh doanh cú hiệu quả thỡ Cụng ty cần phải cú bộ mỏy quản lý phự hợp với điều kiện sản xuất của Cụng ty. Để đỏp ứng với đặc điểm hiện tại, Cụng ty đó xõy dựng bộ mỏy như sau:
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ mỏy quản lý tại Cụng ty
Nhập kho vải lọc bụi Phõn xưởng đo và thiết kế Pha cắt Hoàn thiện sản phẩm Nhập kho thành phẩm May tỳi Giỏm đốc Phú giỏm đốc Phũng tài chớnh kế toỏn Phũng quản lý sản xuất Phòng xuất nhập khẩu Văn phũng Cụng ty
* Giỏm đốc: là người đứng đầu cụng ty trước nhà nước và Tổng cụng ty về tổ chức sản xuất kinh doanh của cụng ty và thực hiện cỏc chỉ tiờu kế hoạch phỏp lệnh của Nhà nước, thực hiện nghiờm chỉnh cỏc chế độ của Đảng và Nhà nước. Giỏm đốc phải nắm vững tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty.
* Phú Giỏm đốc: gồm cú 03 Phú Giỏm đốc: - Phú Giỏm đốc kinh doanh.
- Phú Giỏm đốc sản xuất. - Phú Giỏm đốc kỹ thuật.
+ Phú Giỏm đốc kinh doanh: là người chịu trỏch nhiệm trực tiếp với Giỏm đốc cụng ty về tỡnh hỡnh kinh doanh của, đỏnh giỏ phõn tớch cỏc dự ỏn kinh doanh, xõy dựng cỏc dự ỏn kinh doanh và xỏc lập cỏc hợp đồng mua bỏn, tỡm ra cỏc quyết định đầu tư của doanh nghiệp, nhỡn thấy được chiến lược kinh doanh trước mắt và nắm bắt được xu thế của thời đại.
+ Phú Giỏm đốc sản xuất: là người trực tiếp chỉ đạo sản xuất của cụng ty sao cho đỏp ứng được yờu cầu sản xuất cú hiệu quả nhất. Phú Giỏm đốc sản xuất quản lý hoạt động của cỏc phõn xưởng.
+ Phú Giỏm đốc kỹ thuật: là người chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc trong việc thiết kế và quản lý kỹ thuật, kiểm tra chất lượng sản phẩm, đào tạo cụng nhõn kỹ thuật cho cụng ty.
* Cỏc phũng ban phõn xưởng:
Cụng ty cú 02 phũng ban và 02 phõn xưởng. Đứng đầu cỏc phũng ban là Trưởng phũng, cú nhiệm vụ theo dừi, chỉ đạo cụng việc toàn bộ của phũng, sau đú cỏc Phú phũng chịu trỏch nhiệm phụ trỏch từng phần việc thay Trưởng phũng khi Trưởng phũng vắng mặt.
Mỗi phõn xưởng đều cú Quản đốc phõn xưởng, tiếp đú là Phú Quản đốc, Tổ trưởng Tổ sản xuất điều hành sản xuất của phõn xưởng.
Do tớnh chất của cụng việc sản xuất từ việc thiết kế, tớnh toỏn, định mức lao động, định mức kỹ thuật, chuẩn bị vật tư kỹ thuật đến tiến hành việc sản xuất hoàn chỉnh sản phẩm, bàn giao, quyết toỏn thanh toỏn nờn giữa cỏc phũng ban, phõn
xưởng đều cú mối quan hệ mật thiết với nhau tạo nờn một khối thống nhất, với cỏch bố trớ này tạo nờn một dõy truyền sản xuất tuần hoàn liờn tục.
* Văn phũng Cụng ty : làm cụng tỏc hành chớnh nội bộ và đảm bảo khõu an ninh, an toàn trong phạm vi Cụng ty quản lý, làm cụng tỏc tổ chức lao động phự hợp với quỏ trỡnh sản xuất.
* Phũng tài chớnh kế toỏn: cú nhiệm vụ quản lý và theo dừi tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty theo chớnh sỏch hiện hành. Thực hiện kế toỏn quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh và tham mưu cho Giỏm đốc của Cụng ty về tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty.
* Phũng xuất nhập khẩu: cú nhiệm vụ tiếp nhận, kiểm tra và xử lý cỏc loại hàng hoỏ, vật tư xuất nhập khẩu.
* Phũng quản lý sản xuất: quản lý, theo dừi và kiểm tra bộ mỏy sản xuất ở dưới nhà mỏy.
