I. Một số nột khỏi quỏt về Cụng ty Giầy Thượng Đỡnh 1 Qỳa trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty
5.Tổ chức cụng tỏc kế toỏn
5.1. Tổ chức về mặt nhõn sự
Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty là mụ hỡnh tổ chức kế toỏn tập trung theo biểu 2
Kế toỏn trưởng
Kế toỏn trưởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giỏm đốc Cụng ty, tổ chức và chỉ đạo tất cả cụng tỏc kế toỏn theo chế độ qui định, thực hiện hạch toỏn tổng hợp từng thỏng, lập Bảng cõn đối kế toỏn cho từng thỏng và hàng năm. Ngoài ra, kế toỏn trưởng cú trỏch nhiệm kiểm tra va ký cỏc chứng từ thanh toỏn, phiếu thu, phiếu chi, phiộu nhập kho và hồ sơ vay vốn, đề xuất với Giỏm đốc về cụng tỏc quản lý tài chớnh.
Kế toỏn phú
Kế toỏn phú là người giỳp việc và thay mặt kế toỏn trưởng giải quyết cụng việc khi kế toỏn trưởng đi vắng. Kế toỏn phú chịu trỏch nhiệm trước kế toỏn trưởng về phần việc được giao, làm kế toỏn thành phẩm, kế toỏn tiờu thụ và kế toỏn thanh toỏn với ngõn sỏch.
Biểu 2: Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn Cụng ty Giầy Thượng Đỡnh:Kế toỏn trưởng
<kế toỏn tổng hợp>
Kế toỏn phú
<kế toỏn th nh phà ẩm, tiờu thụ, thuế>
Kế toỏn BHXH Tiền mặt Thủ quỹ Kế toỏn thanh toỏn với người bỏn Kế toỏn vật tư Kế toỏn lương, thanh toỏn, tạm ứng Kế toỏn TSCĐ v à CCDC Kế toỏn ngõn h ng à tập hợp chi phớ sản xuất
Ghi chỳ: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ cung cấp số liệu
Kế toỏn bảo hiểm xó hội và quỹ tiền mặt
Kế toỏn viờn phần hành này kiểm tra tớnh hơp phỏp của cỏc chứng từ trước khi lập phiếu thu, phiếu chi; tớnh và trớch cỏc khoản bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn theo chế độ qui định .
Kế toỏn thanh toỏn với người bỏn
Kế toỏn phần hành này theo dừi chi tiết cụng nợ thanh toỏn với từng đơn vị trong và ngoài nước, đối chiếu vật tư nhập với hợp đồng.
Kế toỏn vật tư
Hàng ngày, kế toỏn vật tư giỏm sỏt vật tư nhập kho, kớ xỏc nhận số lượng và chủng loại vật tư nhập kho đảm bảo chớnh xỏc; đối chiếu cỏc phiếu nhập kho của từng phõn xưởng với định mức vật tư cấp theo đơn đặt hàng của phũng kế hoạch vật tư trước khi đưa cho người phụ trỏch phũng ký; đụn đốc phiếu nhập vật tư kịp thời (trỏnh cỏc trường hợp để sổ sỏch “ õm”); phỏt hiện và đề xuất với lónh đạo về cỏc loại vật tư nhập kho khụng đảm bảo chất lượng và đề nghị cỏc biện phỏp xử lý.
Kế toỏn tài sản cố định và cụng cụ dụng cụ
Hàng thỏng, kế toỏn viờn theo dừi sự tăng, giảm của tài sản cố định; căn cứ số lượng, nguyờn giỏ để trớch khấu hao, sau đú phõn bổ cho đối tượng liờn quan; đồng thời theo dừi và hạch toỏn việc nhập-xuất và sử dụng cụng cụ dụng cụ hàng thỏng; phỏt hiện và đề xuất biện phỏp xử lý đối với cấp trờn về cỏc vấn đề : vật tư ứ đọng, tài sản cố định bị tồn kho…
Kế toỏn lương và thanh toỏn tạm ứng
Căn cứ vào ngày cụng, tiền lương khoỏn đó được phũng Hành chớnh – Tổ chức xỏc nhận, kế toỏn tớnh lương và cỏc khoản phụ cấp cho từng bộ phận, phũng ban, kiểm tra và đối chiếu tiền lương từng phõn xưởng, từng bộ phận; phõn bổ lương theo qui định, theo dừi cỏc khoản vay mượn của từng đối tượng.
Kế toỏn ngõn hàng, tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành
Căn cứ vào cỏc chứng từ, hợp đồng kinh tế đó được phờ duyệt, kế toỏn lập uỷ nhiệm chi chuyển tiền thanh toỏn với khỏch hàng. Hàng thỏng, tập hợp và phõn bổ chi phớ sản xuất cho từng đơn đặt hàng, tớnh giỏ thành thực tế cho sản phẩm hoàn thành và kết chuyển chi phớ cho cỏc đơn đặt hàng chưa hoàn thành sang thỏng sau, lập bảng tớnh giỏ thành thực tế và so sỏnh với giỏ bỏn.
Thủ quỹ
Thủ quỹ là người quản lý kột tiền mặt của Cụng ty. Hàng ngày, thủ quĩ căn cứ vào cỏc phiếu thu, phiếu chi đó được phụ trỏch Phũng xem xột và kớ (phiếu chi phải được giỏm đốc duyệt) thực hiện thu, chi đối với từng khỏch hàng, cuối ngày vào sổ tổng hợp thu-chi-tồn quỹ (sổ quỹ tiền mặt); chi tiền tới cỏc tổ sản xuất tại cỏc phõn xưởng vào kỡ lương.
5.2. Tổ chức hệ thống sổ sỏch và hạch toỏn
Hệ thống tài khoản kế toỏn tại Cụng ty xõy dựng trờn cơ sở “Hệ thống tài khoản kế toỏn doanh nghiệp” do Bộ Tài chớnh ban hành theo quyết định số1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995, tuõn thủ theo cỏc TK cấp 1 và cấp 2, chi tiết theo đặc điểm của ngành đến TK cấp 3. Tài khoản ngoài bảng chỉ sử dụng TK 009.
Hệ thống chứng từ là do bộ tài chớnh qui định và cỏc chứng từ của Bộ Tài chớnh in ấn. Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ tại Cụng ty như sau:
2 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Phương phỏp phõn bổ nhiều lần ỏp dụng khi giỏ trị dụng cụ sản xuất lớn hơn 2 triệu đồng. Mức phõn bổ giỏ trị dụng cụ xuất dựng trong một kỳ Giỏ trị dụng cụ xuất dựng = Số kỳ hạch toỏn sử dụng Sau khi t
Hệ thống sổ kế toỏn : Cụng ty hạch toỏn theo hỡnh thức Nhạt ký – chứng từ . Sơ đồ như sau:
Chứng từ tiền mặt Chứng từ TGNH Chứng từ vật tư Chứng từ h ng à hoỏ Chứng từ khỏc Phõn loại Kitraểm Và o sổ Nhập v o à mỏy tớnh Lưu trữ
Ghi chỳ : Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra
Cỏc qui định khỏc về chế độ kế toỏn tại Cụng ty :
- Niờn độ kế toỏn kết thỳc ngày 31/12 hàng năm. - Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng.
- Phương phỏp khấu hao TSCĐ theo Quyết định 1062.
- Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho: Kờ khai thường xuyờn.
- Phương phỏp kế toỏn vật liệu xuất dựng: Phương phỏp bỡnh quõn gia quyền.
- Hạch toỏn chi tiết hàng tồn kho: Phương phỏp sổ đối chiếu luõn chuyển.