1 Xăng M92 Lớt 00 9.363,6363 936
2.2.4 Kế toỏn doanh thu và chi phớ hoạt động tài chớnh.
Tại Cụng ty Cổ Phần Thộp Việt Nhật, chi phớ tài chớnh chủ yếu là chi phớ lói vay và doanh thu tài chớnh chủ yếu là lói từ tài khoản tiền gửi ngõn hàng. Con số này chiếm tỷ trọng khụng nhiều trong tổng doanh thu hàng năm của doanh nghiệp.
Chứng từ sổ sỏch sổ dụng:
- Giấy bỏo cú, giấy bỏo nợ của Ngõn hàng
- Phiếu thu, phiếu chi
- Cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cỏi TK 515, 635
Tài khoản sử dụng:
- TK515- Doanh thu Tài chớnh
- TK635-Chi phớ tài chớnh
Quy trỡnh hạch toỏn:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toỏn, kế toỏn viờn nhập dữ liệu vào phần mềm Esoft. Theo trỡnh tự đƣợc cài đặt sẵn, mỏy tớnh sẽ tự động xử lý số liệu để ghi vào Sổ Nhật ký chung. Từ Nhật ký chung thụng tin sẽ đƣợc ghi vào Sổ Cỏi cỏc tài khoản cú liờn quan nhƣ tài khoản 515, 635... Đồng thời từ cỏc chứng từ gốc thụng qua khai bỏo chi tiết mỏy tớnh cũng tự xử lý số liệu ghi vào Sổ Chi tiết cỏc tài khoản cú liờn quan.
Cuối kỳ (hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết) kế toỏn thực hiện cỏc bỳt toỏn khoỏ sổ trờn mỏy vi tớnh để lập cỏc Bỏo cỏo. Mỏy tớnh sẽ tự xử lý số liệu từ Sổ Cỏi để lập Bảng cõn đối số phỏt sinh và Sổ chi tiết để lập Bảng tổng hợp chi tiết và sau đú theo chƣơng trỡnh cài đặt sẵn, số liệu đƣợc xử lý để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Cuối kỳ cỏc sổ kế toỏn tổng hợp và sổ chi tiết sẽ đƣợc in đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định về ghi chộp và lƣu trữ sổ sỏch kế toỏn.
Vớ dụ:
- Ngày 29 thỏng 12 năm 2010 Ngõn hàng SeABank gửi Giấy bỏo Nợ thụng bỏo thu tiền lói vay thỏng 12.
- Ngày 31 thỏng 12 năm 2010 Ngõn hàng SeABanhk gửi Giấy bỏo Cú thụng bỏo Cụng ty đƣợc hƣởng 1 khoản lói tiền gửi tại Ngõn hàng là 36.671 đồng.
Số tiền lói trờn đƣợc chuyển vào số tiền gửi của Cụng ty tại Ngõn hàng.
Từ giấy bỏo Cú và giấy bỏo Nợ, kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh nhƣ hỡnh vẽ trờn. Mỏy tớnh sẽ tự xử lý số liệu và ghi vào sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.17). Từ Nhật ký chung phần mềm kế toỏn sẽ tiếp tục xử lý số liệu ghi vào Sổ Cỏi tài khoản 635 (Biểu số 2.18) và Sổ Cỏi tài khoản 515(Biểu số 2.19).
NGÂN HÀNG TMCP ĐễNG NAM Á PGD LẠCH TRAY 2 MST: 00200253985-003 Số: FT 1113807278 Ngày 29/12/2010 10:42:53 AM Số Giao Dịch: 7278 GIẤY BÁO NỢ TÀI KHOẢN: 31000000140122