2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn và cụng tỏc kế toỏn. 2.1.4.1. Tổ chức bộ mỏy kế toỏn.
Với đặc điểm tổ chức, quản lý sản xuất của Cụng ty, cụng tỏc kế toỏn được tổ chức khỏ chặt chẽ và khoa học.Cụng ty thực hiện chế độ kế toỏn theo Quyết Định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chớnh.
Tại phũng kế toỏn của Cụng ty, cỏc nhõn viờn kế toỏn thực hiện toàn bộ cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn của toàn Cụng ty.
Phũng kế toỏn của Cụng ty gồm cú: kế toỏn trưởng; kế toỏn tổng hợp; kế toỏn vật tư, cụng cụ, TSCĐ; kế toỏn tiền l-ơng và thanh toỏn lương; thủ quỹ.
Sơ đồ 2.3: Mụ hỡnh bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty CP Vinatro
- Kế toỏn trưởng: phụ trỏch cụng tỏc tài chớnh kế toỏn, hướng dẫn chỉ đạo, kiểm tra cỏc cụng việc do cỏ nhõn kế toỏn thực hiện, đồng thời phải chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc Cụng ty, cấp trờn và cơ quan Nhà nước.
- Kế toỏn tổng hợp: làm nhiệm vụ tập hợp chi phớ sản xuất, tớnh giỏ thành sản phẩm, tập hợp số liệu trờn sổ sỏch kế toỏn, lập bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo kết quả sản xuất kinh doanh, bỏo cỏo quyết toỏn chung của Cụng ty.
- Kế toỏn tiền l-ơng và thanh toán l-ơng: chịu trỏch nhiệm tớnh và thanh toỏn lương, BHXH, BHYT, KPCĐ trong Cụng ty, lập bảng tổng hợp tiền lương. Viết phiếu thu, chi căn cứ vào chứng từ gốc mà kế toỏn trưởng và Ban giỏm đốc đó duyệt.
- Kế toỏn vật tư, cụng cụ, TSCĐ: ghi chộp sự biến động của vật tư, cụng cụ, TSCĐ, kiểm tra tỡnh hỡnh sử dụng và bảo quản vật tư, cụng cụ, TCSĐ, trớch khấu hao. Tham gia lập kế hoạch sửa chữa lớn TS
- Thủ quỹ: quản lý và đảm bảo tiền mặt tại quỹ của Cụng ty. Hàng ngày căn cứ vào cỏc phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để xuất hoặc nhập quỹ. Cuối thỏng, khoỏ sổ bỏo cỏo quỹ đối chiếu với kế toỏn thanh toỏn vốn bằng tiền để loại trừ trường hợp cú sai sút.
2.1.4.2. Hỡnh thức và phương phỏp kế toỏn.
Cụng ty ỏp dụng Chuẩn mực Kế toỏn Việt Nam và cỏc văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do nhà nước đó ban hành. Cỏc bỏo cỏo tài chớnh được lập và trỡnh bày
Kế toỏn trưởng Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn vật tư, cụng cụ, TSCĐ
Kế toán tiền l-ơng
theo đỳng mọi quy định của từng chuẩn mực, thụng tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toỏn hiện hành đang ỏp dụng.
Để phự hợp với tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh thực tế, xớ nghiệp ỏp dụng hệ thống kế toỏn theo hỡnh thức:"Nhật Ký Chung".
Hỡnh thức sổ nhật ký chung gồm cỏc loại sổ chủ yếu sau: + Sổ Nhật Ký Chung.
+ Sổ Cỏi.
+ Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết.
* Kỳ kế toỏn năm của cụng ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 hàng năm.
* Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp kế toỏn là đồng Việt Nam (VNĐ).
* Giỏ trị hàng tồn kho được xỏc định theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền, hạch toỏn theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
Sơ đồ 2.4: SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ:
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ Nhật ký đặc biệt Chứng từ kế toỏn SỔ NHẬT Kí CHUNG SỔ CÁI Bảng cõn đối số phỏt sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
* Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ Nhật Ký Chung, sau đú căn cứ vào số liệu đó ghi trờn sổ Nhật Ký Chung để ghi vào Sổ Cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. Nếu đơn vị cú mở sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ đồng thời với việc ghi sổ Nhật Ký Chung, cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh được ghi vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
* Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trờn Sổ Cỏi lập bảng cõn đối Số phỏt sinh. Sau khi đó kiểm tra, đối chiếu, khớp đỳng cỏc số liệu trờn Sổ Cỏi và