THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN THẫP
PHIẾU XUẤT KHO
SỔ NHẬT Kí CHUNG
Sổ cỏi TK 155,6322
Bảng cõn đối số phỏt sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHÍNH Sổ chi tiết TK 155, 6322 Bảng tổng hợp chi tiết TK 155, 6322
Cuối kỳ (hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết) kế toỏn thực hiện cỏc bỳt toỏn khoỏ sổ trờn mỏy vi tớnh để lập cỏc Bỏo cỏo. Mỏy tớnh sẽ tự xử lý số liệu từ Sổ Cỏi để lập Bảng cõn đối số phỏt sinh và Sổ chi tiết để lập Bảng tổng hợp chi tiết và sau đú theo chƣơng trỡnh cài đặt sẵn, số liệu đƣợc xử lý để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Cuối kỳ cỏc sổ kế toỏn tổng hợp và sổ chi tiết sẽ đƣợc in đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định về ghi chộp và lƣu trữ sổ sỏch kế toỏn. Vớ dụ: Ngày 21/12 Cụng ty xuất kho:
43.670kg Thộp thanh vằn D32/GR60; 14.910670kg Thộp thanh vằn D29/490; 12.810670kg Thộp thanh vằn D22/GR60; 8.500670kg Thộp thanh vằn D19/390; 50.090670kg Thộp thanh vằn D25/490; 29.040670kg Thộp thanh vằn D16/CIII;
11.630670kg Thộp thanh vằnD12/390 bỏn cho Cụng ty Cổ Phần và Thƣơng Mại Đồng Phỏt, giỏ bỏn đƣợc ghi trờn Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng số 002156, phiếu xuất kho số HD2156.
CễNG TY CỔ PHẦN THẫP VIỆT NHẬT
Km 9, quốc lộ 5,Quỏn Toan, Hồng Bàng,Hải Phũng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày: 01/10/2010 đền ngày: 31/12/2010 Tài khoản 632 – Giỏ vốn hàng bỏn
Ngày Số CT Diễn giải TKĐƢ SP nợ PS cú
……. ... ……… …… ………… ………….. 21/12 HD2156 Bỏn thộp Cụng ty Đồng Phỏt- Thộp D32 155 584.343.030 21/12 HD2156 Bỏn thộp Cụng ty Đồng Phỏt- Thộp D29 155 187.642.946 21/12 HD2156 Bỏn thộp Cụng ty Đồng Phỏt- Thộp D22 155 161.997.566 21/12 HD2156 Bỏn thộp Cụng ty Đồng Phỏt- Thộp D19 155 112.332.005 21/12 HD2156 Bỏn thộp Cụng ty Đồng Phỏt- Thộp D25 155 636.656.760 21/12 HD2156 Bỏn thộp Cụng ty Đồng Phỏt- Thộp D16 155 368.123.527 21/12 HD2156 Bỏn thộp Cụng ty Đồng Phỏt- Thộp D12 155 146.191.426 21/12 HD2158 Bỏn thộp Cụng ty Delta- Thộp D16 155 22.634.617 21/12 HD2158 Bỏn thộp Cụng ty Delta- Thộp D14 155 23.869.881 21/12 HD2159 Bỏn thộp Cụng ty Delta- Thộp D25 155 12.283.478 21/12 HD2159 Bỏn thộp Cụng ty An huy- Thộp D16 155 18.750.000.000 21/12 HD2159 Bỏn thộp Cụng ty An huy- Thộp D18 155 797.634.231 21/12 HD2159 Bỏn thộp Cụng ty An huy- Thộp D22 155 20.364.145 21/12 HD2160 Bỏn thộp Cụng ty An huy- Thộp D25 155 44.134.000 21/12 HD2161 Bỏn thộp Cụng ty Đỡnh Chiểu- Thộp D18 155 196.326.154 21/12 HD2161 Bỏn thộp Cụng ty An huy- Thộp D18 155 396.315.100 21/12 HD2161 Bỏn thộp Cụng ty An huy- Thộp D10 155 388.134.130 21/12 HD2161 Bỏn thộp Cụng ty An huy- Thộp D20 155 378.132.300 21/12 HD2161 Bỏn thộp Cụng ty An huy- Thộp D25 155 365.132.600 21/12 HD2162 Bỏn thộp Cụng ty Hiệp Hƣơng- Thộp D20 155 189.134.000 21/12 HD2162 Bỏn thộp Cụng ty Hiệp Hƣơng- Thộp D28 155 978.134.310 21/12 HD2163 Bỏn thộp Cụng ty Hiệp Hƣơng- Thộp D10 155 9.912.364.788 21/12 HD2163 Bỏn thộp Cụng ty Hiệp Hƣơng- Thộp D10 155 9.965.123.110 21/12 HD2163 Bỏn thộp Cụng ty Hiệp Hƣơng- Thộp D10 155 1.500.00.000 31/12 PK09 Kết chuyển chi phớ T12 911 98.134.019.134 …. …… ……… ……… ………… ……… Cộng số phỏt sinh 268.465.168.253 268.465.168.253 Ngày31thỏng 12 năm 2010
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trƣởng Giỏm Đốc
2.2.3 Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp.
