Chứng từ sử dụng:
- Bảng phõn bổ tiền lƣơng và cỏc khoản trớch theo lƣơng ( Mẫu số 01-LĐTL)
- Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06-TSCĐ)
- Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, CCDC ( Mẫu số 07-VT)
- Húa đơn GTGT (Mẫu số 02-TT)
- Giấy bỏo nợ tiền gửi ngõn hàng
Tài khoản sử dụng:
TK642-Chi phớ quản lý doanh nghiệp: dựng để phản ỏnh cỏc chi quản lý chung của doanh nghiệp phỏt sinh trong kỳ hạch toỏn. Tài khoản 642 cú kết cấu:
+Bờn nợ:
- Tập hợp chi phớ quản lý doanh nghiệp thực tế phỏt sinh trong kỳ, số dự phũng phải thu khú đũi, dự phũng phải trả, dự phũng trợ cấp việc làm.
+Bờn cú:
- Hoàn nhập dự phũng phải thu khú đũi, dự phũng phải trả
- Kết chuyển chi phớ quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh.
TK 642 khụng cú số dƣ cuối kỳ và cú 8 TK cấp 2 nhƣ sau:
- 6421: Chi phớ nhõn viờn quản lý
- 6422: Chi phớ vật liệu quản lý
- 6423: Chi phớ đồ dựng văn phũng
- 6424: Chi phớ khấu hao TSCĐ
- 6425: Thuế, phớ, lệ phớ
- 6426: Chi phớ dự phũng
- 6427: Chi phớ dịch vụ mua ngoài
- 6428: Chi phớ khỏc bằng tiền
Sơ đồ1.5: hạch toỏn chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp
152,153 641,642 111,112
Chi phớ NVL, CCDC
Cỏc khoản phỏt sinh giảm
chi phớ BH và QLDN
334,338
Chi lƣơng và cỏc 911
khoản trớch theo lƣơng
K/c chi phớ bỏn hàng 214 K/c chi phớ QLDN
Khấu hao TSCĐ của bộ
BH và QLDN 352 142, 242, 335 Phõn bổ dần Chi phớ trớch trƣớc Hoàn trả lập dự phũng 111, 112, 331 phải trả
Chi phớ dịch vụ mua ngoài