Chi phớ quản lý kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: chi phớ nhõn viờn, chi phớ khấu hao TSCĐ, chi phớ thuờ TSCĐ thuờ ngoài thuế, phớ, lệ phớ, chi phớ bằng tiền khỏc. Tiền lƣơng của nhõn viờn, cụng nhõn đƣợc tớnh theo thời gian.
2.2.3.1.Chứng từ, sổ sỏch sử dụng:
- Hoỏ đơn GTGT
- Phiếu chi
- Bảng thanh toỏn lƣơng
- Bảng phõn bổ khấu hao
- Sổ nhật ký chung, Sổ cỏi TK642.
2.2.3.2.Tài khoản sử dung:
TK642-Chi phớ quản lý kinh doanh
2.2.3.3.Quy trỡnh hạch toỏn:
Hàng ngày căn cứ vào cỏc khoản chi phớ phỏt sinh liờn quan đến hoạt động quản lý Doanh nghiệp, kế toỏn định khoản và nhập vào phần mềm mỏy tớnh. Theo trỡnh tự đƣợc cài đặt sẵn, mỏy tớnh sẽ tự động xử lý số liệu để ghi vào Sổ Nhật ký chung. Từ Nhật ký chung thụng tin sẽ đƣợc ghi vào Sổ Cỏi cỏc tài khoản cú liờn quan nhƣ tài khoản 642. Đồng thời từ cỏc chứng từ gốc thụng qua khai bỏo chi tiết mỏy tớnh cũng tự xử lý số liệu ghi vào Sổ Chi tiết cỏc tài khoản cú liờn quan nhƣ Sổ chi tiết tài khoản 642.
Cuối kỳ (hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết) kế toỏn thực hiện cỏc bỳt toỏn khoỏ sổ trờn mỏy vi tớnh để lập cỏc Bỏo cỏo. Mỏy tớnh sẽ tự xử lý số liệu từ Sổ Cỏi để lập Bảng cõn đối số phỏt sinh và Sổ chi tiết để lập Bảng tổng hợp chi tiết và sau đú theo chƣơng trỡnh cài đặt sẵn, số liệu đƣợc xử lý để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Cuối kỳ cỏc sổ kế toỏn tổng hợp và sổ chi tiết sẽ đƣợc in đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định về ghi chộp và lƣu trữ sổ sỏch kế toỏn.
Vớ dụ:
- Căn cứ vào hoỏ đơn GTGT số 0062197 ngày 29/12/2010, về việc thanh toỏn tiền xăng đi cụng tỏc kế toỏn viết phiếu chi số 29/12.
Từ phiếu chi số 29/12 và Hoỏ đơn GTGT số 0062197, kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh nhƣ hỡnh vẽ trờn. Mỏy tớnh sẽ tự xử lý số liệu và ghi vào sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.15). Từ Nhật ký chung phần mềm kế toỏn sẽ tiếp tục xử lý số liệu ghi vào Sổ Cỏi tài khoản 642 (Biểu số 2.16).
Biểu số 2.13